Совершенствование внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» на базе концепции управления эффективностью орган
Курсовая работа, 09 Апреля 2015, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Цель данной работы – выявление недостатков внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» и предложение рекомендаций по усовершенствованию планирования на основе концепции управления эффективностью организации.
Для раскрытия указанной цели можно определить ряд задач:
1. Исследовать теоретические аспекты реализации функции планирования на предприятии.
2. Оценить систему планирования на предприятии.
Содержание работы
Введение 3
1. Аналитическая часть 4
Выводы по аналитической части 9
2. Расчетная часть 10
Выводы по расчетной части 22
3. Проектная часть 23
Выводы по проектной части 33
Заключение 34
Список литературы 35
Файлы: 1 файл
Курсовой проект.docx
— 116.77 Кб (Скачать файл)
Себестоимость единицы продукции
Себестоимость рассчитывается исходя из затрат на единицу продукции на основные материалы, на оплату труда и на накладные расходы.
Таблица 9. Расчет себестоимости единицы продукции
Статьи |
Колич. |
Затраты |
Всего |
Затраты на тонну продукции |
|||
Основные материалы (тонна) |
3 |
100 |
300 |
Затраты прямого труда |
0,4 |
50 |
20 |
Накладные затраты |
0,4 |
1052 |
420,8 |
Себестоимость ед продукции |
740,8 |
Бюджет административных и маркетинговых издержек
Назначение данного бюджета – определить часть условно-постоянных издержек, необходимых для существования предприятия и продвижения товара на рынке.
Табл.10 Бюджет административных и маркетинговых издержек | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
Ожидаемый объем продаж |
2 000 000 |
4 000 000 |
4 500 000 |
2 500 000 |
13 000 000 |
Переменные на ед продукции (руб) |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Планируемые переменные затраты (руб) |
200000000 |
400000000 |
450000000 |
250000000 |
1300000000 |
Планируемые постоянные затраты (руб) |
|||||
Реклама |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
12000000 |
Зарплата управляющих (руб) |
3 000 000 |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
12000000 |
Страховка (руб) |
400000 |
200000 |
300000 |
500000 |
1400000 |
Налог на недвижимость (руб) |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
12000000 |
Итого постоянных затрат (руб) |
9400000 |
9200000 |
9300000 |
9500000 |
37400000 |
Всего планируемые затраты (руб) |
209400000 |
409200000 |
459300000 |
259500000 |
1337400000 |
За год планируемые административные и маркетинговые затраты ОАО «Стойленский ГОК» в сумме составят 1337400000 руб.
Сформируем основные бюджеты предприятия: отчет о прибылях и убытках, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.
Плановый отчет о прибыли
Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) - это табличное представление финансовых результатов деятельности организации за определенный период. Наряду с Бухгалтерским балансом, Отчет о прибылях и убытках является одной из двух важнейших форм бухгалтерской отчётности.
Отчет о прибылях и убытка раскрывает ключевые финансовые показатели работы предприятия, такие как выручка, себестоимость продаж, коммерчески и управленческие расходы, прочие доходы и расходы, а также итоговый финансовый результат.
В отличие от Баланса, где данные приводятся по состоянию на определенную дату, Отчет о прибылях и убытках содержит показатели за определенный период нарастающим итогом с начала года.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Таблица 11. Плановый отчет о прибыли, (руб.) (без дополнительного финансирования)
Выручка от реализации продукции |
32 500 000 000 |
Себестоимость реализованной продукции |
14164161792 |
Валовая прибыль (руб) |
18335838208 |
Общие маркетинговые затраты |
1337400000 |
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
16998438208 |
Проценты за кредит |
|
Прибыль до выплаты налогов |
16998438208 |
Налог на прибыль |
3399687642 |
Чистая прибыль |
13598750566 |
Бюджет денежных средств
Бюджет денежных средств предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью компании.
Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате
Табл.12 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования) | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
Денежные средства на начало месяца |
21 949 788 |
-1424838373 |
1577626186 |
7001324276 |
21949788 |
Поступление денежных средств |
|||||
от потребителей |
3504158779 |
8500000000 |
10875000000 |
7750000000 |
26691658779 |
Итого денежные средства в распоряжении |
3526108567 |
7075161627 |
12452626186 |
14751324276 |
26713608567 |
Расходование денежных средств |
|||||
на основные материалы |
12435030 |
21383530 |
25050000 |
30210000 |
89078560 |
на оплату труда основного персонала |
36000000 |
82000000 |
82000000 |
92000000 |
292000000 |
производственные накладные затраты |
3832940000 |
3834780000 |
3834780000 |
3835180000 |
15355200000 |
затраты на сбыт и управление |
209400000 |
409200000 |
459300000 |
259500000 |
1337400000 |
налог на прибыль |
849921910,4 |
849921910,4 |
849921910,4 |
849921910,4 |
3399687642 |
дивиденды |
250000 |
250000 |
250000 |
250000 |
1000000 |
покупка оборудования |
10000000 |
300 000 000 |
200 000 000 |
900 000 000 |
1410000000 |
Всего денежных выплат |
4950946940 |
5497535440 |
5451301910 |
5967061910 |
21866846202 |
Избыток (дефицит) денег |
-1424838373 |
1577626186 |
7001324276 |
8784262365 |
8784262365 |
Компания ОАО «Стойленский ГОК» приняла решение взять кредит на сумму 100 млн. руб под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды. Данные по погашению кредита приведены в таблице ниже.
Таблица 13. Банковская ссуда
Кредит, 10% годовых |
100 000 000 |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год | |
Проценты (руб) |
2 500 000 |
2 500 000 |
2 500 000 |
2 500 000 |
10 000 000 |
Погашение ссуды (руб) |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
|
Остаток (руб) |
72500000 |
45000000 |
17500000 |
-10000000 |
|
Выплаты всего (руб) |
27500000 |
27500000 |
27500000 |
27500000 |
110000000 |
В таблице 14 приведен окончательный вариант планового отчета о прибыли с учетом взятия кредита.
Таблица 14. Плановый отчет о прибыли с учетом взятия кредита
Выручка от реализации продукции |
32500000000 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
14164161792 |
|
Валовая прибыль (руб) |
18335838208 |
|
Общие маркетинговые затраты |
1337400000 |
|
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
16998438208 |
|
Проценты за кредит |
10 000 000 |
|
Прибыль до выплаты налогов |
16988438208 |
|
Налог на прибыль |
20% |
3397687642 |
Чистая прибыль |
13590750566 |
Табл.15 Бюджет денежных средств (окончательный вариант) | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
Денежные средства на начало периода |
21949788 |
-1496838373 |
1461126186 |
6867824276 |
21949788 |
Поступление денежных средств |
|||||
от потребителей |
3504158779 |
8500000000 |
10875000000 |
7750000000 |
26691658779 |
Итого денежные средства в распоряжении |
3526108567 |
7003161627 |
12336126186 |
14617824276 |
26713608567 |
Расходование денежных средств |
|||||
на основные материалы |
12435030 |
21383530 |
25050000 |
30210000 |
89078560 |
на оплату труда основного персонала |
36000000 |
82000000 |
82000000 |
92000000 |
292000000 |
производственные накладные затраты |
3832940000 |
3834780000 |
3834780000 |
3835180000 |
15355200000 |
затраты на сбыт и управление |
209400000 |
409200000 |
459300000 |
259500000 |
1337400000 |
налог на прибыль |
849421910,4 |
849421910,4 |
849421910,4 |
849421910,4 |
3397687642 |
дивиденды |
250000 |
250000 |
250000 |
250000 |
1000000 |
покупка оборудования |
10000000 |
300000000 |
200000000 |
900000000 |
1410000000 |
Всего денежных выплат |
4950446940 |
5497035440 |
5450801910 |
5966561910 |
21864846202 |
Избыток (дефицит) денег |
-1424338373 |
1506126186 |
6885324276 |
8651262365 |
8651262365 |
Финансирование |
|||||
получение ссуды |
100000000 |
||||
погашение ссуды |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
100000000 |
выплата процентов |
2500000 |
2500000 |
2500000 |
2500000 |
10000000 |
Итого денежный поток |
72500000 |
45000000 |
17500000 |
-10000000 |
135030000 |
Денежные средства на конец периода |
-1496838373 |
1461126186 |
6867824276 |
8651232365 |
8651232365 |
На основании всех вышеприведенных расчетов составляется итоговый баланс предприятия на начало и конец планового периода.
По итоговому балансу предприятия можно судить о результативности его деятельности.
Таблица 16. Баланс предприятия на начало и конец планового периода
АКТИВ |
||
Оборотные активы |
||
Денежные средства |
8403059107 |
|
Дебиторская задолженность |
1875000000 |
|
Запасы сырья |
15 600 000 |
|
Запасы готовой продукции |
1926080000 |
|
Всего оборотные активы |
12219739107 |
|
Основные средства |
||
Недвижимость |
2555883 |
|
Оборудование |
1414854458 |
|
Накопленная амортизация |
5537766 |
|
Оборудование нетто |
1409316692 |
|
Итого активы |
13631611682 |
|
ПАССИВ |
||
Капитал и резервы |
||
Обыкновенные акции без номинала |
3765985 |
|
Нераспределенная прибыль |
13610385697 |
|
Краткосрочные обязательства |
||
Счета к оплате |
17460000 |
|
Итого пассивы |
13631611682 |
|
проверка баланса |
ОК |