Совершенствование внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» на базе концепции управления эффективностью орган

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2015 в 21:29, курсовая работа

Описание работы

Цель данной работы – выявление недостатков внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» и предложение рекомендаций по усовершенствованию планирования на основе концепции управления эффективностью организации.
Для раскрытия указанной цели можно определить ряд задач:
1. Исследовать теоретические аспекты реализации функции планирования на предприятии.
2. Оценить систему планирования на предприятии.

Содержание работы

Введение 3
1. Аналитическая часть 4
Выводы по аналитической части 9
2. Расчетная часть 10
Выводы по расчетной части 22
3. Проектная часть 23
Выводы по проектной части 33
Заключение 34
Список литературы 35

Файлы: 1 файл

Курсовой проект.docx

— 116.77 Кб (Скачать файл)

 

 

Себестоимость единицы продукции

Себестоимость рассчитывается исходя из затрат на единицу продукции на основные материалы, на оплату труда и на накладные расходы.

 

Таблица 9. Расчет себестоимости единицы продукции

Статьи

Колич.

Затраты

Всего

Затраты на тонну продукции

     

Основные материалы (тонна)

3

100

300

Затраты прямого труда

0,4

50

20

Накладные затраты

0,4

1052

420,8

Себестоимость ед продукции

   

740,8


 

 

Бюджет административных и маркетинговых издержек

Назначение данного бюджета – определить часть условно-постоянных издержек, необходимых для существования предприятия и продвижения товара на рынке.

Табл.10 Бюджет административных и маркетинговых издержек

 

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

За год

Ожидаемый объем продаж

2 000 000

4 000 000

4 500 000

2 500 000

13 000 000

Переменные на ед продукции (руб)

100

100

100

100

100

Планируемые переменные затраты (руб)

200000000

400000000

450000000

250000000

1300000000

Планируемые постоянные затраты (руб)

         

Реклама

3000000

3000000

3000000

3000000

12000000

Зарплата управляющих (руб)

3 000 000

3000000

3000000

3000000

12000000

Страховка (руб)

400000

200000

300000

500000

1400000

Налог на недвижимость (руб)

3000000

3000000

3000000

3000000

12000000

Итого постоянных затрат (руб)

9400000

9200000

9300000

9500000

37400000

Всего планируемые затраты (руб)

209400000

409200000

459300000

259500000

1337400000


 

За год планируемые административные и маркетинговые затраты ОАО «Стойленский ГОК» в сумме составят 1337400000 руб.

Сформируем основные бюджеты предприятия: отчет о прибылях и убытках, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.

Плановый отчет о прибыли

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) - это табличное представление финансовых результатов деятельности организации за определенный период. Наряду с Бухгалтерским балансом, Отчет о прибылях и убытках является одной из двух важнейших форм бухгалтерской отчётности.

Отчет о прибылях и убытка раскрывает ключевые финансовые показатели работы предприятия, такие как выручка, себестоимость продаж, коммерчески и управленческие расходы, прочие доходы и расходы, а также итоговый финансовый результат.

В отличие от Баланса, где данные приводятся по состоянию на определенную дату, Отчет о прибылях и убытках содержит показатели за определенный период нарастающим итогом с начала года.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

 

Таблица 11. Плановый отчет о прибыли, (руб.) (без дополнительного финансирования)

Выручка от реализации продукции

32 500 000 000

Себестоимость реализованной продукции

14164161792

Валовая прибыль (руб)

18335838208

Общие маркетинговые затраты

1337400000

Прибыль до процентов и налога на прибыль

16998438208

Проценты за кредит

 

Прибыль до выплаты налогов

16998438208

Налог на прибыль

3399687642

Чистая прибыль

13598750566


 

Бюджет денежных средств

Бюджет денежных средств предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью компании. 

Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате

Табл.12 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования)

 

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

За год

Денежные средства на начало месяца

21 949 788

-1424838373

1577626186

7001324276

21949788

Поступление денежных средств

         

от потребителей

3504158779

8500000000

10875000000

7750000000

26691658779

Итого денежные средства в распоряжении

3526108567

7075161627

12452626186

14751324276

26713608567

Расходование денежных средств

         

на основные материалы

12435030

21383530

25050000

30210000

89078560

на оплату труда основного персонала

36000000

82000000

82000000

92000000

292000000

производственные накладные затраты

3832940000

3834780000

3834780000

3835180000

15355200000

затраты на сбыт и управление

209400000

409200000

459300000

259500000

1337400000

налог на прибыль

849921910,4

849921910,4

849921910,4

849921910,4

3399687642

дивиденды

250000

250000

250000

250000

1000000

покупка оборудования

10000000

300 000 000

200 000 000

900 000 000

1410000000

Всего денежных выплат

4950946940

5497535440

5451301910

5967061910

21866846202

Избыток (дефицит) денег

-1424838373

1577626186

7001324276

8784262365

8784262365


 

Компания ОАО «Стойленский ГОК» приняла решение взять кредит на сумму 100 млн. руб под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды. Данные по погашению кредита приведены в таблице ниже.

 

Таблица 13. Банковская ссуда

Кредит, 10% годовых

100 000 000

       
 

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Год

Проценты (руб)

2 500 000

2 500 000

2 500 000

2 500 000

10 000 000

Погашение ссуды (руб)

25000000

25000000

25000000

25000000

 

Остаток (руб)

72500000

45000000

17500000

-10000000

 

Выплаты всего (руб)

27500000

27500000

27500000

27500000

110000000


 

В таблице 14 приведен окончательный вариант планового отчета о прибыли с учетом взятия кредита.

Таблица 14. Плановый отчет о прибыли с учетом взятия кредита

Выручка от реализации продукции

32500000000

 

Себестоимость реализованной продукции

14164161792

 

Валовая прибыль (руб)

18335838208

 

Общие маркетинговые затраты

1337400000

 

Прибыль до процентов и налога на прибыль

16998438208

 

Проценты за кредит

10 000 000

 

Прибыль до выплаты налогов

16988438208

 

Налог на прибыль

20%

3397687642

Чистая прибыль

13590750566

 

 

 

 

Табл.15 Бюджет денежных средств (окончательный вариант)

 

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

За год

Денежные средства на начало периода

21949788

-1496838373

1461126186

6867824276

21949788

Поступление денежных средств

         

от потребителей

3504158779

8500000000

10875000000

7750000000

26691658779

Итого денежные средства в распоряжении

3526108567

7003161627

12336126186

14617824276

26713608567

Расходование денежных средств

         

на основные материалы

12435030

21383530

25050000

30210000

89078560

на оплату труда основного персонала

36000000

82000000

82000000

92000000

292000000

производственные накладные затраты

3832940000

3834780000

3834780000

3835180000

15355200000

затраты на сбыт и управление

209400000

409200000

459300000

259500000

1337400000

налог на прибыль

849421910,4

849421910,4

849421910,4

849421910,4

3397687642

дивиденды

250000

250000

250000

250000

1000000

покупка оборудования

10000000

300000000

200000000

900000000

1410000000

Всего денежных выплат

4950446940

5497035440

5450801910

5966561910

21864846202

Избыток (дефицит) денег

-1424338373

1506126186

6885324276

8651262365

8651262365

Финансирование

         

получение ссуды

100000000

       

погашение ссуды

25000000

25000000

25000000

25000000

100000000

выплата процентов

2500000

2500000

2500000

2500000

10000000

Итого денежный поток

72500000

45000000

17500000

-10000000

135030000

Денежные средства на конец периода

-1496838373

1461126186

6867824276

8651232365

8651232365


 

На основании всех вышеприведенных расчетов составляется итоговый баланс предприятия на начало и конец планового периода.

По итоговому балансу предприятия можно судить о результативности его деятельности.

Таблица 16. Баланс предприятия на начало и конец планового периода

АКТИВ

   

Оборотные активы

   

Денежные средства

8403059107

 

Дебиторская задолженность

1875000000

 

Запасы сырья

15 600 000

 

Запасы готовой продукции

1926080000

 

Всего оборотные активы

12219739107

 

Основные средства

   

Недвижимость

2555883

 

Оборудование

1414854458

 

Накопленная амортизация

5537766

 

Оборудование нетто

1409316692

 

Итого активы

13631611682

 

ПАССИВ

   

Капитал и резервы

   

Обыкновенные акции без номинала

3765985

 

Нераспределенная прибыль

13610385697

 

Краткосрочные обязательства

   

Счета к оплате

17460000

 

Итого пассивы

13631611682

 

проверка баланса

 

ОК


 

Рассчитаем и оценим рентабельность продаж, потребность в дополнительном финансировании, изменение стоимости компании  
ОАО «Стойленский ГОК».

Рентабельность продаж:

Reпродаж = Чистая прибыль/Выручка = 13590750566/32500000000* 100% = 4%

Рентабельность себестоимости:

Reсебестоимости = Чистая прибыль/себестоимость=13590750566/14164161792* 100%=9%

Прирост активов = Aконец/Aначало 13631611682/33059583= 412%  (↑312%)

Коэффициент оборота общих активов = Выручка/ Сумма общих активов = 32500000000/13631611682 = 2,38

Информация о работе Совершенствование внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» на базе концепции управления эффективностью орган