Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2015 в 21:29, курсовая работа
Цель данной работы – выявление недостатков внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» и предложение рекомендаций по усовершенствованию планирования на основе концепции управления эффективностью организации.
Для раскрытия указанной цели можно определить ряд задач:
1. Исследовать теоретические аспекты реализации функции планирования на предприятии.
2. Оценить систему планирования на предприятии.
Введение 3
1. Аналитическая часть 4
Выводы по аналитической части 9
2. Расчетная часть 10
Выводы по расчетной части 22
3. Проектная часть 23
Выводы по проектной части 33
Заключение 34
Список литературы 35
Себестоимость единицы продукции
Себестоимость рассчитывается исходя из затрат на единицу продукции на основные материалы, на оплату труда и на накладные расходы.
Таблица 9. Расчет себестоимости единицы продукции
Статьи |
Колич. |
Затраты |
Всего |
Затраты на тонну продукции |
|||
Основные материалы (тонна) |
3 |
100 |
300 |
Затраты прямого труда |
0,4 |
50 |
20 |
Накладные затраты |
0,4 |
1052 |
420,8 |
Себестоимость ед продукции |
740,8 |
Табл.10 Бюджет административных и маркетинговых издержек | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
Ожидаемый объем продаж |
2 000 000 |
4 000 000 |
4 500 000 |
2 500 000 |
13 000 000 |
Переменные на ед продукции (руб) |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
Планируемые переменные затраты (руб) |
200000000 |
400000000 |
450000000 |
250000000 |
1300000000 |
Планируемые постоянные затраты (руб) |
|||||
Реклама |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
12000000 |
Зарплата управляющих (руб) |
3 000 000 |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
12000000 |
Страховка (руб) |
400000 |
200000 |
300000 |
500000 |
1400000 |
Налог на недвижимость (руб) |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
3000000 |
12000000 |
Итого постоянных затрат (руб) |
9400000 |
9200000 |
9300000 |
9500000 |
37400000 |
Всего планируемые затраты (руб) |
209400000 |
409200000 |
459300000 |
259500000 |
1337400000 |
За год планируемые административные и маркетинговые затраты ОАО «Стойленский ГОК» в сумме составят 1337400000 руб.
Плановый отчет о прибыли
Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) - это табличное представление финансовых результатов деятельности организации за определенный период. Наряду с Бухгалтерским балансом, Отчет о прибылях и убытках является одной из двух важнейших форм бухгалтерской отчётности.
Отчет о прибылях и убытка раскрывает ключевые финансовые показатели работы предприятия, такие как выручка, себестоимость продаж, коммерчески и управленческие расходы, прочие доходы и расходы, а также итоговый финансовый результат.
В отличие от Баланса, где данные приводятся по состоянию на определенную дату, Отчет о прибылях и убытках содержит показатели за определенный период нарастающим итогом с начала года.
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Таблица 11. Плановый отчет о прибыли, (руб.) (без дополнительного финансирования)
Выручка от реализации продукции |
32 500 000 000 |
Себестоимость реализованной продукции |
14164161792 |
Валовая прибыль (руб) |
18335838208 |
Общие маркетинговые затраты |
1337400000 |
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
16998438208 |
Проценты за кредит |
|
Прибыль до выплаты налогов |
16998438208 |
Налог на прибыль |
3399687642 |
Чистая прибыль |
13598750566 |
Бюджет денежных средств
Бюджет денежных средств предназначен в первую очередь для управления ликвидностью и платежеспособностью компании.
Бюджет движения денежных средств – это план движения расчётного счёта и наличных денежных средств в кассе предприятия, отражающий все прогнозируемые поступления и изъятия денежных средств в результате
Табл.12 Бюджет денежных средств (без дополнительного финансирования) | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
Денежные средства на начало месяца |
21 949 788 |
-1424838373 |
1577626186 |
7001324276 |
21949788 |
Поступление денежных средств |
|||||
от потребителей |
3504158779 |
8500000000 |
10875000000 |
7750000000 |
26691658779 |
Итого денежные средства в распоряжении |
3526108567 |
7075161627 |
12452626186 |
14751324276 |
26713608567 |
Расходование денежных средств |
|||||
на основные материалы |
12435030 |
21383530 |
25050000 |
30210000 |
89078560 |
на оплату труда основного персонала |
36000000 |
82000000 |
82000000 |
92000000 |
292000000 |
производственные накладные затраты |
3832940000 |
3834780000 |
3834780000 |
3835180000 |
15355200000 |
затраты на сбыт и управление |
209400000 |
409200000 |
459300000 |
259500000 |
1337400000 |
налог на прибыль |
849921910,4 |
849921910,4 |
849921910,4 |
849921910,4 |
3399687642 |
дивиденды |
250000 |
250000 |
250000 |
250000 |
1000000 |
покупка оборудования |
10000000 |
300 000 000 |
200 000 000 |
900 000 000 |
1410000000 |
Всего денежных выплат |
4950946940 |
5497535440 |
5451301910 |
5967061910 |
21866846202 |
Избыток (дефицит) денег |
-1424838373 |
1577626186 |
7001324276 |
8784262365 |
8784262365 |
Компания ОАО «Стойленский ГОК» приняла решение взять кредит на сумму 100 млн. руб под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды. Данные по погашению кредита приведены в таблице ниже.
Таблица 13. Банковская ссуда
Кредит, 10% годовых |
100 000 000 |
||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Год | |
Проценты (руб) |
2 500 000 |
2 500 000 |
2 500 000 |
2 500 000 |
10 000 000 |
Погашение ссуды (руб) |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
|
Остаток (руб) |
72500000 |
45000000 |
17500000 |
-10000000 |
|
Выплаты всего (руб) |
27500000 |
27500000 |
27500000 |
27500000 |
110000000 |
В таблице 14 приведен окончательный вариант планового отчета о прибыли с учетом взятия кредита.
Таблица 14. Плановый отчет о прибыли с учетом взятия кредита
Выручка от реализации продукции |
32500000000 |
|
Себестоимость реализованной продукции |
14164161792 |
|
Валовая прибыль (руб) |
18335838208 |
|
Общие маркетинговые затраты |
1337400000 |
|
Прибыль до процентов и налога на прибыль |
16998438208 |
|
Проценты за кредит |
10 000 000 |
|
Прибыль до выплаты налогов |
16988438208 |
|
Налог на прибыль |
20% |
3397687642 |
Чистая прибыль |
13590750566 |
Табл.15 Бюджет денежных средств (окончательный вариант) | |||||
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
За год | |
Денежные средства на начало периода |
21949788 |
-1496838373 |
1461126186 |
6867824276 |
21949788 |
Поступление денежных средств |
|||||
от потребителей |
3504158779 |
8500000000 |
10875000000 |
7750000000 |
26691658779 |
Итого денежные средства в распоряжении |
3526108567 |
7003161627 |
12336126186 |
14617824276 |
26713608567 |
Расходование денежных средств |
|||||
на основные материалы |
12435030 |
21383530 |
25050000 |
30210000 |
89078560 |
на оплату труда основного персонала |
36000000 |
82000000 |
82000000 |
92000000 |
292000000 |
производственные накладные затраты |
3832940000 |
3834780000 |
3834780000 |
3835180000 |
15355200000 |
затраты на сбыт и управление |
209400000 |
409200000 |
459300000 |
259500000 |
1337400000 |
налог на прибыль |
849421910,4 |
849421910,4 |
849421910,4 |
849421910,4 |
3397687642 |
дивиденды |
250000 |
250000 |
250000 |
250000 |
1000000 |
покупка оборудования |
10000000 |
300000000 |
200000000 |
900000000 |
1410000000 |
Всего денежных выплат |
4950446940 |
5497035440 |
5450801910 |
5966561910 |
21864846202 |
Избыток (дефицит) денег |
-1424338373 |
1506126186 |
6885324276 |
8651262365 |
8651262365 |
Финансирование |
|||||
получение ссуды |
100000000 |
||||
погашение ссуды |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
25000000 |
100000000 |
выплата процентов |
2500000 |
2500000 |
2500000 |
2500000 |
10000000 |
Итого денежный поток |
72500000 |
45000000 |
17500000 |
-10000000 |
135030000 |
Денежные средства на конец периода |
-1496838373 |
1461126186 |
6867824276 |
8651232365 |
8651232365 |
На основании всех вышеприведенных расчетов составляется итоговый баланс предприятия на начало и конец планового периода.
По итоговому балансу предприятия можно судить о результативности его деятельности.
Таблица 16. Баланс предприятия на начало и конец планового периода
АКТИВ |
||
Оборотные активы |
||
Денежные средства |
8403059107 |
|
Дебиторская задолженность |
1875000000 |
|
Запасы сырья |
15 600 000 |
|
Запасы готовой продукции |
1926080000 |
|
Всего оборотные активы |
12219739107 |
|
Основные средства |
||
Недвижимость |
2555883 |
|
Оборудование |
1414854458 |
|
Накопленная амортизация |
5537766 |
|
Оборудование нетто |
1409316692 |
|
Итого активы |
13631611682 |
|
ПАССИВ |
||
Капитал и резервы |
||
Обыкновенные акции без номинала |
3765985 |
|
Нераспределенная прибыль |
13610385697 |
|
Краткосрочные обязательства |
||
Счета к оплате |
17460000 |
|
Итого пассивы |
13631611682 |
|
проверка баланса |
ОК |