Совершенствование внутрифирменного планирования на предприятии ОАО «Стойленский ГОК» на базе концепции управления эффективностью орган

Запасы готовой продукции на конец года планируются в объеме 2,6 млн тонн продукции.  На начало периода на складе имеется 1 млн.тонн продукции.

Требуемый объем сырья на тонну продукции составляет 3 тонны, причем цена одной тонны сырья расценивается на уровне 100 руб.

Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объеме 30% от потребности будущего периода. Оценка необходимого запаса сырья на конец года составляет  7, 8 млн. тонн.

Оплата поставщику за сырье производится на следующих условиях: доля оплаты за материалы, приобретенные в конкретном квартале, составляет 50% от стоимости приобретенных материалов. На оставшиеся 50% сырья поставщик предоставляет отсрочку платежа, которая должна быть погашена в следующем квартале.

Оплата прямого труда производится на следующих условиях: затраты труда основного персонала на 1 тыс. тонну продукции составляют 0,4 часа. Стоимость одного часа вместе с начислениями составляет 50 руб.

Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2 д.е. на 1 час работы основного персонала.

Постоянные накладные издержки оценены на уровне 3832500000 руб. за квартал. На амортизацию из них приходится 1 000 000 руб. ежеквартально.

Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже.

 

Таблица 2

руб.	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4
Реклама	3000000	3000000	3000000	3000000
З/п управляющих	3 000 000	3 000 000	3 000 000	3 000 000
Страховка	400000	200000	300000	500000
Налог на недвижимость	3000000	3000000	3000000	3000000

 

 

 

Предприятие ОАО «Стойленский ГОК» планирует закупку оборудования на сумму 10000000 руб. в первом квартале, 300000000 руб. во втором квартале,  200000000 руб. в третьем квартале и 900000000 руб. в четвертом квартале.

Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 1000000 руб. в год, равномерно распределенных по кварталам.

Компания «Стойленский ГОК» имеет возможность брать банковскую ссуду под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.

Ставка налога на прибыль составляет 20%.

Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса (табл. 3).

Таблица 3. Начальный баланс предприятия

Начальный баланс предприятия
АКТИВ
Оборотные активы
Денежные средства	21949788
Дебиторская задолженность	4158779
Запасы сырья	647064
Запасы готовой продукции	431377
Всего оборотные активы	27187008
Основные средства
Недвижимость	2555883
Оборудование	4854458
Накопленная амортизация	1537766
Оборудование нетто	3316692
Итого активы	33059583
ПАССИВ
Капитал и резервы
Обыкновенные акции без номинала	3765985
Нераспределенная прибыль	25942098
Краткосрочные обязательства
Счета к оплате	3351500
Итого пассивы	33059583
проверка баланса	ОК

 

 

 

Сформируем план продаж, производства, затрат на основные материалы, затрат на оплату труда основного персонала, накладных затрат, себестоимости, административных и маркетинговых затрат, построив систему операционных бюджетов.

 

План продаж

Бюджет продаж предприятия составляется на основе прогноза продаж, который формируется по результатам анализа и обсуждения руководством различных микро- и макроэкономических факторов, маркетинговых исследований о состоянии экономики, спроса и предложения на конкретные виды сырья и материалов, продукцию, производственных мощностей, конкурентах, ценовой политики и т.п.

Бюджет продаж на год предприятия ОАО «Стойленский ГОК» с разбивкой на кварталы представлен в таблице 4.

Табл. 4 Бюджет продаж предприятия и график поступления денег (руб.)
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
Ожидаемый объем (тонн)	2 000 000	4 000 000	4 500 000	2 500 000	13000000
Ожидаемая цена 1 тонна продукции (руб.)	2 500	2500	2500	2500
Выручка за реализованную продукцию (тыс.руб.)	5000000000	10000000000	11250000000	6250000000	32500000000
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года	4158779				4158779
Приток денег от продаж 1 кв.	3500000000	1500000000			5000000000
Приток денег от продаж 2 кв.		7000000000	3000000000		10000000000
Приток денег от продаж 3 кв.			7875000000	3375000000	11250000000
Приток денег от продаж 4 кв.				4375000000	437500000
Итого поступления денег	3504158779	8500000000	10875000000	7750000000	26691658779

 

 

Из вышеприведенной таблицы видно, что компания в нынешнем году планирует выпустить 13 млн. тонн продукции по цене 2500 за тонну при этом выручка планируется в объеме 32 500 000 000 рублей.

 

 

План производства продукции

План производства (производственная программа) это обоснованный в бизнес-плане план выпуска продукции на определенный календарный период. План производства разрабатывается предприятием самостоятельно на основе свободного спроса на продукцию, заказов потребителей и государственных заказов в натуральных показателях.

 

Табл.5 План производства продукции
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
Ожидаемый объем продаж	2000000	4 000 000	4 500 000	2 500 000	13000000
Запасы готов прод на конец квартала	800000	900000	500000	2 600 000	2 600 000
Требуемый объем продукции (шт)	2800000	4900000	5000000	5100000	15600000
Минус запасы на начало периода	1 000 000	800000	900000	500000	1 000 000
Объем производства продукции	1800000	4100000	4100000	4600000	14 600 000

 

Запасы на конец года планируются в объеме 2 600 000 тонн, на начало периода на складе имеется 1 000 000 тонн продукции. Произведя необходимые расчеты было выявлено, что предприятию предстоит произвести 14 600 000 тонн продукции за год.

 

Бюджет затрат на основные материалы

Основная задача данного бюджета – выявить необходимый объем требуемого сырья, материалов и полуфабрикатов для производства продукции и определить стоимость закупок данных материалов.

Запасы сырья на начало периода = Запасы сырья/Цена 1 тонны сырья =

647064/100=6470 тонн

Табл.6 Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
Объем производства продукции (тонн)	1800000	4100000	4100000	4600000	14 600 000
Требуемый объем сырья на тонну	3	3	3	3	3
Требуемый объем сырья на период (тонн)	5400000	12300000	12300000	13800000	43800000
Запасы сырья на конец периода (тонн)	3690000	3690000	4140000	7 800 000	7 800 000
Общая потребность в материалах (тонн)	9090000	15990000	16440000	21600000	51600000
Запасы сырья на начало периода (тонн)	6470	3690000	3690000	4140000	6470
Закупки материалов (кг)	9083530	12300000	12750000	17460000	51593530
Стоимость закупок материалов (руб)	18167060	24600000	25500000	34920000	103187060
График денежных выплат (счет к оплате табл 3)
Счета кредиторов на на начало года (руб)	3 351 500				3351500
Оплата за материалы 1 квартала (руб)	9083530	9083530			18167060
Оплата за материалы 2 квартала (руб)		12300000	12300000		24600000
Оплата за материалы 3 квартала (руб)			12750000	12750000	25500000
Оплата за материалы 4 квартала (руб)				17460000	17460000
Платежи всего (руб)	12435030	21383530	25050000	30210000	89078560

 

Из таблицы видно, что общая потребность в материалах составляет 51600000 тонн, а стоимость закупок материалов составляет 103187060 рублей.

 

Бюджет затрат прямого труда

Функция данного бюджета – определить затраты на оплату труда, основываясь на вышеустановленном объеме производства продукции.

Затраты на оплату прямого труда рассчитываются исходя из объема производства продукции, затрат временных затрат труда на единицу продукции и стоимости одного часа работы.

Табл.7 Бюджет затрат прямого труда
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
Объем производства продукции (тыс ед)	1800000	4100000	4100000	4600000	14600000
Затраты труда основного персонала (час)	0,4	0,4	0,4	0,4	0,4
Итого затраты труда персонала (час)	720000	1640000	1640000	1840000	5840000
Стоимость одного часа (руб/час)	50	50	50	50	50
Оплата основго персонала (руб)	36000000	82000000	82000000	92000000	292000000

Бюджет производственных накладных издержек

Данный бюджет предназначен для определения издержек, связанных с производственными затратами, изменяющимися пропорционально изменению объему производства.

Табл.8 Бюджет производственных накладных издержек
	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	За год
Затраты труда основного персонала (час)	720000	1640000	1640000	1840000	14600000
Норматив переменных накладных затрат	2	2	2	2	2
Переменные накладные затраты	1440000	3280000	3280000	3680000	29200000
Постоянные накладные затраты	3832500000	3832500000	3832500000	3832500000	15330000000
Итого накладных затрат	3833940000	3835780000	3835780000	3836180000	15359200000
Амортизация	1 000 000	1 000 000	1 000 000	1 000 000	4000000
Оплата накладных затрат	3832940000	3834780000	3834780000	3835180000	15355200000