Совершенствование планирования потока денежных средств в ООО «АЭСтрой»

- правильно ли оплачено  комиссионное вознаграждение за  открытие валютных счетов;

- правильно ли отражены  в учете операции по покупке и продажи валюты;

- правильно ли рассчитаны и отнесены курсовые разницы;

- правильно ли перечислены авансы за импортную продукцию.

Бухгалтерский учет операций, связанных с расчетами по аккредитиву, по чекам, иным платежным документам, ведется на счете 55 «Специальные счета в банках». К нему могут быть открыты следующие субсчета: 55-1 «Аккредитивы», 55-2 «Чековые книжки», 55-3 «Депозитные счета» и др.

Если на предприятии ведутся подобные расчеты, то аудитору необходимо проверить:

 

- правильность и законность  применения аккредитивной формы расчетов;

- правильность документального  оформления операций, оплаченных  чеками из лимитированных и  не лимитированных чековых книжек;

- наличие депозитных сертификатов, приобретенных у банка (если такие  операции были);

- полноту и правильность  документального оформления операций  по движению средств целевого  финансирования, поступивших от  родителей и из прочих источников  на содержание социальных учреждений (детского сада, яслей и т.д.);

- предоставлены ли балансы  и другие необходимые документы  от структурных подразделений, выделенных на самостоятельный баланс;

- правильность составления бухгалтерских проводок;

- соответствие записей  в выписках банка по операциям  счета 55 (сверяется с главной книгой и журналом-ордером № 3).

Типичные ошибки при аудите операций по банковским счетам:

1.Отсутствие выписок банка, подчистки и исправления в выписках.

2.Оправдательные документы к выпискам банка представлены не полностью.

3.На документах отсутствует штамп банка о принятии документов для обработки.

4.Расходы, производимые в  безналичном порядке, списываются  непосредственно на счета затрат, минуя счета расчетов.

5.Нарушение порядка покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

6. Нарушение порядка аккредитивной формы расчетов.

1.6. Анализ движения  денежных средств

Денежные средства - наиболее ликвидная часть текущих активов - являются составляющей оборотного капитала. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах

Анализ денежных средств и управление денежными потоками включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств и т.п.

Основными задачами анализа денежных средств являются:

- оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

- контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;

- контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;

- контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;

- своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности;

- диагностика состояния абсолютной ликвидности предприятия;

- прогнозирование способности предприятия погасить возникшие обязательства в установленные сроки;

- способствование грамотному управлению денежными потоками предприятия.

Основным источником информации для проведения анализа взаимосвязи прибыли, движения оборотного капитала и денежных средств является баланс (ф. № 1), отчет о движении денежных средств (ф.№4)

Отчет о движении денежных средств - это документ финансовой отчетности, в котором отражаются поступление, расходование и нетто-изменения денежных средств в ходе текущей хозяйственной деятельности, а также инвестиционной и финансовой деятельности за определенный период. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

Отчт о движении денежных средств - это отчет об изменениях финансового состояния, составленный на основе метода потока денежных средств.

Логика анализа движения денежных средств достаточно очевидна - необходимо выделить по возможности все операции, затрагивающие движение денежных средств.

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом.

- прямой метод основывается на исчислении притока (выручка от реализации продукции, работ и услуг, авансы полученные и др.) и оттока (оплата счетов поставщиков, возврат полученных краткосрочных ссуд и займов и др.) денежных средств, т.е. исходным элементом является выручка;

- косвенный метод основывается на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и последовательной корректировке чистой прибыли, т.е. исходным элементом является прибыль.

 

 

Организационно-экономическая характеристика ООО «АЭСтрой»

2.1. Общая характеристика ООО «АЭСтрой»

Общество с ограниченной ответственностью «АльфаЭнергоСтрой» (сокращенное название ООО “АЭСтрой”)  создано в соответствии с гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом Российской Федерации “Об обществах с ограниченной ответственностью”

Строительная компания ООО «АльфаЭнергоСтрой» осуществляет свою деятельность с 16.09.2008г. За время существования на строительном рынке компания успешно провела строительные работы со многими организациями, активно принимает участие в электронных аукционах, проводимых в рамках Федерального закона от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” на электронных площадках.

Общество является юридическим лицом, действует на основании настоящего Устава и Законодательства Российской Федерации, имеет в собственности обособленное имущество и денежные средства и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами Общества обязательственные права по отношению к обществу.

Юридический адрес общества:  Российская Федерация, 183035, г. Мурманск, ул. А. Невского, д. 2.

Целями деятельности Общества являются расширение рынка товаров и услуг, а также получение прибыли.

В соответствии с Уставом предметом деятельности общества являются:

• Строительство
• Торговля
• Производство
• И пр.

а также осуществление других работ и оказание других услуг, не запрещенных и не противоречащих действующему законодательству РФ.

2.2. Анализ общей  структуры актива и пассива  баланса ООО «АЭСтрой»

На основании данных бухгалтерского баланса проведем анализ актива и пассива за 2013 год.  Исходные данные находятся в приложении №1 – Бухгалтерский баланса ООО «АЭСтрой»

Вывод: За отчетный период все имущество предприятия увеличилось на 3 370 тыс. рублей и составило к концу года 22745 тыс. рублей. При этом внеоборотные средства сократились на 11 тыс. рублей и составили 40 тыс. рублей, а оборотные активы увеличились на 3383 тыс. рублей и составили 22705 тыс. рублей.

Анализ структуры актива показал, что удельный вес внеоборотных активов к концу отчетного года составил 0.18%, что ниже соответствующего значения на начало года на 0.08%, а удельный вес оборотных активов, соответственно, увеличился с 99,74% до 99,82%.

Анализ оборотных активов предприятия показал, что их большую их часть составляют запасы, которые увеличились в течение года на 2466 тыс. рублей и составили к концу года 13013 тыс. рублей.

Все источники формирования активов к концу года также увеличились на 3 370 тыс. рублей и составили к концу года 22745 тыс. рублей.

При этом собственные источники увеличились в течение года с 121 тыс. рублей до 2284 тыс. рублей, заемные средства также увеличились, однако, увеличение составило 1207 тыс. рублей.

Анализ структуры пассива показал, что удельный вес собственного капитала в отчетном периоде составил 10.04%, что выше аналогичного значения предыдущего периода на 9,42% ; удельный вес краткосрочных заемных средств снизился с 92,3% до  79,5%; удельный вес долгосрочных заемных средств увеличился с 7.07% до 10.43%.

В составе капитала и резервов наибольшее изменение отмечено у нераспределенной прибыли, которая в отчетном периоде увеличилась на 2163 тыс. рублей и составила к концу года 2284 тыс. рублей. Рост нераспределенной прибыли положительно сказывается на финансовой деятельности предприятия, оказывая позитивное воздействие на все процессы предприятия.

Анализ краткосрочных обязательств показал, что наибольшее изменение коснулось заемных средств, которые увеличились в отчетном периоде на 535 тыс. рублей и составили 15308 тыс. рублей.

Соотношение собственного и заемного капитала в конце отчетного периода составило: 2284/2372+18089 = 0.11, следовательно, предприятие финансово неустойчивое и имеет высокую зависимость от внешнего капитала.

На основании данных бухгалтерского баланса проведем анализ актива и пассива за 2014 год.  Исходные данные находятся в приложении №1 – Бухгалтерский баланса ООО «АЭСтрой»

Вывод: За отчетный период все имущество предприятия увеличилось на 4 948 тыс. рублей и составило к концу года 27693 тыс. рублей. При этом внеоборотные средства увеличились  на 388 тыс. рублей и составили 428 тыс. рублей, а оборотные активы увеличились на 4561 тыс. рублей и составили 27266 тыс. рублей.

Анализ структуры актива показал, что удельный вес внеоборотных активов к концу отчетного года составил 1.55%, что выше соответствующего значения на начало года на 1.37%, а удельный вес оборотных активов, соответственно, снизился с 99,82% до 98,46%.

Анализ оборотных активов предприятия показал, что их большую их часть составляют запасы, которые увеличились в течение года на 7631 тыс. рублей и составили к концу года 20644 тыс. рублей.

Все источники формирования активов к концу года также увеличились на 4 948 тыс. рублей и составили к концу года 27693 тыс. рублей. При этом собственные источники увеличились в течение года с 2284 тыс. рублей до 6895 тыс. рублей,  долгосрочные заемные средства сократились на  1451 тыс. рублей., а краткосрочные увеличились на 1787 тыс. рублей.

Анализ структуры пассива показал, что удельный вес собственного капитала в отчетном периоде составил 24,84%, что выше аналогичного значения предыдущего периода на 14,86%; удельный вес краткосрочных заемных средств снизился с 79,53% до  71,77%; удельный вес долгосрочных заемных средств снизился с 10,43% до 3,33%.

В составе капитала и резервов наибольшее изменение отмечено у нераспределенной прибыли, которая в отчетном периоде увеличилась на 4611 тыс. рублей и составила к концу года 6895 тыс. рублей. Рост нераспределенной прибыли положительно сказывается на финансовой деятельности предприятия, оказывая позитивное воздействие на все процессы предприятия.

Анализ краткосрочных обязательств показал, что наибольшее изменение коснулось заемных средств, которые увеличились в отчетном периоде на 11213тыс. рублей и составили 13993 тыс. рублей.

Соотношение собственного и заемного капитала в конце отчетного периода составило: 6895/921+19876 = 0.33, следовательно, предприятие финансово неустойчивое и имеет высокую зависимость от внешнего капитала.

Рекомендации по улучшению финансового состояния организации могут быть следующими:

1. Снижение кредиторской задолженности при увеличении доли собственных средств за счет реализации части оборотных средств
2. Увеличение оборачиваемости оборотных средств за счет снижения стоимости оборотных средств
3. Реструктуризация долгов
4. Поиск новых видов деятельности и рынков
5. Разработка четкого плана в отношении привлечения и использования заемного капитала
6. Получение финансовой поддержки для покрытия задолженностей

 

 

 

 

 

 

 

Бух.учет, анализ и аудит денежных средств в ООО «АЭСтрой»

3.1. Организация  бухгалтерского учета денежных  средств в ООО «АЭСтрой»

3.1.1. Порядок осуществления и бухгалтерский учет наличных форм расчетов в ООО «АЭСтрой»

Для приема, хранения и расходования наличных денег - предприятие ООО «АЭСтрой» имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией банка России от 04.10.93г. «0 порядке ведения кассовых операций в РФ». В соответствии с этим документом все организации и предприятия независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. А для осуществления расчетов наличными деньгами должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Размер сумм наличных денег в кассе предприятий ограничен лимитом. Для этого предприятие ООО «АЭСтрой» представляет в Мурманское отделение № 8627 СБ РФ расчет по форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающих в его кассу» Лимит остатка денег в кассе - предельное значение количества денег в кассе и зависит от среднедневного поступления денег в кассу. Лимит устанавливается банком по согласованию с ними. В ООО «АЭСтрой» лимит равен 300 000 рублей.