Совершенствование отчета о движении денежных средств в ООО «Садовка» Балтийского района Саратовской области

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Марта 2014 в 10:34, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является – на основе подбора, систематизации и обобщения данных разных источников дать понятие об отчете о движении денежных средств, его назначении и целевой направленности, а также содержании и правилах формирования.
Цель работы определяет ряд конкретных задач:
ознакомиться с нормативно-правовой документацией необходимой для составления отчета о движении денежных средств;
изучить его структуру и состав;
ознакомиться с порядком и сроками его представления;
ознакомиться с требованиями, предъявляемыми к его содержанию;
рассмотреть формирование отчета о движении денежных средств на основе учетных регистров и отчетных форм;
изучить порядок заполнения.

Содержание работы

Введение…………………………………………………………………………2
Глава 1. Система законодательного и нормативного регулирования бухгалтерской отчетности.
Нормативное регулирование составления отчетности и проведение аудита в России…………………………………………………………..4
Анализ теории и практики составления отчета о движении денежных средств…………………………………………………………………….7
Содержание, порядок составления и предоставления отчета о движении денежных средств………………………………………………………...13
Глава 2. Современное состояние составления и предоставлении отчета о движении денежных средств в ООО «Садовка» Балтийского района Саратовской области.
Краткая финансово – экономическая характеристика хозяйства……..18
Структура и содержание отчета о движении денежных средств в хозяйстве…………………………………………………………………21
Порядок формирования отчета о движении денежных средств на предприятии………………………………………………………………27
Глава 3. Совершенствование отчета о движении денежных средств в ООО «Садовка» Балтийского района Саратовской области.
3.1. Совершенствование учетной процедуры и порядка формирования отчета о движении денежных средств………………………………….33
3.2. Автоматизация составления отчета о движении денежных средств…34
Заключение……………………………………………………………………..36
Список литературы……………………………………

Файлы: 1 файл

курсовая.docx

— 81.74 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2. Современное состояние составления и предоставлении отчета о движении денежных средств в ООО «Садовка» Балтийского района Саратовской области.

    1. Краткая финансово – экономическая характеристика хозяйства.

 

Рассмотрим  обеспеченность объекта исследования производственными ресурсами: земельными, трудовыми и материальными. Рассчитаем структуру земельного фонда, основных и оборотных фондов трудовых ресурсов в разрезе на среднегодового работника.

Земельный фонд- общая площадь земель, принадлежащих группе землепользователей, предприятию, кооперативу, или земель, входящих в административно-территориальную единицу.

В земельный фонд входят:  
- земли, освоенные в сельскохозяйственном отношении;  
- земли, занятые лесами, внутренними водоемами, населенными пунктами, дорогами, промышленными предприятиями;  
- неудобные земли: пустыни, высокогорья и др.

Соотношение площадей всех этих земель составляет структуру земельного фонда. С течением времени структура земельного фонда изменяется, при этом потерянные площади земельного фонда оказываются не меньше, а иногда и больше вновь.

Таблица1.  Структура земельного фонда.

Вид земельных угодий

2009

2010

2011

га

%

га

%

га

%

в т.ч всего с/х угодий

4208

99,9

4208

99,9

4208

99,9

пашня

3788

89,9

3788

89,9

3788

89,9

всего

4210

100

4210

100

4210

100


 

Рассмотрев структуру земельного фонда можно сказать что на предприятии ООО «Садовка» площадь земельных угодий не измелилась на протяжении трех лет.

Трудовые ресурсы. Трудовые ресурсы - это  часть населения страны или региона, обладающая необходимым образовательным уровнем, физическим развитием и состоянием здоровья для работы в народном хозяйстве.

 

Таблица3. Структура трудовых ресурсов

Категории работников

2009

2010

2011

чел

%

чел

%

чел

%

Работники занятые в сельскохозяйственном производстве:

30

81

29

100

25

100

Рабочие постоянные

30

81

23

79

25

100

В т.ч трактористы

         машинисты

16

43

15

52

15

60

Служащие:

6

16

6

21

5

20

руководители

2

5

2

7

2

8

специалисты

4

11

4

14

3

12

всего

37

100

29

100

25

100


 

Проведя анализ структуры трудовых ресурсов, можно заметить что происходит спад количества работников.

Структура основных и оборотных фондов на предприятии. Оборотные производственные фонды — это предметы труда; средства труда, предметы и инструменты со сроком службы не более 12 месяцев; Оборотные производственные фонды вступают в производство в своей натуральной форме и в процессе изготовления продукции потребляются полностью, т.е. переносят всю свою стоимость на производимый продукт. Основные фонды - это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию. К ним относят фонды со сроком службы более одного года и стоимостью более 100 минимальных месячных заработных плат. Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды. 
Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции. Выделяются следующие группы и подгруппы основных производственных фондов: -здания; -сооружения; -машины и оборудование; -транспортные средства; -инструменты; -производственный инвентарь и принадлежности; -хозяйственный инвентарь.

Таблица4. Структура основных фондов.

вид

2009

2010

2011

Тыс. руб

%

Тыс. руб

%

Тыс. руб

%

Здания

250

5,8

250

4,3

250

4,3

Сооружения

           

Машины и оборудование

3299

76,4

4079

70,8

4079

70,8

Транспортные средства

315

7,3

315

5,5

315

5,5

Производственный и хозяйственный инвентарь

           

всего

4318

100

5765

100

5765

100


 

Изучив структуру основных фондов на предприятии ООО «Садовка» можно заметить что с каждым годом показатели незначительно увеличились лишь в 2010г по сравнению с 2009г.

 Рассмотрим финансовую ситуацию на предприятии “Ивановское”.  Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство и реализацию: когда выручка превышает затраты, тогда финансовый результат свидетельствует о получении прибыли.

При равенстве выручки и затрат удается лишь возмещать затраты — прибыль отсутствует, а следовательно, отсутствует и основа развития хозяйствующего субъекта. Когда затраты превышают выручку, субъект хозяйствования получает убытки — это область критического риска, что ставит хозяйствующего субъекта в критическое финансовое положение, не исключающее банкротство.

Убытки высвечивают ошибки, просчеты в направлениях использования финансовых средств организации производства, управления и сбыта продукции.

Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. Это обеспечивает реализацию не только цели субъекта хозяйствования, но и цели общества — удовлетворение общественных потребностей. Прибыль сигнализирует, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы.

Таблица5. Финансовые результаты ООО «Садовка»

показатели

2009

2010

2011

Тыс. руб

Тыс. руб

Тыс. руб

выручка

12558

7997

6812

Себестоимость всего по предприятию

10130

6907

5894

прибыль

2428

1090

918

Уровень рентабельности в %

0,23

0,16

0,16


 

Изучив таблицу, мы можем сказать, что самым благоприятным для предприятия был 2009, в этот год наблюдается наибольшая прибыль. В 2010 и 2011 годах наблюдается снижение себестоимости и прибыли.

 

    1. Структура и содержание отчета о движении денежных средств в хозяйстве.

 

Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступление, направление денежных средств) с учетом их остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей деятельности, инвестиционной деятельности и финансовой деятельности.

В ООО «Садовка», как и на других предприятиях, отчет о движении денежных средств – это форма №4 бухгалтерской отчетности организаций агропромышленного комплекса. В форме №4 отражаются данные о движении денежных средств организации, учитываемых на счетах 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» и 55 «Специальные счета в банках». Отчет о движении денежных средств составляется в рублях.

В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте сначала составляется расчет в иностранной валюте по каждому ее виду. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, подсчитываются по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих строк формы.

Так как форма в ООО «Садовка» заполняется в разрезе текущей (основной) инвестиционной и финансовой деятельности, важное значение имеет правильное разделение движения денежных средств по видам деятельности организации.

При заполнении формы необходимо иметь в виду, что текущая деятельность – это уставная (основная) деятельность, осуществляемая в соответствии с предметом и целями деятельности организации.

Инвестиционная деятельность – это осуществление капитальных вложений в недвижимость, оборудование, нематериальные активы. Кроме того, к инвестиционной деятельности относятся долгосрочные финансовые вложения (приобретение ценных бумаг, вложение денежных средств в уставные капиталы других организаций). В графе формы «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» показываются так же доходы, полученные от реализации капитальных вложений (продажа земельных участков, недвижимости и т.д.).

Под финансовой деятельностью понимается деятельность, связанная с осуществлением краткосрочных вложений (вложение средств на срок меньше 12 месяцев), а так же с выпуском облигаций или иных краткосрочных, ценных бумаг (векселей и т.д.).

Отчет о движении денежных средств включал ранее (до приказа Минфина РФ от 22.07.03г. №67-н «О формах бухгалтерской отчетности организаций») четыре раздела: остаток денежных средств на начало года – 1, поступило денежных средств – 2, направлено денежных средств – 3, остаток денежных средств на конец года – 4.

Приказ №64-н внес в отчет о движении денежных средств следующие изменения и нововведения:

• Принцип построения формы № 4 остался прежним.

 Движение денежных  средств отражается как в целом  по организации, так и по каждому  направлению деятельности организации  – текущей, инвестиционной и финансовой;

• Данные о движении денежных средств теперь проводится не только за отчетный год, но и за предыдущий год;

• Из нового отчета исключена справочная таблица о движении наличных денежных средств.

Так же следует заметить, что в перечень показателей формы № 4 введены новые термины, ранее не используемые в практике российского бухгалтерского учета. Рассмотрим их подробнее и дадим им определения.

1. Денежные средства включают деньги в кассе и те средства на счетах в банках, которыми организация может свободно распоряжаться.

2. К денежным средствам приравниваются денежные эквиваленты – краткосрочные высоко ликвидные инвестиции предприятия, свободно обратимые в денежные средства и незначительно подверженные риску изменения рыночной цены.

3. Чистый денежный поток (чистые денежные средства) – разность между поступлениями и платежами отчетного периода. Чистый денежный поток может быть как положительным, так и отрицательным. Положительное значение чистого денежного потока свидетельствует о наращении денежных средств или их притоке, отрицательный – об их оттоке.

4. Чистые денежные средства от текущей деятельности – это нетто-результат поступлений и платежей от текущей деятельности.

5. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности – это нетто-результат от поступлений от инвестиционной деятельности и расходами по данной деятельности.

6. Чистые денежные средства от финансовой деятельности – это разница между поступлениями от финансовой деятельности и расходами на нее.

7. Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю. Сведения о движении денежных средств организации представляются в валюте Российской Федерации. В случае наличия (движения) денежных средств в иностранной валюте формируется информация о движении иностранной валюты по каждому ее виду применительно к отчету о движении денежных средств, принятому организацией. После этого данные каждого расчета, составленного в иностранной валюте, пересчитываются по курсу ЦБ РФ на дату составления бухгалтерской отчетности. Полученные данные по отдельным расчетам суммируются при заполнении соответствующих показателей отчета о движении денежных средств.

    Раздел "Движение денежных средств по текущей деятельности".

    Общая сумма  выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет ООО "Садовка" в течение 2011 года составила 6812 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18% - 1039 тыс. руб.). Кроме того, в 2011 году на расчетный счет ООО "Мир" поступили авансовые платежи от покупателей в размере 155 тыс. руб. (в т.ч. НДС 18% - 24 тыс. руб.). Так же прочие поступления составили 905 тыс. руб.

Информация о работе Совершенствование отчета о движении денежных средств в ООО «Садовка» Балтийского района Саратовской области