Смета (бюджет) денежных средств в ООО «Керамзит»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Сентября 2011 в 15:38, курсовая работа

Описание работы

В данной курсовой работе будет рассмотрено данное понятие, раскрыта его суть на основе данных ООО «Керамзит». Хотя на данном предприятии данный процесс организован недостаточно успешно и разработке бюджетов уделяется недостаточное внимание, но цель данной работы – показать насколько важен и необходим данный процесс для успешного управления и ведения деятельности организации.

Содержание работы

Введение 3

Глава 1. Технико-экономическая характеристика ООО «Керамзит»

1.1. Общие сведения о предприятии 5 1.2. Основные виды деятельности 6

1.3. Организация бухгалтерского учета 7

1.4. Анализ экономических показателей 10


Глава 2. Бюджетирование в системе управленческого учета

на предприятии 15

2.1. Функции бюджета 17

2.2. Формирование бюджета 20

2.3. Общий бюджет 23 2.3.1. Оперативный бюджет 23 2.3.2. Финансовый бюджет 26


Глава 3. Смета (бюджет) денежных средств в ООО «Керамзит»


3.1. Структура и задачи сметы (бюджета) денежных средств 29

Заключение 34
Список использованной литературы 36
Приложения 37

Файлы: 1 файл

BUU.doc

— 263.00 Кб (Скачать файл)

      В данном случае предприятие рассчитывает поступление денежных средств в следующем году только от продажи товаров. Заметим, что 60% объема всех продаж осуществляется за наличный расчет, а 2% — не будет получено вовсе. Продажа в кредит составляет 35%, и эти средства будут получены в следующем месяце. Эта необходимая информация берется из бюджета продаж.

      При подготовке сметы (бюджета) денежных средств  необходимо концентрироваться на времени  фактических поступлений или  платежей средств, а не на времени  исполнения хозяйственных операций. В каждой организации на основании прошлого опыта и суждения руководства о текущей ситуации определяют ожидаемый порядок (в процентном отношении) поступления денежных средств от продажи в кредит, предусматривается и возможное непоступление денег либо создание резерва по сомнительным долгам. Кроме того, необходимо учитывать политику платежей и выплат самой организации по приобретению материальных ценностей, оплаты затрат труда и других расходов. Некоторые затраты, например многие виды коммерческих расходов, могут быть сделаны в кредит с оплатой через 30 дней и более, а в большинстве случаев затраты на оплату труда по очевидным причинам не могут быть отложены на длительное время. Следует учитывать также, что некоторые статьи затрат, например амортизация, не требуют расхода денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

      Разработка  смет (бюджетов) — процесс планирования деятельности всей организации на последующий период, обычно год. Бюджеты используются как средство подготовки и координации планов, доведения этих планов до ответственных за их выполнение лиц, стимулирования менеджеров на всех уровнях организации, в качестве средства контроля текущей деятельности, а также в качестве нормативной базы для последующего сравнения с фактическими показателями в целях контроля затрат и управления ими.

      В данной курсовой работе были освещены основные принципы и последовательность подготовки общего бюджета, цели и разработка сметы (бюджета) денежных средств, организация исполнения бюджетов и смет в системе управленческого контроля.

      В первой главе была раскрыта технико-экономическая характеристика ООО «Керамзит». Мы провели анализ основных экономических показателей предприятия, рассмотрели организацию бухгалтерского учета и учетную политику предприятия.

      Вторая  глава была посвящена основной теме курсовой работы «Бюджетирование в системе управленческого учета на предприятии». Были раскрыты понятия общего бюджета, его разработка, функции. Общий бюджет представляет собой скоординированный по всем подразделениям и функциям план работы для организации в целом. На примере ООО «Керамзит» рассмотрели виды общего бюджета: оперативный и финансовый.

Отправной точкой подготовки общего бюджета является бюджет продаж. Большая часть других бюджетов базируется на информации, зафиксированной в этом бюджете.

      В третьей главе была рассмотрена  смета (бюджет) денежных средств ООО  «Керамзит». Она трансформирует доходы и расходы в поступления и выплаты наличных средств, облегчая тем самым финансовое планирование и формируя данные для подготовки прогнозных финансовых отчетов.

      Качественное  бюджетирование предполагает участие  в плановом процессе многих специалистов: маркетологов, экономистов. Финансистов, бухгалтеров, технологов, специалистов в области налогообложения, нормирования трудовых и материальных ресурсов и др.

      На  основе вышеизложенного можно сказать, что процесс составления бюджетов – один из важнейших в системе  планирования и контроля в управленческом учете, бюджеты представляют собой  ключевой инструмент системы управленческого  контроля. Многие организации в качестве годового бюджета составляют план прибыли, который показывает планируемую деятельность  организации по центрам ответственности для получения прибыли.   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

1. Вахрушина  М. А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. Пособие/ВЗФЭИ.- М.: ЗАО «Финстатинформ», 2000 

2. Друри  К. Введение в управленческий  и производственный учет / под  ред. С.А. Табалиной.- М.: Аудит,  ЮНИТИ, 1997 

3. Керимов  В.Э. Управленческий учет: Учебник.- М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2003 

4. Мишин  Ю.А. Управленческий учет: управление  затратами и результатами производственной  деятельности: Монография.- М.: Издательство  «Дело и Сервис», 2002 

5. Управленческий  учет: Учебное пособие/Под редакцией  А.Д. Шеремета.- М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 3 

Бюджет (прогноз) денежных средств

ООО «Керамзит» на 2008 г.,

тыс. руб. 

 
Наименование  статей
На

2009 г.

В том числе но кварталам
 
 
  I II III IV
1 Денежные средства 300 300 220 160 70
на  начало периода          
2 Поступление денежных  средств 2150 520 585 585 480
за  период, всего          
в том числе:          
от  продажи продукции (работ, услуг) 2000 450 550 550 450
от  продажи основных средств - - - - -
от  продажи нематериальных активов - - - - -
от  продажи прочих активов 10 - 5 5 -
от  дебиторов 80 20 20 20 20
от  операций с ценными бумагами - - - - -
от  сдачи имущества в аренду - - - - -
дивидендов  от участия - - - - -
в других организациях          
прочие  поступления 60 30 10 10 10
3 Итого денежных средств (п.1+п.2) 2450 820 805 745 550
4 Платежи за период, всего 2300 550 645 675 480
в том числе:          
на  покупку сырья и материалов 1000 200 250 350 200
на  выплату заработной платы 500 140 120 120 120
на  перечисление налогов, сборов и отчислений 200 45 55 55 45
на  управленческие расходы 150 35 40 40 35
на  расходы на строительство 250 50 100 100 50
на  покупку оборудования 100 20 80 - -
и нематериальных активов          
на  расходы по операциям          
с ценными бумагами        - - - - -
прочие  выплаты 100 60 - 10 30
5 Избыток (дефицит)  денежных средств  (п. 3 - п. 4) 150 270 160 70 70
6 Финансирование, итого - 50 - 50 - - -
      (п. 6.1 - п. 6.2)          
6.1. Получение кредитов и займов - - - - -
6.2. Возврат кредитов и займов 50 50 - - -
7 Остаток денежных  средств на конец  периода (п. 5 + п. 6) 100 220 160 70 70
 
 
 
 

Приложение 4 

Бюджет  прибылей и убытков

ООО «Керамзит» на 2008 г.,

тыс. руб. 

Показатели На 2009 г. В том числе но кварталам
 
 
 
 
I II III IV
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

1   Выручка  от продажи продукции (работ,  услуг)

2000,0 450,0 550,0 550,0 450,0
2   Себестоимость продаж 1500,0 340,0 410,0 410,0 340,0
3   Расходы на продажу 50,0 10,0 15,0 15,0 10,0
4   Управленческие расходы 150,0 35,0 40,0 40,0 35,0
5   Прибыль (убыток) от продаж 300,0 65,0 85,0 85,0 65,0
II. Операционные доходы и расходы

6   Проценты к получению

40,0 10,0 10,0 10,0 10,0
7   Проценты к уплате 25,0 10,0 5,0 5,0 5,0
8   Доходы от участия в других  организациях 20,0 20,0 - - -
9   Прочие операционные доходы 10,0 - 5,0 5,0 -
10 Прочие операционные расходы 5,0 - - - 5,0
11 Результат операционных расходов и доходов 20,0 20,0 - - -
12 Прибыль (убыток) до налогообложения (п. 5 ± п. 11) 320,0 85,0 85,0 85,0 65,0
13 Налог на прибыль и иные  аналогичные обязательные платежи 100,0 26,6 26,7 26,7 20,0
14 Прибыль (убыток) от обычной деятельности (п. 12 - п. 13) 220,0 58,4 58,3 58,3 45,0
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложение 5 
 

Прогнозный  бухгалтерский баланс

ООО «Керамзит» на 2008 г. 

Показатели Сумма,

тыс. руб.

АКТИВ

Основные средства

Прочие внеоборотные активы

Запасы 

Дебиторская задолженность 

Денежные средства

 
300

200

60

20

70

Итого 650
ПАССИВ

Капитал

Нераспределенная  прибыль 

Долгосрочные  кредиты и займы 

Краткосрочные кредиты и займы

Кредиторская  задолженность 

 
500

100

-

-

50

Итого 650
Потребность во внешнем финансировании 200

Информация о работе Смета (бюджет) денежных средств в ООО «Керамзит»