Порядок составления отчета о движении денежных средств в ООО «Крыловское» Ленинградского района

Показатель по графе 3 строки 4500 «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» Отчета о движении денежных средств равен графе 3 строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Бухгалтерского баланса в сумме 13011 тыс. руб.

 

 

 

3.6 Автоматизация составления отчета о движении денежных средств

 

 

 

В настоящее время существует широкий выбор различных систем автоматизации бухгалтерского учета. При автоматизации следует выбрать необходимую систему автоматизации бухгалтерского учета, исходя из задач и имеющихся ресурсов. При автоматизации бухгалтерского учета важно не просто перевести всю бумажную работу на компьютер. Важно, чтобы это увеличило эффективность работы бухгалтерии и улучшило контроль над финансово-хозяйственной деятельностью, что в свою очередь увеличит эффективность управления и, как следствие, эффективность работы хозяйства.

Применение ЭВМ позволяет значительно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, использование его данных для управления производством, открывает широкие возможности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов. Большинство организаций, составляющих отчет о движении денежных средств прямым методом, используют классификатор движений денежных средств. Детализация данных статей выбирается организацией так, чтобы обеспечить возможность составления бюджета денежных потоков и мониторинга различных доходов и расходов в разбивке по статьям. При автоматизированном ведении учета статья денежных средств выбирается бухгалтером, производящим регистрацию хозяйственной операции по поступлению или расходу денежных средств. Поэтому классификатор движений денежных средств представляет собой справочник статей в информационной системе ведения учета по МСФО – это может быть «1С: Бухгалтерия», «Инфо-бухгалтер» « Microsoft Navision », «KТ – Финансовая Отчетность» и другие программы.

В ООО «Крыловское» применяется программа «1 С: Бухгалтерия 8.0. Это универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского учета. Она может использоваться на предприятиях разных направлений деятельности и форм собственности.

 «1С: Бухгалтерия» предоставляет бухгалтеру гибкие возможности учета:

- произвольная структура  кода счета дает возможность  использовать длинные коды счетов (субсчетов) и вести многоуровневые планы счетов с большим уровнем вложенности;

- возможность работы с  несколькими планами счетов позволяет  вести учет в нескольких системах  учета;

- «1С: Бухгалтерия» содержит  встроенные механизмы ведения  количественного и валютного учета;

- на любом счете можно  вести многомерный (до пяти разных  разрезов) и многоуровневый (до десяти  уровней вложенности) аналитический  учет;

- «1С: Бухгалтерия» поддерживает  ведение консолидированного учета, поэтому может применяться в централизованных бухгалтериях.

Типовая конфигурация «1С: Бухгалтерии» соответствует принятой методологии бухгалтерского учета в хозрасчетных организациях и позволяет вести налоговый учет в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.

 Предусмотрен как ручной  ввод операций, так и работа  «от документа» с автоматическим формированием корреспонденций по различным разделам учета. В комплект поставки включено более 30 форм отчетности в налоговые органы, внебюджетные фонды и органы статистики.

В этом случае специалисты по МСФО в компании либо указывают данную статью или ее код в классификаторе на счете, подлежащем оплате, либо для бухгалтера составляется подробная инструкция с указанием «контрагентов», «номеров договоров», «корреспондирующих счетов» или других признаков, по которым можно определить статью движения денежных средств.

Дальнейшее составление отчета о движении денежных средств при наличии классификатора происходит автоматически. Строки отчета заполняются программой на основе значений статей классификатора и корреспонденции счетов проводок. Отчет о движении денежных средств, составленный таким образом позволит посмотреть все цифры, составляющие ту или иную итоговую сумму отчета, поэтому можно в любой момент узнать более подробную структуру любой статьи.

  Оптимальная система  бухгалтерского учета обеспечивает снижение расходов, ускорение оборачиваемости и экономию оборотных средств, повышение эффективности производства за счет совершенствования системы контроля, улучшение результатов деятельности предприятия за счет построения оптимальной системы расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами, финансово – кредитными институтами, поставщиками и подрядчиками и другими субъектами финансово – хозяйственной деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

 

Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам, которые на его основании могут делать выводы об управлении ликвидностью организации, о ее доходах и способности привлекать значительные суммы денежных средств.

Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в хозяйство пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными формами, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистом финансовом результате компании, ее финансовую структуру, способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки хозяйства. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной  учетной политики.

Среди основных выводов можно сделать следующие:

- проведенный финансово-экономический анализ деятельности ООО «Крыловское» Ленинградского района показал, что в настоящее время предприятие является неплатежеспособным, хотя и имеет рост прибыли. За анализируемые 2011-2013 гг. наблюдается финансовая неустойчивость предприятия;

- отчет о движения денежных средств был проведен прямым методом;

- прямой метод позволяет проанализировать, в каком объеме, и из каких источников были получены поступившие на предприятие денежные средства, и каковы основные направления их использования. Источниками поступления денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2011-2013 гг. были средства, полученные от покупателей и заказчиков, средства, возвращенные в кассу подотчетными лицами, другие перемещения денежных средств (их поступление на банковские счета или в кассу предприятия).

Основные направления использования денежных средств в результате текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в 2011-2013 гг. представлены перемещением денежных средств, расчетами по налогам и сборам, на оплату труда, на командировочные расходы, на обучение кадров.

 На основании информации, полученной из Отчета о движении денежных средств и ее анализа возможно более эффективное управление денежным потоком, которое приводит к:

- улучшению оперативного  управления, особенно с точки  зрения сбалансированности поступлений и расходования денежных средств;

- росту продаж и оптимизации  затрат за счет больших возможностей  маневрирования ресурсами хозяйства;

- улучшению управления  долговыми обязательствами;

- возможности высвобождения  средств для инвестирования при относительно небольших затратах;

- большему количеству  альтернатив финансовой реструктуризации;

- созданию надежной базы  для оценки эффективности работы  каждого  из подразделений хозяйства, а также ее финансового состояния  в целом (особенно при анализе  денежных потоков по сферам  деятельности);

- возможности быстрого  реагирования на изменения в  рыночной   среде.

Для облегчения ведения бухгалтерского учета, в том числе упрощения составления отчетности, в ООО «Крыловское» руководству необходимо выделить денежные средства для обновления автоматизированной системы бухгалтерского учета.

Таким образом, в курсовой работе рассмотрена одна из форм финансовой бухгалтерской отчетности – «Отчет о движении денежных средств», его построение, значение, роль и   использование на примере ООО «Крыловское» Ленинградского района.

 

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая: федер. закон: принят Гос. Думой 21 октября 1994 г.: по сост. на 27 декабря 2011 г. – www.consultant.ru

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: федер. закон: принят Гос. Думой 16 июля 1998 г.: по сост. на 25 января 2014 г. – М.: Проспект, КноРус, 2014. – 976 с.

3. О бухгалтерском учете: федер. закон Российской Федеральный от 6 декабря 2011,  № 402- ФЗ: принят Гос. Думой 22 ноября 2011 г.: одобр. Советом Федерации 29 ноября 2011 г: по сост. на 28 июня 2013 г. – www.consultant.ru

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008: утв. приказом Минфина РФ от 6 октября 2008 г. № 116н.  – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009. – 176 с.

 5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99: утв. приказом Минфина РФ 6 июля 1999 г. №43н. – М.: Финансы и статистика, 2012 г. – 28 стр.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009. – 176 с.

7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы» ПБУ 10/99: утв. приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 33н. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2009. – 176 с.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» ПБУ 23/2011: утв. приказом Минфина РФ от 2 февраля 2011 г. № 11н. – www.consultant.ru

9. Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств": введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 25.11.2011 N 160н. – www.consultant.ru

10. Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

11. Антипят В.В. Основы бухгалтерского учета. - Ростов-на-Дону: «Феникс», 2011. - 536 с.

12. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. М.: Перспектива, 2009. - 265 с.

13. Астахов В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. Серия «Экономика и управление» - Москва: ИЦК»МарТ»; Ростов-на-Дону, 2010. - 928 с.

14. Бабалыкова И. А., Оксанич Е.А., Рыбянцева М.С., Трубилин А.И., Сигидов Ю.А./Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учеб. пособие по ред. проф. Трубилина А.И. и Сигидова Ю.А.- М.: ИНФРА-М, 2011 г.- 522 c.

15. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник для вузов / Под ред. В.Д. Новодворского. М.: Финстатинформ; ИНФРА - М., 2011. - 452 с.

16. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: учебник для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалт. учет, анализ и аудит» / под ред. В.Д. Новодворского - М.: Издательство «Амега-Л», 2011 - 608 с.

17. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 476 с.

18. Ефимова О.В. Годовой бухгалтерский отчет: раскрытие информации.// Бухгалтерский учет 2011. - № 2. - С.10-12.

19. Кирьянова З.В. Анализ финансовой отчетности. Учебник для бакалавров/Юрайт,2013 г. - 428 с.

20. Кутер М.И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие/ М.И. Кутер, Н.Ф. Таранец, И.Н. Уланова.- М.: Финансы и статистика, 2010.- 232 с.

21. Новодворский В.Д. Бухгалтерская отчетность организации. Вып. 1/ В.Д. Новодворский, Л.В. Пономарева.- М.: Бухгалтерский учет, 2012.- 236 с.

22. Палий В. Ф. Бухгалтерская отчетность: особенности / В.В. Палий.- М.: Бератор-Пресс, 2011.- 216 с.

23. Пономарева Л.В. Бухгалтерская отчетность организации: Учебное пособие. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 294 с.

24. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии./ учеб. Практ. Пособие. - М.: Проспект, 2013. - 552 с.

25. Сигидов Ю.И. Основы бухгалтерского учета: учебное пособие/ КубГАУ.- Краснодар: КубГАУ, 2011.- 561с.

26. Уткина С.А. Типичные ошибки в бухгалтерском учете и отчетности / практ. Пособие. - 3 - е ид., испр. И доп. - М.: Омега - Л, 2011. - 212 с

27. Чернов В.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ, 2010. - 345 с.

28. Официальный сайт Клерк.Ру – все о бухгалтерском учете, менеджменте, налоговом праве, банках, 1С и программах автоматизациию. -  www.klerk.ru

29. Официальный сайт Компании  «КонсультантПлюс». - www.consultant.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ