Планирование бюджета в ЗАО «Региональная продовольственная компания»

    - Ожидаемые поступления денежных средств.

    - Ожидаемые платежи.

    Для определения ожидаемых поступлений  используется информация из бюджета  продаж, данные о предстоящих поступлениях средств по счетам к получению, приток средств из других источников, таких, как займы, продажа долгосрочных и иных активов.

    Расходная часть бюджета  состоит из расходов на приобретение  товаров, материалов необходимых для текущей хозяйственной  деятельности, выплаты заработной платы, уплаты налогов, приобретения основных средств, погашение кредитов или  займов, других выплат.

    Бюджет  денежных средств важен в любом  бизнесе, т. к. он является инструментом управления финансовыми потоками.

    Таблица 8.    Бюджет денежных средств (в  тыс. р.)

 

    Предприятие в 2010 году планирует заниматься оптовой торговлей. По сложившейся практике, используются следующие виды расчетов за товар:

• наличными денежными средствами,
• безналичным путем через банк,
• взаимозачетами.

    Планируем поступление средств:

- Поступление отсроченных платежей за отгруженный товар в декабре 2009 года – 500 тыс. руб.

- Поступление дебиторской задолженности по выигранному арбитражному делу согласно решению суда – 70.0 тыс. руб.

- Поступление денежных средств за отгруженный в планируемом периоде товар – 21459 тыс. руб., (запланированная реализация ) – 50 %  от суммы отсроченных платежей за реализованный товар 523 тыс. руб. равна 20936 тыс. руб.

- Итого поступление денежных средств:

500 тыс.  руб. + 70 тыс.руб. + 20936 тыс. руб. = 21506т.р..  

Расход  денежных средств:

-  На приобретение товара в соответствии с планом закупки –13277 тыс. руб.

-  На оплату задолженности поставщикам за товар, за минусом отсроченных платежей в соответствии с договором 3429 - 751,5 = 2677,5 тыс. руб.

-  Расходы по прочим статьям приведены в таблице 5 (оплату зарплаты работникам, уплату налогов, приобретение прочих хозяйственных материалов, оплату услуг и др.). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3.   Содержание финансового контроля за исполнением бюджета и

    осуществление бюджетного контроля 

    Финансовый  контроль является неотъемлемым элементом  управления финансами и денежными потоками с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансовых операций. Финансовый контроль прямо и непосредственно вытекает из контрольной функции финансов. Но если в контрольной функции выражается сущность финансов, то финансовый контроль — это регламентированная деятельность специально созданных контролирующих органов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов.

    Финансовый  контроль можно разделить на две  взаимосвязанные сферы: государственный и негосударственный контроль.

    Государственный контроль — это неотъемлемая часть  государственного устройства, одна из важнейших функций управления страной, обязательное условие нормального функционирования финансово-кредитной системы. Во многом это обусловлено тем, что именно на государственные органы ложится большое количество функций по защите финансовых прав и интересов членов общества, использование различных способов предотвращения и предупреждения злоупотреблений и краж.

    Государственный финансовый контроль представляет собой  регламентированную деятельность государственных  органов власти и управления по проверке финансовых операций, связанных с образованием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных денежных фондов. Поэтому государственные контролеры наделены правом осуществлять ревизии и проверки как в государственном секторе, так и в сфере частного и корпоративного бизнеса.

    В соответствии с Указом Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 «О мерах по обеспечению  государственного финансового контроля в Российской Федерации» государственный  финансовый контроль включает контроль за:

- исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;

- организацией денежного обращения;

- использованием кредитных ресурсов;

- состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов;

- предоставлением финансовых, налоговых льгот и преимуществ.

    Бюджетный контроль — это составная часть  государственного финансового контроля, представляющая собой деятельность уполномоченных государственных органов по проверке законности, целесообразности и эффективности действий при образовании, распределении и использовании централизованных денежных средств государства и местных органов власти.

    Основными задачами бюджетного контроля являются:

- Контроль за соблюдением действующего бюджетного и налогового законодательства;

- обеспечение правильности составления и исполнения бюджета;

- обеспечение своевременности и полноты выполнения обязательств гражданами и хозяйствующими субъектами перед государственным бюджетом;

- проверка эффективности и целевого использования бюджетных средств и средств внебюджетных фондов;

- проверка обращения средств бюджета и внебюджетных фондов в банках и других кредитных учреждениях;

- контроль за реализацией механизма межбюджетных отношений;

- выявление резервов роста доходов бюджетов разных уровней;

- обеспечение сохранности государственной собственности.

    Законодательные (представительные) органы, представительные органы местного самоуправления осуществляют следующие формы финансового контроля:

    - предварительный контроль — осуществляется на стадии составления, рассмотрения и утверждения бюджетов разных уровней. Он используется для повышения реалистичности планов, обоснованности финансовых программ, смет расходов. Он позволяет определить наиболее эффективные способы удовлетворения потребностей государства при имеющихся ограниченных ресурсах, позволяет избежать нецелевого использования бюджетных средств;

    - текущий контроль — проводится в ходе исполнения бюджета. Это основной вид бюджетного контроля, в ходе которого проверяется правильность исполнения смет расходов бюджетными учреждениями, своевременность уплаты налогов и осуществления платежей. В ходе текущего контроля выявляется степень соблюдения финансовых норм и нормативов, установленных показателей по формированию и использованию бюджетного и внебюджетного фондов. Он проводится с целью предотвращения нарушений финансовой дисциплины, возможных потерь и злоупотреблений. Текущий контроль может осуществляться также в ходе рассмотрения отдельных вопросов исполнения бюджетов на заседаниях комитетов, комиссий, рабочих групп законодательных органов государственной власти, представительных органов местного самоуправления, в ходе парламентских слушаний, по депутатским запросам;

    - последующий контроль происходит в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов. Его смысл состоит в том, чтобы проанализировать, насколько реалистичным явилось исполнение бюджета, выявить причины отклонения отчетных данных от запланированных с тем, чтобы учесть это при составлении бюджета на следующий год. Эта форма контроля осуществляется путем анализа финансовых отчетов и балансов.

    Бюджетный контроль осуществляется уполномоченными  на то органами. К их числу в России относятся:

    Федеральная служба финансово-бюджетного надзора;

    Федеральное казначейство;

    финансовые  органы субъектов РФ и муниципальных  образований;

    главные распорядители и распорядители  бюджетных средств. 
Федеральная служба финансово-бюджетного надзора осуществляет финансовый контроль за использованием средств федерального бюджета и средств государственных внебюджетных фондов. Она вправе осуществлять также финансовый контроль за исполнением бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, получающих меж 
бюджетные трансферты из федерального бюджета.

    Федеральное казначейство осуществляет контроль за:

- непревышением лимитов бюджетных обязательств, распределенных главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им лимитами бюджетных обязательств;

- непревышением кассовых расходов, осуществляемых получателями средств федерального бюджета, над доведенными им лимитами бюджетных обязательств;

- соответствием содержания проводимой операции коду бюджетной классификации РФ, указанному в платежном документе, предъявленном в Федеральное казначейство получателем средств федерального бюджета;

    наличием  у получателя средств федерального бюджета документов, подтверждающих возникновение у него денежных обязательств.

    Финансовые  органы субъектов РФ и муниципальных  образований осуществляют финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств соответствующих бюджетов, а также за соблюдением получателями бюджетных кредитов, бюджетных инвестиций и государственных и муниципальных гарантий условий выделения, получения, целевого использования и возврата бюджетных средств.

    Главные распорядители и распорядители  бюджетных средств проводят проверки подведомственных государственных и муниципальных предприятий, бюджетных организаций. Они осуществляют финансовый контроль за использованием бюджетных средств получателями бюджетных средств в части обеспечения целевого использования и своевременного возврата бюджетных средств, а также предоставления отчетности и внесения платы за пользование бюджетными средствами.

    В соответствии со ст. 101 — 103 Конституции  РФ для осуществления общегосударственного контроля законодательные органы государственной власти могут создавать свой орган. Таким органом в России является Счетная палата РФ.