Министерство  образования и науки Российской  Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический  институт

Филиал  в г.Барнауле

          Факультет                                                                      кафедра

Финансово-кредитный                                                 финансов и кредита                

  
 
 
 
 
 
 
 

Курсовая  работа

По дисциплине финансы

Тема  №11: Характеристика налоговых доходов бюджета 
 
 
 
 
 
 
 
 

Студента                                                                       Щукина М.М.

Специальность                                                            Финансы и кредит

№ личного дела                                                           06ФФБ10760

Образование                                                                 первое высшее

Группа                                                                           4-ФКг-1

Дисциплина                                                                  Финансы

Преподаватель                                                             Колобова Э.И. 
 

Барнаул 2010

Содержание

Введение……………….……………………………………………………….…3

1. Экономическое содержание налогов и их роль в денежном обеспечении функций государства……………………………………………………. ...….....5

     1.1. Экономическая сущность, значение налогов и их роль в бюджетной системе…………………………………………………………………………….5

     1.2. Порядок зачисления налогов в бюджет РФ, основные признаки налогов, выделяющие их в составе финансовых явлений как  экономической категории…………………………………………….………………………….10

    1.3. Состав и классификации налогов,  а также принципиальные основы 

           построения налоговой системы  Российской Федерации……………...13  

2.  Налоговые доходы бюджета РФ – их состав и особенности.......................18

    2.1. Основные группы налогов – прямые налоги и косвенные,  

            федеральные, региональные и местные налоги……………………….18

     2.2. Принципы построения и порядок взимания в бюджет налогов: на

            добавленную стоимость, на прибыль,  на доход физических лиц, а 

            также один из имущественных  налогов.....................………………….21

     2.3. Анализ налоговых доходов бюджета в 2009 году и прогноз на             

             плановый период 2010 - 2012 годов ……………………………...…...25

3. Планирование налогов доходов бюджета……………….………………..…31

    3.1. Перспективы повышения государственных доходов в современной

            России…………………………………………………………………….31

     3.2. Пути совершенствования налоговой системы РФ……………………34 

Заключение…………………………………….…………….…………………..40

Список  литературы…………………………………………….………………..43

Приложения……………………………………………………………………...45

Введение

     В условиях рынка налоги становятся важнейшим элементом бюджетных отношений. Без налогов нет бюджета, поддержание эластичности налоговой системы – непременное условие сбалансированности государственной казны.

     Налогообложения заключается в прямом изъятии государством определенной части валового общественного продукта в свою пользу для формирования бюджета, то есть централизованных финансовых ресурсов государства.

     Как участник перераспределительного  процесса налоги входят в систему  производственных отношений и  выступают в роли экономической категории. Связь налогов и бюджета имеет двухсторонний и неразрывный характер. Выступая как часть финансовых отношений, налоги, а точнее налоговые отношения, характеризуются отличительными особенностями. Налоговые отношения – это отношения государства в лице его уполномоченных органов с неограниченным кругом налогоплательщиков, регулируемые налоговым законодательством.

     Роль налогов в формировании доходов государственного бюджета определяется показателями удельных весов:

      - налоговых поступлений в общей сумме доходов бюджета;

      - отдельной группы налогов (например, прямых или косвенных) в общей

        сумме доходов бюджета;

      - конкретного налога (например, налога на прибыль организации) в общей

        сумме доходов бюджета;

      - отдельной группы налогов в общей сумме налоговых поступлений;

      - конкретного налога в общей сумме налоговых поступлений.

     Эти показатели характеризуют значимость налогов в формировании доходов государственного бюджета в целом.

     К числу наиболее сложных экономических проблем выдвинулась проблема формирования налоговых доходов, не допустить их уменьшения, поиск факторов, оказывающих влияние на них. Решение таких проблем 

имеет принципиальное научное и практическое значение для построения стабильной бюджетной и налоговой системы.

     Налоговые доходы бюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями, гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Формой проявления этих экономических отношений служат различные виды платежей предприятий, организаций и населения в государственный бюджет, а их материально-вещественным воплощением – денежные средства, мобилизуемые в бюджетный фонд. Бюджетные доходы, с одной стороны, являются результатом распределения стоимости общественного продукта между различными участниками воспроизводственного процесса, а с другой – выступают объектом дальнейшего распределения сконцентрированной в руках государственной стоимости, так как последняя используется для формирования бюджетных фондов территориального, отраслевого и целевого назначения. Таким образом, налоговые доходы в бюджеты являются важнейшей часть бюджетной системы и экономики в целом, что и определяет актуальность работы.

     Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

      -  рассматривается экономическая сущность и значение налогов;

      - определяется порядок зачисления  налогов в бюджет РФ в соответствии  с  

        Бюджетным Кодексом РФ;

      - рассматривается состав и структура налоговых доходов в бюджетной

        системе Российской Федерации; 

      - проводится анализ налоговых доходов федерального бюджета за 2001 –

        2009 г. и прогноза налоговых доходов бюджета в 2010-2012 годах;

      - рассматриваются мероприятия по увеличению налоговых поступлений в

        бюджет РФ.

     Работа выполнена по литературным источникам, законодательным актам  и материалам периодической печати.

1. Экономическое содержание налогов и их роль в денежном  обеспечение функций государства

  

1.1.Экономическая  сущность и значение налогов  и их роль в  бюджетной  системе

     Налоги  являются основным источником формирования бюджета. Они представляют собой  часть валового внутреннего продукта (ВВП), создаваемого в процессе производства при помощи человеческого труда, капиталов и природных ресурсов. Многие современные государства (в их числе и Россия) обладают незначительной собственностью на средства производства, поэтому формирование их бюджета происходит за счет отчуждения средств других участников производственного процесса. «Изъятие в пользу общества определенной доли валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога». Подобные отчисления производятся главными участниками экономического процесса:

• физическими лицами, получающими доход;
• юридическими лицами (хозяйствующими субъектами).

     Рассматривая категорию «налог» с экономической точки зрения, выделить его из состава других государственных изъятий и установить его отличие от сборов, пошлин и платежей достаточно сложно. Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Данные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение – мобилизацию денежных средств, поступающих в распоряжение государства.

     В науке утвердился взгляд, согласно которому налог выступает как  своего рода оплата услуг управленческого  аппарата и отдельных общественно  значимых служб: налог — это «форма, которую приобретают затраты на производство разнообразных общественных благ, поставляемых

     государством  своим гражданам». Таким образом, налогоплательщику обеспечиваются условия для реализации стоящих перед ним финансово-хозяйственных задач, а государство, взимая за это налоги, наполняет бюджет[18]

     В идеале схема финансовых взаимоотношений  между хозяйствующим субъектом  и государством должна быть замкнутой: первый платит налоги, а второе предоставляет  на эту сумму товары и услуги, называемые общественными благами. В реальности это невозможно, так как на государство возложена не только экономическая функция, непосредственно касающаяся деятельности каждого предприятия, но и общенациональная, которая воздействует на плательщика налога лишь опосредованно, через социальную среду.

     В Налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) дается определение налога как «обязательного, индивидуально безвозмездного платежа, взимаемого с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований» (п. 1 ст. 8 НК РФ).[1]  Исходя из этого определения, можно сделать вывод, что налог основывается на следующих принципах:

• обязательность уплаты всеми лицами, определенными в соответствии с законодательством как субъекты налогообложения, т. е. налогам присущ принудительный характер;
• индивидуальность определения величины налога в отношении каждого налогоплательщика;
• безвозмездность уплачиваемых сумм, что означает отсутствие факта непосредственного предоставления налогоплательщику благ и услуг, прав, документов взамен уплачиваемой суммы;
• отчуждение доли денежных средств, принадлежащих организации или физическому лицу, что сопровождается сменой формы собственности; часть собственности индивидуума в денежном выражении переходит в государственную. При этом образуется централизованный фонд (бюджет) государства.[11, c.75]

     Сущность  налогов проявляется через их функции. Функция налога — это способ выражения его сущностных свойств. Функция показывает, как реализуется общественное назначение данной экономической категории как инструмента стоимостного распределения и перераспределения доходов. Итак, выделяют фискальную, экономическую, контрольную функции.