Планирование бюджета предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО  ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт  менеджмента и бизнеса 
 
 
 

                                                                                         Кафедра МТЭК

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

по курсу: « Планирование на предприятии»: 

 на  тему: «. Планирование бюджета предприятия »

 

  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: гр. МТЭКзс-08

Важенина Т.И.

                                                              Проверила:                
 
 
 
 
 
 
 
 

Тюмень, 2011 

 

СОДЕРЖАНИЕ 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      В условиях усложнения хозяйственных  связей, острой конкурентной борьбы и  повышения важности стратегических решений процессы предвидения положения предприятия в будущем, разработки целей, стратегий, сценариев их реализации выдвигаются на одно из первых мест в системе управления предприятием. Формирование многовариантных расчетов и планов, выраженных в стоимостных и натуральных показателях, лежит в основе бюджетирования.

      Термин "бюджет" очень близок к термину "план". Иногда бюджет рассматривают  как финансовый план, что несколько расширяет его трактовку. При этом определяют объемы инвестирования, целевую структуру капитала, направления финансирования, формируют план движения денежных средств, плановый баланс. Но для создания финансового плана необходимо разработать планы производства, запасов, по труду и др. Это позволяет вкладывать в понятие бюджета больший диапазон планов, а не только планы финансовой направленности.

      В широком смысле сводный бюджет —  это комплексный план функционирования предприятия, охватывающий его операционную, инновационную, инвестиционную и финансовую деятельность, что определяет его особую актуальность для любого предприятия.

      Бюджет  позволяет всесторонне обосновать деятельность предприятия на ближайший  период, он  является действенным инструментом управления.

      Бюджетирование  позволяет предприятию определять приоритеты платежей; отслеживать и  контролировать финансовые результаты деятельности компании в целом и по отдельным центрам финансовой ответственности; планировать движение денежных средств и движение товарно-материальных ценностей; планировать доходы и расходы компании; строить и оценивать внутренние показатели ликвидности и рентабельности компании и отдельных ее бизнесов.

       Объектом  исследования является ЛПУ МГ, являющееся структурным подразделением ОАО  «Запсибгазпром». Главной целью  Управления является выполнение установленных  ОАО «Запсибгазпром» планов по транспортировке и поставке газа. ЛПУ МГ осуществляет следующие виды деятельности:

       -  бесперебойная транспортировка  газа по магистральным газопроводам, поставкам газа потребителям  через газораспределительные станции  по газопроводам-отводам, поддержание  оптимального режима работы газопроводов, компрессорных станций, технологического и специального оборудования;

       -   организация технической эксплуатации  и проведение планово-предупредительных,  текущих и капитальных ремонтов  технологического оборудования  и основных фондов, находящихся на балансе Управления;

       -  планирование, обеспечение и осуществление  капитальных и средних ремонтов  основного и вспомогательного  оборудования силами специализированных  участков  филиала ОАО «Запсибгазпром»  при Управлении, согласно подтвержденных планов-графиков и объемов работ.

      Целью курсового проекта является разработка бюджета подразделения.

      Объектом  исследования является структурное  подразделение компании

      Задачами  курсового проекта являются:

      изучение  методики бюджетного планирования;

      сбор  и систематизация необходимой информации;

      формирование  бюджетообразующих факторов;

      разработка  операционного бюджета затрат;

      оценка  сбалансированности сформированного  бюджета подразделения. 
 
 
 
 
 

      1. ТЕХНОЛОГИЯ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА

1.1. Концептуальная  схема формирования бюджета 

      Бюджеты ОАО «Запсибгазпром» составляются как для структурных подразделений, так и для предприятия в целом. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет предприятия называемый основным или головным.

      С точки зрения последовательности подготовки документов для составления основного бюджета выделяют две составных части бюджетирования, каждая из которых является законченным этапом планирования:

1. Подготовка операционного бюджета;
2. Подготовка финансового бюджета.

      Перечень  операционных бюджетов ЛПУ МГ, как правило, исчерпывается следующим списком:

• бюджет транспортировки газа;
• бюджет материальных затрат;
• бюджет затрат на оплату труда;
• бюджет амортизационных отчисления;
• бюджет прочих производственных затрат
• совокупный бюджет производственных затрат.

      К числу финансовых бюджетов относятся:

• прогнозный отчет о прибыли;
• инвестиционный бюджет;
• бюджет денежных средств;
• прогнозный баланс.

      Последовательность  формирования основного бюджета  удобно представить в виде блок-схемы (рис. 1.1). Данная блок-схема не отражает всех возможных взаимосвязей между бюджетами, но описывает логическую последовательность процесса бюджетирования.

Рис. 1.1. Блок-схема формирования основного  бюджета ЛПУ МГ 

      Прежде, чем приступать к изучению методики подготовки основного бюджета, рассмотрим некоторые аспекты бюджетирования:

1. Бюджеты могут быть недостижимыми, если недостижимы поставленные производственные цели.
2. Бюджеты могут быть неприемлемыми, если условия достижимости целей невыгодны для предприятия.
3. Эффективность принятых бюджетов оценивают в процессе диагностики состояния предприятия.
4. При составлении бюджетов следует опираться на документы, по форме и структуре приближенные к документам бухгалтерской отчетности.
5. Производить бюджетирование без применения вычислительных средств (локальной компьютерной сети) и соответствующего программного обеспечения невозможно в реальном масштабе времени и ценности.

      Несколько слов в отношении временного характера  бюджета. Традиционным считается разбиение  года на 12 месяцев и составление всех бюджетных таблиц для каждого месяца в отдельности. Необходимо сознавать, что в этом случае целый месяц представляется одной точкой времени. Зачастую это не устраивает финансового менеджера, и он стремится производить дальнейшее более детальное бюджетирование с разбивкой месяца на недели или на декады. Такой случай можно считать идеальным. Главная проблема его практической реализации – это оперативное обеспечение процесса бюджетирования исходными данными. Практическая истина здесь очень проста: запрограммировать процесс планирования – это только часть задачи. Гораздо сложнее обеспечить информационную поддержку этому процессу в реальном масштабе времени.

       В ЛПУ МГ по итогам первого месяца первого квартала корректируются плановые значения на третий месяц первого квартала и второй квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на второй месяц первого квартала.

      По  итогам второго месяца первого квартала корректируются оценки на второй квартал  и проводится подекадная разбивка плановых заданий на третий месяц первого квартала. По итогам третьего месяца первого квартала проводится помесячная разбивка плановых данных на второй квартал, разрабатывается предварительный план на третий квартал и проводится подекадная разбивка плановых данных на первый месяц второго квартала. Далее работы проводятся аналогично.

      Сроки предоставления корректировок прогнозов  на следующий месяц – не позднее 20-го числа текущего месяца. 
 

      1.2. Методика расчета бюджета

Производственной  программой транспортировки газа для исследуемого предприятия  является бюджет  транспортировки газа.

       Данный  бюджет  разрабатывается  на основе  планового  количества  перекачиваемого  газа. Объем  перекачки газа устанавливается  ОАО «Запсибгазпром» с последующим  самостоятельным  распределением  его  по линейным  производственным управлениям магистральных газопроводов  (направлениям перекачки).

       Объемы  транспорта газа планируются центральным  органом управления. ЛПУ МГ, входящие в состав предприятия планирует  свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из производственного задания, установленного ОАО "Запсибгазпром".

       Алгоритм  разработки производственной программы  транспортировки газа представлен  на рис. 1.2. 

Рис. 1.2. Алгоритм планирования производственной программы по транспортировке газа

План  поставки и транспорта газа в натуральном  выражении разрабатывает акционерное  общество на основе показателей добычи и переработки газа с учетом направления  переработки, качества, степени подготовленности, а также необходимой надежности приема газа от газодобывающих объединений и поставки на газоперерабатывающие заводы (ГПЗ). Количество и качество добываемого газа предопределяет объемы поступления газа на перекачку по магистральным газопроводам и распределение потока по направлениям.

       Транспортировка партий газа производится на основании  маршрутных поручений, выпускаемых  ОАО "Запсибгазпром", по реальным "маршрутам", соответствующим  схеме нормальных грузопотоков газа в системе газопроводов, утверждаемой Минтопэнерго РФ.