Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 22:24, курсовая работа
Целью курсового проекта является разработка бюджета подразделения.
Объектом исследования является структурное подразделение компании
Задачами курсового проекта являются:
изучение методики бюджетного планирования;
сбор и систематизация необходимой информации;
формирование бюджетообразующих факторов;
разработка операционного бюджета затрат;
Введение 3
1.Технология формирования бюджета
1.1. Концептуальная схема формирования бюджета 5
1.2. Методика расчета бюджета 8
1.3. Информационная база бюджетного планирования 17
2. Обоснование бюджетных факторов
2.1. Планирование производственных параметров
23
2.2. Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана
24
3. Формирование планового бюджета подразделения
3.1. Расчет операционного бюджета затрат 31
3.2. Оценка сбалансированности бюджета 41
Заключение 43
Список литературы 45
Фонд заработной платы в плановом периоде составит 102323,4 тыс.руб., в том числе заработная плата рабочих составит 71337,9 тыс.руб., фонд инженерно-технических работников составит 30985,5 тыс.руб. Отчисления на социальные нужды составят 26604,1 тыс.руб.
Бюджет
амортизационных отчислений рассчитываются
исходя из стоимости ОПФ и норм амортизации
(табл. 3.12).
Таблица 3.12
Бюджет амортизационных отчислений в плановом периоде
| Вид ОПФ | Стоимость ОПФ, млн.руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления, млн.руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Магистральные газопроводы транспортные | 763372 | 3 | 22901 |
Продолжение табл. 3.12
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборудование
систем трубопроводного |
52427 | 3923 | |
| - системы внутризаводские; | 18492 | 5 | 925 |
| -
камеры погрузки-разгрузки, |
11603 | 6,6 | 766 |
| - задвижки линейные | 22332 | 10 | 2233 |
| Устройства полнопроходные, запорные, оборудование гидравлическое | 57426 | 5,5 | 3158 |
| Оборудование дефектоскопии | 36269 | 25 | 9067 |
| Компрессорные станции | 108425 | 14,3 | 15223 |
| Газоперекачивающие аппараты | 116362 | 12,5 | 14545 |
| Итого | 1134282 | 72742 |
Бюджет амортизационных отчислений в плановом периоде составят 72742 тыс.руб. и по сравнению с отчетным годом не изменяться, так как ввода новых ОПФ не ожидается.
Расчет бюджета прочих затрат представлен в табл. 3.13.
Таблица 3.13
Расчет бюджета прочих затрат
| Показатель | Значение |
| 1 | 2 |
|
52000 |
|
1521,3 |
| Затраты на оплату услуг, тыс.руб. | 79107,6 |
|
1750 |
|
2765 |
| Затраты на оплату услуг, тыс.руб. | 4838,8 |
|
68195 |
|
46,3 |
|
4 |
| Затраты на диагностику, тыс.руб. | 12629,7 |
|
73968 |
|
2896 |
| Затрат на капитальный ремонт подрядным способом, тыс.руб. | 214211,3 |
|
6750 |
|
1654,3 |
|
11166,5 |
|
19847 |
|
1362,4 |
|
27039,6 |
Продолжение табл. 3.13
| 1 | 2 |
|
16874 |
|
6352,1 |
|
107185,3 |
| Затраты на капитальный ремонт и техническое обслуживание линейной части, тыс.руб. | 145391,4 |
|
2874,3 |
|
12754,2 |
|
6452,3 |
|
1587,3 |
| Затрат на ремонт и техническое обслуживание КЦ, тыс.руб. | 23668,1 |
| Затраты на ремонт зданий и сооружений, тыс.руб. | 832,7 |
|
29 |
|
43,8 |
| Затраты на обучение, тыс.руб. | 1270 |
|
100 |
|
2 |
|
350 |
|
70 |
|
6150 |
|
615 |
| Командировочные расходы, тыс.руб. | 685 |
|
55 |
|
8550 |
| Расходы на льготный проезд, тыс.руб. | 470,3 |
Затраты на транспортные услуги составят 79107,6 тыс.руб. Затраты на услуги по пуско-наладочным работам составят 4838,8 тыс.руб. Затраты на диагностику составят 12629,7 тыс.руб. Затраты на капитальный ремонт подрядным способом составят 214211,3 тыс.руб. Затраты на ремонт и техническое обслуживание газопроводов в плановом периоде составят 145391,4 тыс.руб., в том числе затраты на капитальный ремонт составят 11166,5 тыс.руб., затраты на замену изоляции – 27039,6 тыс.руб., затраты на устранение дефектов газопроводов – 107185,3 тыс.руб. Затраты на капитальный ремонт КЦ составят 6452,3 тыс.руб., затраты на техобслуживание КЦ в плановом периоде ставят 17215,8 тыс.руб. Затраты на подготовку кадров в плановом периоде составят 1270 тыс. руб. Затраты на командировки составят 685 тыс.руб. Затраты на льготный проезд работников составят 470,3 тыс.руб.
Бюджет прочих затрат представлен в табл. 3.14.
Таблица 3.14
Бюджет прочих затрат на плановый период
| Статьи затрат | Отчетный период, тыс.руб. | Плановый период, тыс.руб. | Изменение, тыс.руб. | Темп прироста, % |
| Услуги всех видов транспорта, всего, в том числе: | 79 108 | 74 738 | 4 370 | 5,8 |
| - автотранспорта | 79 108 | 74 678 | 4 430 | 5,9 |
| - железнодорожного транспорта | 0 | 61 | -61 | -100,0 |
| Услуги сторонних организаций, всего, в том числе: | 4 839 | 4 489 | 350 | 7,8 |
| - пуско-наладочные работы | 4 839 | 4 489 | 350 | 7,8 |
| Диагностика | 12 630 | 12 014 | 616 | 5,1 |
| Расходы на капитальный ремонт, всего, в том числе: | 232 144 | 239 167 | -7 022 | -2,9 |
| - подрядным способом | 214 211 | 222 098 | -7 886 | -3,6 |
| - хозяйственным способом | 17 933 | 17 069 | 864 | 5,1 |
| Ремонтно-техническое обслуживание | 151 959 | 150 492 | 1 467 | 1,0 |
| Содержание дорог | 9 500 | 9 341 | 159 | 1,7 |
| Подготовка кадров | 1 270 | 1 261 | 9 | 0,7 |
| Командировочные расходы | 685 | 656 | 29 | 4,4 |
| Другие расходы, всего, в том числе | 605 | 589 | 16 | 2,7 |
| - канцелярские товары | 24 | 24 | 0 | 0,0 |
| - льготный проезд | 470 | 453 | 18 | 3,9 |
| Итого прочие затраты | 492 740 | 492 747 | -7 | 0,0 |
Прочие затраты в плановом периоде составят 492740 тыс.руб., что ниже показателей отчетного года на 7 тыс.руб. В плановом периоде ожидается увеличение расходов на услуги автотранспорта на 4430 тыс.руб. или 5,9%, что связано с увеличением стоимости услуг. Услуги сторонних организаций по пуско-наладочным работам возрастут на 7,8% или 350 тыс.руб., что обусловлено увеличением количества услуг в плановом периоде. Затраты на диагностику увеличатся на 616 тыс.руб. или 5,1%, что связано с увеличением потребности в диагностике в связи с невыполнением плана отчетного периода. Расходы на капитальный ремонт в плановом периоде снизятся на 7022 тыс.руб. или 2,9%. Затраты на капитальный ремонт подрядным способом сократиться на 7886 тыс.руб. или 3,6%, затраты на ремонт хозяйственным способом увеличатся на 864 тыс.руб. или 5,1%. Затраты на ремонтно-техническое обслуживание возрастут на 1467 тыс.руб. или 1%, что связано с увеличением объемов работ и стоимости ресурсов для ремонтного обслуживания.
Операционный
бюджет затрат на транспортировку газа
представлен в табл. 3.15.
Таблица 3.15
Бюджет затрат на транспортировку газа на плановый период
| Элементы затрат | Отчетный период, тыс.руб. | Плановый период, тыс.руб. | Изменение, тыс.руб. | Темп прироста, % |
| Бюджет материальных затрат, всего, в том числе: | 45 027 | 45 965 | 938 | 2,1 |
| вспомогательные материалы | 3 176 | 3 259 | 83 | 2,6 |
| технологический газ | 6 197 | 6 295 | 98 | 1,6 |
| электроэнергия | 35 654 | 36 412 | 758 | 2,1 |
| Бюджет расходов на оплату труда | 123 964 | 126 135 | 2 171 | 1,8 |
| Бюджет амортизационных отчислений | 72 653 | 72 742 | 89 | 0,1 |
| Бюджет прочих расходов | 492 737 | 492 740 | 3 | 0,0 |
| Бюджет затрат на транспортировку газа | 734 381 | 740 375 | 5 994 | 0,8 |