Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Января 2012 в 22:24, курсовая работа
Целью курсового проекта является разработка бюджета подразделения.
Объектом исследования является структурное подразделение компании
Задачами курсового проекта являются:
изучение методики бюджетного планирования;
сбор и систематизация необходимой информации;
формирование бюджетообразующих факторов;
разработка операционного бюджета затрат;
Введение 3
1.Технология формирования бюджета
1.1. Концептуальная схема формирования бюджета 5
1.2. Методика расчета бюджета 8
1.3. Информационная база бюджетного планирования 17
2. Обоснование бюджетных факторов
2.1. Планирование производственных параметров
23
2.2. Определение ресурсоемкости выполнения производственного плана
24
3. Формирование планового бюджета подразделения
3.1. Расчет операционного бюджета затрат 31
3.2. Оценка сбалансированности бюджета 41
Заключение 43
Список литературы 45
Снижение затрат за счет внедрения мероприятий составит 2095,3 тыс.руб.
3. Увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих.
Возможность укрупнения зон обслуживания рабочими связана с наличием внутрисменных и целодневных простоев ремонтных рабочих (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Возможность расширения зон обслуживания
ремонтными рабочими
| Показатель | Значение |
| Производительность ремонтного рабочего по осмотру линейной части, км/час | 1,2 |
| Зона обслуживания одним рабочим, км. | 2320 |
| Необходимое
рабочее время для |
1933,3 |
| Фактическое рабочее время одного рабочего, час. | 2004 |
| Возможность увеличения зоны обслуживания одним рабочим, км. | 84,8 |
| Итого зона обслуживания одним ремонтным рабочим, км. | 2404,8 |
Возможность увеличения зоны обслуживания ремонтным рабочим за счет сокращения внутрисменных и целодневных простоев составляет 84,8 км., таким образом, зона обслуживания в плановом периоде составит 2404,8 км.
Эффективность расширения зон обслуживания представлена в табл. 3.4.
Таблица 3.4
Эффективность расширения зон обслуживания
ремонтными рабочими
| Показатель | Факт | Плановый период | Отклонение | |
| абсолютное | относительное, % | |||
| Протяженность трассы, км. | 68195 | 68195 | 0 | 0,0 |
| Зона обслуживания одним рабочим, км./чел. | 2320 | 2404,8 | 84,8 | 3,7 |
| Количество рабочих для обслуживания, чел. | 29 | 28 | -1 | -3,5 |
| Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. | 8,56 | 8,56 | 0 | 0,0 |
| Затраты на оплату труда, тыс.руб. | 3019,4 | 2912,9 | -106,5 | -3,5 |
| Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 785,0 | 757,4 | -27,7 | -3,5 |
| Итого затрат, тыс.руб. | 3804,4 | 3670,3 | -134,2 | -3,5 |
| Эффект от мероприятия, тыс.руб. | 134,2 | 3,5 | ||
Сокращение затрат от расширения зон обслуживания составит 134,2 тыс.руб., в том числе экономия затрат на оплату труда – 106,5 тыс.руб., экономия отчислений на социальные нужды – на 27,7 тыс.руб.
Эффективность
внедрения комплекса
Таблица 3.5
Эффективность
внедрения комплекса
по сокращению затрат
| Предложения | Экономия затрат, тыс.руб. |
| Внедрение устройств "мягкого" пуска для электродвигателей УНС | 271,7 |
| Замена импортных мастик «Фрусис 1000А» (Япония) на отечественные «БИУРС» | 2095,3 |
| Увеличение зон обслуживания ремонтных рабочих | 134,2 |
| Итого | 2501,2 |
Эффективность предложений составит 2501,2 тыс.руб.
Внедрение данных предложений окажет влияние на себестоимость перекачки газа, поэтому ни должны быть учтены в бюджете предприятия.
Основной задачей определения бюджета затрат является определение необходимых затрат на транспортировку газа при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых ресурсов.
Материальные
затраты на техническое обслуживание
и ремонт линейной части (вспомогательные
материалы) представлены в табл. 3.6.
Таблица 3.6
Затраты на вспомогательные материалы для ремонта
| Наименование материла | Количество, ед. | Цена, руб. | Сумма, тыс.руб. |
| Масла для смазки магистральных и подпорных агрегатов | 254 | 201 | 51,1 |
| Изоляционные материалы | 6581 | 74 | 487,0 |
| Битум | 187 | 1254 | 234,5 |
| ГСМ для автотракторной техники | 622 | 95 | 59,1 |
| Железобетонные пригрузы | 55 | 326 | 17,9 |
| Сварочная поволока | 751 | 65 | 48,8 |
| Трубы для кожухов | 8751 | 123 | 1076,4 |
| Итого | 1974,8 |
Материальные затраты на техническое обслуживание и ремонт линейной части в плановом периоде составят 1974,8 тыс.руб.
Материальные
затраты на технологическую и
преддиагностическую очистку
Таблица 3.7
Затраты на вспомогательные материалы
для очистки газопроводов
| Показатель | Значение |
| Стоимость очистного устройства, тыс.руб. | 24,7 |
| Количество очистных устройств, ед. | 52 |
| Затраты на очистку, тыс.руб. | 1284,4 |
Материальные затраты на технологическую и преддиагностическую очистку в плановом периоде ставят 1284,4 тыс.руб.
Затраты
на технологический газ для
Таблица 3.8
Затраты на технологический газ
| Показатель | Значение |
| Расход газа на собственные нужды, м3. | 9552 |
| Стоимость газа, руб./1000 м3 | 659 |
| Затраты на газ, тыс.руб. | 6294,8 |
Затраты на технологический газ на собственные нужды в плановом периоде составит 6294,8 тыс.руб.
Затраты
на электроэнергию представлены в табл.
3.9.
Таблица 3.9
Затраты на электроэнергию
| Показатель | Значение |
| 1 | 2 |
| Совокупная мощность оборудования, тыс.кВт | 137100 |
| Тариф за заявленную мощность, руб./тыс.кВт | 5,56 |
Продолжение табл. 3.9
| 1 | 2 |
| Оплата заявленной мощности, тыс.руб. | 762,3 |
| Объем транспортировки газа, млн.м3 | 1131094 |
| Удельный расход электроэнергии, кВт-ч/м3 | 36,02 |
| Тариф за потребленную электроэнергию, руб. | 0,875 |
| Оплата потребленной электроэнергии, тыс.руб. | 35649,3 |
| Итог затраты на электроэнергию, тыс.руб. | 36411,5 |
Затраты на электроэнергию в плановом периоде составят 36411,5 тыс.руб.
Бюджет
материальных затрат представлен в
табл. 3.10.
Таблица 3.10
Бюджет материальных затрат на плановый период
| Статьи затрат | Сумма, тыс.руб. | Отклонение, тыс.руб. | Темп роста, % | |
| Плановый период | Отчетный период | |||
| Вспомогательные материалы | 3259,2 | 3 176,0 | 83,2 | 102,6 |
| Технологический газ | 6294,8 | 6 197,0 | 97,8 | 101,6 |
| Электроэнергия | 36411,5 | 35 654,0 | 757,5 | 102,1 |
| Итого материалы | 45965,5 | 45 027,0 | 938,5 | 102,1 |
Бюджет материальных затрат в плановом периоде составит 45965,5 тыс.руб., что выше показателей отчетного года на 938,5 тыс.руб. или 2,1%.
Бюджет затрат на оплату труда по категориям, персонала представлен в табл. 3.11.
Таблица 3.11
Бюджет затрат на оплату труда в плановом периоде
| Показатель | Значение |
| 1 | 2 |
| Численность рабочих, чел. | 768 |
| - основных | 719 |
| - вспомогательных | 49 |
| Фонд рабочего времени одного рабочего, час | 2004 |
| Средняя часовая тарифная ставка основного рабочего, руб. | 9,8 |
| Средняя часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, руб. | 9,7 |
| Коэффициент премий, % | 60 |
Продолжение табл. 3.11
| 1 | 2 |
| Районный коэффициент, % | 70 |
| Северная надбавка, % | 50 |
| Итого основная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. | 61498,2 |
| - основных | 57612,0 |
| - вспомогательных | 3886,2 |
| Коэффициент дополнительной заработной платы, % | 16 |
| Итого дополнительная заработная плата производственных рабочих, тыс. руб. | 9839,7 |
| - основных | 9217,9 |
| - вспомогательных | 621,8 |
| ФЗП рабочих, тыс. руб. | 71337,9 |
| - основных | 66829,9 |
| - вспомогательных | 4508,0 |
| Численность ИТР, чел. | 126 |
| Средний месячный оклад ИТР, руб. | 4330 |
| Коэффициент премий, % | 60 |
| Районный коэффициент, % | 70 |
| Северная надбавка, % | 50 |
| Итого основная заработная плата ИТР, тыс. руб. | 26711,6 |
| Коэффициент дополнительной заработной платы, % | 16 |
| Итого дополнительная заработная плата ИТР, тыс. руб. | 4273,9 |
| ФЗП
инженерно-технических |
30985,5 |
| ФЗП всего, тыс. руб. | 102323,4 |
| Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 26604,1 |