Планирование бюджета предприятия

                

         Затраты на текущий ремонт  зданий составляет 1,25-1,35% от стоимости  основных производственных фондов (ОПФ - зданий).

       Расчет  затрат на подготовку кадров производится по формуле: 

        ,  (1.13)

где    C_оi - стоимость 1-го вида обучения, руб.;

      Ч_о -количество обучаемых человек;  

       Затраты по охране труда определяются по формуле: 

        ,  (1.14)

где     К - количество мероприятий;

      Ц - стоимость мероприятия, руб. 

       Расчет  затрат на командировки производится по формуле: 

        ,  (1.15)

где     К - количество командировок;

      Д - средняя продолжительность одной  командировки в днях;

      СД - размер суточных, руб.;

      П - стоимость проезда туда - обратно, руб. 

       Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей  рассчитывается исходя из количества работников, пользующихся ими и нормы расхода на 1 чел.: 

        ,  (1.16)

где     Ч - численность работников, пользующихся канцелярскими 

          принадлежностями, чел.;

      H_i - норма расхода i-го вида канцтовара на 1 чел., шт.;

      Ц_i - цена i-го вида канцтовара, руб.;

      n - число видов канцтоваров.

       Затраты на льготный проезд работников рассчитываются по формуле: 

        ,  (1.17)

где    Ч - численность работников, пользующихся льготным проездом, чел.;

      Сл  – стоимость льготного проезда  на одного работника, руб.. 

      На  основе производственной программы, ресурсоемкости ее реализации, нормативов затрат, использую  приведенную методику, рассчитывают бюджет производственных затрат на транспортировку  газа.

      Бюджет  движения денежных средств составляется с целью предусмотреть график финансирования деятельности ЛПУ МГ средствами ОАО «Запсибгазпром», а также оценить достаточность поступления денежных средств от головной компании. 
 
 

      1.3.    Информационная база бюджетного  планирования

     Бюджетирование  на предприятии представляет собой процесс в котором задействованы все отделы , предоставляющие всю необходимую информацию для формирования бюджета предприятия. Данная информация скапливается в центре финансового учета, в качестве которого на предприятии выступает планово-экономический отдел и централизованная бухгалтерия, и обобщается в виде отдельных бюджетов. Для информационного обеспечения бюджета руководителю предприятия необходимо проконтролировать выполнение следующей работы:

     - определение методики планирования  данных для бюджетов центров финансового учета;

     - определить методики получения  данных об исполнении бюджетов  ЦФУ;

     - обеспечить совпадение бюджетных  форм представления данных о  планируемых и фактических показателях  по всем статьям и временным  периодам.

     Каждое  предприятие при разработке бюджетов преследует определенные цели: рост объема продаж, максимизация прибыли, уменьшение общего уровня затрат, увеличение объема производства, минимизация затрат на единицу объема продаж, контроль за расходованием средств и др. В ОАО «Запсибгазпром»» бюджетирование осуществляется с целью экономии средств на транспортировку газа. Это возможно посредством разработки бюджета акционерного общества, который способствует усилению: контроля за использованием финансовых ресурсов предприятия, заинтересованности работников в увеличении производительности и улучшении отношения к делу, ориентацию руководителей всех рангов на достижение задач поставленных перед их центрами ответственности, внедрение инновационных технологий.

       Однако, необходимо отметить важность информации поступающей из различных отделов треста для составления бюджета, ее качество, реалистичность, достижимость и полнота во многом определяют точность бюджета, а следовательно и правильность принимаемого на его основе управленческого решения. Источники информации для формирования бюджета ОАО «Запсибгазпром» представлены в таблице 2.1.

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      Таблица 2.1.

     Источники формирования данных операционного  и финансового бюджетов предприятия

 

     Необходимо  отметить, что правильный выбор методики планирования и получения данных ЦФУ для составляется бюджета  ОАО «Запсигазпром» предопределяет эффективность бюджетирования. Роль руководителя в данном процессе сводится к определению приоритетов в бюджетировании, контролю за его исполнением, а также поиску вариантов уменьшения бюджета затрат. Последнее является главной целью при формировании бюджета акционерного общества, а бюджет производственной себестоимости выступает как документ подтверждающий рациональность использования ОАО «Запсибгазпром» денежных средств.

     Надежная  и экономичная работа ЛПУ МГ достигается  посредством: регулярного осуществления  ревизий и осмотров линейной части и станций; непрерывного наблюдения за их эксплуатационным состоянием; внедрения средств защиты и т.д. Для ЛПУ МГ характерна тесная связь оперативно-эксплуатационного и ремонтного обслуживания.

         Для предприятий транспортировки  газа специфичными являются показатели:

1. по производству – технологических расход газа, связанный с его транспортировкой до потребителей (или план мероприятий по снижению технологического расхода газа);
2. по труду и социальному развитию – общий фонд заработной платы; лимит численности рабочих и служащих; рост производительности труда, исчисляемый по коэффициенту обслуживания;
3. по финансам – условно-постоянные расходы в себестоимости транспортировки газа.

       Важно, чтобы система плановых показателей  стимулировала коллектив к выполнению заданного оптимального технологического процесса транспорта газа.

       Разработка  норм и нормативов  осуществляется  специальными  отделами  или специалистами  ЛПУ МГ, ответственными за то или  иное  направление  в деятельности  предприятия. Отражение  норм  и  нормативов  происходит  в положениях  об  эксплуатации  каких-либо  производственных  объектов, методиках  расчета  затрат  на эксплуатацию.  Их перечень  очень  обширен, к ним  также  можно  отнести следующее:

1. Единые  нормы амортизационных отчислений  устанавливаются постановлениями Правительства РФ  от 22.10.1990 №1072  едиными  для всех  отраслей  промышленности и дифференцированы  по видам  основных   производственных фондов  в табл. 2.1.

                                                                                                Таблица 2.1