Отчет по производственной практике в ООО «Курган-Хантинг»

Каждому расчетному счету банк присваивает номер, который должен быть указан на всех документах при списании или поступлении денег на счет. Организации вправе иметь неограниченное количество расчетных, текущих и иных счетов.

ООО «Курган – Хантинг» имеет расчетный счет в Отделении № 8599 Сбербанка России г. Курган, в соответствии с договором банковского счета № 2343 (Приложение 8).

Для открытия расчетного счета в банк, должны быть представлены следующие документы:

1.Заявление на открытие счета по специальной форме (Приложение 9).

2.Карточка с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера организации с оттиском печати (в двух экземплярах).

3.Решение городской (районной) администрации о создании организации.

4.Копия утвержденного  устава, договора аренды, документа  на право пользования землей  или других документов, подтверждающих  законность функционирования организации, и другие документы.

Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производится банком на основании документов утвержденных им же. Основные виды безналичного расчета: платежные поручения, платежные требования, аккредитив, чеки. 

В установленные сроки банк выдает предприятию для сверки выписки с его расчетного счета, т.е. копии записей по лицевому счету предприятия.     Для удобства гл. бухгалтер ООО «Курган – Хантинг» использует «Клиент-Банк», который осуществляет безналичные расчеты через интернет, после получения выписок из банка гл. бухгалтер подбирает к ней расчетно-платежные документы и оформляет их в программе « 1С Предприятие», а затем сверяет остатки на лицевом счете с данными программы и выписками банка.

Платежи с расчетных счетов ООО «Курган - Хантинг»  производятся на основании распорядительных документов и по платежным документам.

К распорядительным документам относятся: денежные чеки, платежные поручения и другие документы. По денежному чеку банк выдает с расчетного счета наличные деньги. По платежному поручению банк производит безналичные перечисления средств на счет другой организации. В платежном поручении указывают: наименование получателя и адрес его банка, сумму перечисленных средств, вид платежа.

Все распорядительные документы выписывает организация (плательщик) и представляет их в учреждение банка. На основании этих документов в бухгалтерском учете отражается погашение задолженности поставщику и описание денежных средств с расчетных счетов. При оформлении платежного поручения бухгалтер заполняет необходимые реквизиты, такие как сумма прописью, данные получателя средств, данные своей организации и назначение платежа. Если же расчеты производятся с налоговыми органами, то выбирается необходимый шифр налогового органа, а также период, за который производится платеж. Платежное поручение и банковский ордер  представлены в приложениях 10 и 11.

За рассматриваемый период в ООО «Курган-Хантинг» осуществлялись следующие операции. (Приложение 12).

 

Таблица 3  – Схема фактов хозяйственной жизни по счету 51

 «Расчетные счета»  за июнь 2013 г.

Дебет           Кредит

Корр. счет	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корр. счет	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.
Сальдо на 1 июня 2013		841 154,46
50	Поступили денежные средства на расчетный счет из кассы предприятия.	500 000,00	50	Денежные средства получены в кассу предприятия Зенченко В.Н.	180 000,00
			60	Произведены расчеты с поставщиками и подрядчиками.	619 696,17
			68	Произведены расчеты по налогам и сборам за май 2013 г.	11 062,00
			69-01	Произведены расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС) за май 2013 г.	4 039,10
			69-02	Произведены расчеты по пенсионному обеспечению (страховая и накопительная часть пенсии) за май 2013 г.	19 027,16
			69-03	Произведены расчеты  по обязательному медицинскому страхованию за май 2013 г.	4 410,83
			69-11	Произведены расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний за май 2013 г.	2 075,69
			91	Оплачены комиссии за услуги банка.	8 639,84
Оборот по дебету		500 000,00	Оборот по кредиту		848 950,79
Сальдо на 1 июля 2013		492 203,67

 

На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывают наличие и движение денежных средств в отечественной и зарубежной валютах, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и специальных счетах, а также движение средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению. К счету 55 могут быть открыты следующие субсчета:

•     1 «Аккредитивы»;

•     2 «Чековые книжки»;

•     3 «Депозитные счета» и др.

С 01.01.2003 г. депозитные вклады в соответствии с ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» должны учитываться в качестве финансовых вложений.

На отдельных субсчетах счета 55 учитывают движение обособленно хранящихся в банке средств целевого финансирования (поступлений): средств, поступивших на содержание специальных учреждений от родителей и других источников; средств на финансирование капитальных вложений (аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета); субсидии правительственных органов и т.д.

Аналитический учет по данному счету должен обеспечить получение данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и т.п. на территории страны и за рубежом.

Данный счет в предприятии не ведется.

 

2.3 Учет переводов в  пути

 

Счет 57 "Переводы в пути" предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

 Основанием для принятия  на учет по счету 57 "Переводы  в пути" сумм (например, при сдаче  выручки от продажи) являются  квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового  отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 "Переводы в пути" обособленно.

Данный счет в организации не ведется.

 

3 УЧЕТ РАСЧЕТОВ

 

3.1 Учет расчетов с поставщиками  и подрядчиками

 

Некоторая масса материальных ценностей поступает в ООО «Курган - Хантинг» от поставщиков.

Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками используется счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Счет - пассивный, сальдо – кредитовое. Отражает сумму задолженности организации поставщикам по неоплаченным счетам, оборот по дебету - погашение задолженности, оборот по кредиту - возникновение новой задолженности.

Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» ведется по каждому поставщику и подрядчику и по каждому предъявленному счету.

На счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» подлежит обобщению информация о расчетах по выданным авансам под поставку материальных ценностей либо под выполнение работ, а также по оплате продукции и работ, принятых от заказчиков по частичной готовности.

Основным документом по расчетным взаимоотношениям с поставщиками и подрядчиками является счет-фактура установленной формы, который выписывает поставщик или подрядчик. В счете-фактуре заполняют следующие реквизиты: наименование поставщика (подрядчика), его адрес, ИНН, грузополучатель, грузоотправитель, покупатель, его адрес, ИНН. (Приложение 13).

Все счета - фактуры хранятся в журналах:

-в журнале учета выданных  счетов - фактур;

-в журнале учета полученных  счетов - фактур.

Обычно счета-фактуры, полученные от поставщиков, регистрируются в Книге Покупок, а счета-фактуры, выданные в Книге Продаж.

Учет расчетов с поставщиками ведется в хронологической последовательности в журнале-ордере № 6-АПК и реестрах операций по расчетам. Журнал-ордер № 6-АПК открывают на квартал, полугодие или с использованием вкладных листов. Реестры операций по расчетам ведут раздельно по каждому поставщику.

Необходимо отметить, что неотфактурованные поставки в течение месяца в журнале-ордере № 6-АПК и реестре записываются условно в оценке по учетным ценам, а в графе «Номер счета-фактуры» проставляют букву «Н», по мере поступления счетов-фактур, ранее записанные условные суммы сторнируют, а на основе полученных документов делают записи в общем порядке.

При сверке расчетов между организацией и поставщиками могут возникнуть разногласия, и если каждая сторона оставляет свою точку зрения в правильности своих данных, то заинтересованная сторона немедленно передает разногласия на разрешение суда или арбитража. Организация в процессе своей деятельности может производить предоплаты и выдавать авансы.

Предоплата - это сумма, уплачиваемая поставщику или подрядчику до получения от него товаров, работ, услуг уже имеющихся в распоряжении данного поставщика. ООО «Курган - Хантинг» в июне месяце  производили предоплаты. Аванс-это сумма, уплачиваемая поставщику или подрядчику для того, чтобы он мог начать производство продукции, выполнение работ, услуг.

За рассматриваемый период в ООО «Курган- Хантинг» осуществлялись следующие операции. (Приложение 14)

 

Таблица 4  – Схема фактов хозяйственной жизни по счету 60

 «Расчеты с поставщиками  и подрядчиками» за июнь 2013 г.

 

 

 

Дебет           Кредит

Корр. счет	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.		Корр. счет	Факты хозяйственной жизни	Сумма, руб.
Сальдо на 1 июня 2013 г.						2 770 261,84
51	Произведен расчет с поставщиками через расчетный счет организации	59 470,00		08-4	Отражены затраты по приобретению объектов основных средств	344 900,00
60	Произведен взаимозачет задолженности между поставщиками	519 228,09		10	Поступили материалы от поставщика  НК «Росснефть» (Дизельное топливо)	237 219,45
71	Произведена оплата поставщику через подотчетное лицо Зенченко В.Н.	7 915,09		26	Начислено за услуги по предъявленным счетам от ОАО «Энергосбыт»	2 000,00
Оборот по дебету		586 613,18		Оборот по кредиту		584 119,45
Сальдо на 1 июля  2013 г.						2 767 768,11

 

 

3.2  Учет расчетов с  покупателями и заказчиками

 

Расчеты с покупателями и заказчиками в ООО «Курган-Хантинг» ведутся на активном счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» дебетуется в корреспонденции со счетами 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств (включая суммы полученных авансов) и т. п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.