Отчет о банковской деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2011 в 01:39, курсовая работа

Описание работы

Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня определяется приказом (распоряжением) руководителя банка в пределах календарного дня, кроме государственных праздников и праздничных дней, установленных и объявленных нерабочими в соответствии с законодательством.

Содержание работы

Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках ……………….3
Оформление и порядок отражения в учете операций в иностранной валюте………………………………………………………………………..14
Оформление и учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов……………………………………………………………………...18
Организация, оформление и учет межбанковских операций…………….26
Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами...33
Оформление и учет операций банка с драгоценными металлами………..38
Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами……..44
Оформление и учет долгосрочных финансовых вложений………….......48

Файлы: 1 файл

Копия отчет!!!!!.doc

— 288.50 Кб (Скачать файл)

    Переход (возникновение) право собственности  на долгосрочные финансовые вложения:

Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений

К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов;

    В случае, когда подписка признана несостоявшейся, или в случае отказа в регистрации уставного фонда:

Д-т  временный счет для формирования, пополнения уставного фонда юридического лица либо текущий (расчетный) счет юридического лица

К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов.

    Начисление  банком объявленных юридическим  лицом дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям (с учетом налога на доходы) отражается в бухгалтерском учете  следующим образом:

Д-т 6726 "Начисленные доходы по операциям  с ДФВ в УФ ЮЛ"

К-т 8363 "Дивиденды";

    Получение банком дивидендов или направление  их на увеличение долгосрочных финансовых вложений отражается в бухгалтерском  учете следующим образом:

    - при получении дивидендов:

Д-т  счета плательщика

К-т 6726

    - при направлении дивидендов на увеличение долгосрочных финансовых вложений:

Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений

К-т 6726. 

    Продажа банком принадлежащих ему долгосрочных финансовых вложений отражается в бухгалтерском  учете следующим образом:

Д-т  счета по учету денежных средств (Здесь и далее – корр, тек счета, 18ХХ, 38ХХ)

К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений - на цену продажи;

    Если  цена продажи не совпадает с балансовой стоимостью долгосрочных финансовых вложений, банк на отражает финансовый результат от выбытия активов на счете 836X "Доходы от выбытия долгосрочных финансовых вложений" или 936X "Расходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в УФ ЮЛ" в корреспонденции со счетами по учету долгосрочных финансовых вложений 510X, 520X.

    Получение банком-участником части имущества  ликвидируемого юридического лица или  его стоимости в порядке, установленном  законодательством, отражается в бухгалтерском  учете следующим образом:

    - получение нематериальных активов  и основных средств:

Д-т 5400, 5510, 552X - счета по учету нематериальных активов и основных средств

К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений;

    - получение денежных средств:

Д-т  счета по учету денежных средств

К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений;

    - при недостаточности или отсутствии  средств ликвидируемого юридического  лица и при принятии банком-участником  исчерпывающих мер по их возврату:

Д-т 9510 "Долги, списанные с баланса"

К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений.

Приход 9999X "Долги, списанные в убыток". 
 
 

Информация о работе Отчет о банковской деятельности