Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Сентября 2011 в 01:39, курсовая работа
Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня определяется приказом (распоряжением) руководителя банка в пределах календарного дня, кроме государственных праздников и праздничных дней, установленных и объявленных нерабочими в соответствии с законодательством.
Организация бухгалтерского учета и отчетности в банках ……………….3
Оформление и порядок отражения в учете операций в иностранной валюте………………………………………………………………………..14
Оформление и учет операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов……………………………………………………………………...18
Организация, оформление и учет межбанковских операций…………….26
Оформление и учет кредитов и иных активных операций с клиентами...33
Оформление и учет операций банка с драгоценными металлами………..38
Оформление и бухгалтерский учет операций с ценными бумагами……..44
Оформление и учет долгосрочных финансовых вложений………….......48
Переход (возникновение) право собственности на долгосрочные финансовые вложения:
Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений
К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов;
В случае, когда подписка признана несостоявшейся, или в случае отказа в регистрации уставного фонда:
Д-т временный счет для формирования, пополнения уставного фонда юридического лица либо текущий (расчетный) счет юридического лица
К-т 1801 (3801), 1809 (3809) - счета по учету расчетов.
Начисление банком объявленных юридическим лицом дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям (с учетом налога на доходы) отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Д-т 6726 "Начисленные доходы по операциям с ДФВ в УФ ЮЛ"
К-т 8363 "Дивиденды";
Получение банком дивидендов или направление их на увеличение долгосрочных финансовых вложений отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
- при получении дивидендов:
Д-т счета плательщика
К-т 6726
- при направлении дивидендов на увеличение долгосрочных финансовых вложений:
Д-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений
К-т 6726.
Продажа банком принадлежащих ему долгосрочных финансовых вложений отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Д-т счета по учету денежных средств (Здесь и далее – корр, тек счета, 18ХХ, 38ХХ)
К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений - на цену продажи;
Если цена продажи не совпадает с балансовой стоимостью долгосрочных финансовых вложений, банк на отражает финансовый результат от выбытия активов на счете 836X "Доходы от выбытия долгосрочных финансовых вложений" или 936X "Расходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в УФ ЮЛ" в корреспонденции со счетами по учету долгосрочных финансовых вложений 510X, 520X.
Получение банком-участником части имущества ликвидируемого юридического лица или его стоимости в порядке, установленном законодательством, отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
-
получение нематериальных
Д-т 5400, 5510, 552X - счета по учету нематериальных активов и основных средств
К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений;
- получение денежных средств:
Д-т счета по учету денежных средств
К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений;
-
при недостаточности или
Д-т 9510 "Долги, списанные с баланса"
К-т 510X, 520X - счета по учету долгосрочных финансовых вложений.
Приход
9999X "Долги, списанные в убыток".