Отчет о банковской деятельности

    - держатель - физическое лицо, использующее карточку на основании договора карт-счета или доверенности владельца карт-счета;

    - предприятие торговли и сервиса (ПТС)- предприятие, заключившее договор с банком-эквайером и принимающее карточки в качестве платежного средства за реализуемые товары, работы, услуги.

    С точки зрения организации учета  операций с карточками необходимо выделить следующие виды карточек:

1. в зависимости от того, кто является владельцем карт-счета:

• личная карточка – карточка, при использовании которой операции совершаются на основании договора карт-счета, заключенного банком с физическим лицом;

• корпоративная карточка – карточка, при использовании которой операции совершаются на основании договора карт-счета, заключенного банком с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем);

    2. в  зависимости от характера  используемых в расчетах средств:

• дебетовая карточка – карточка, операции с использованием которой производятся в пределах остатка средств на карт-счете;
• кредитная карточка – карточка, операции с использованием которой производятся за счет кредита, предоставленного банком.

    На  балансе банка-эмитента для учета  средств и отражения  операций с использованием карточек открываются следующие счета:

1. с использованием личных карточек:

• дебетовых

    3014 «Текущие (расчетные) счета физических лиц»

    3114 «Карт-счета физических лиц»

• кредитных:

    2412 «Кредиты физическим лицам на  потребительские нужды»

2. с использованием корпоративных карточек:

• дебетовых:

    311 «Карт-счета  клиентов, средства  по операциям с электронными деньгами»

• кредитных:

    счета 2-го класса по учету краткосрочных  кредитов.

    Перевод денежных средств с карт-счета  может осуществляться банком-эмитентом  как по поручению владельца карт-счета, так и на основании документов, представленных ПТС, принявшим карточку в оплату за реализованный товар (услугу), и банком-эквайером.

    Подтверждением  проведения операций, совершаемых при  использовании карточки или ее реквизитов, служат карт-чеки на бумажном носителе информации и (или) в электронном  виде. Для осуществления перевода денежных средств в пользу ПТС карт-чеки передаются ПТС в банк-эквайер на бумажном носителе или в электронном виде в порядке, установленном договором между банком-эквайером и ПТС.

    Поступившие в банк-эквайер карт-чеки по операциям, совершенным в ПТС, а также карт-чеки по операциям, совершенным в пунктах выдачи наличных, платежно-справочных терминалах самообслуживания, банкоматах банка-эквайера, подлежат обработке в соответствии с порядком, установленным данным банком. В результате проведенной обработки карт-чеков банком-эквайером оформляются документы, которые направляются банку-эмитенту. На основании поступивших документов банк-эмитент осуществляет перевод денежных средств с карт-счета в пользу получателя.

    Необходимо  отметить, что при отражении в учете операций с использованием карточек в банке-эмитенте и банке-эквайре используются счета группы 18 «Средства в расчетах по операциям с банками» и группы 38 «Средства в расчетах по операциям с клиентами». Необходимость использования этих счетов вызвана тем, что у банков и их клиентов возникает задолженность друг перед другом. Так, при приеме от ПТС карт-чеков банк-эквайер должен оплатить своему клиенту суммы, указанные в карт-чеках, и востребовать эти суммы с банка-эмитента. В свою очередь, у банка-эмитента возникает задолженность перед банком-эквайером, с одной стороны, и требование по отношению к владельцу карт-счета, в другой стороны.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     4 Организация, оформление  и учет межбанковских  операций 

    Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь на территории РБ осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка (АС МБР) посредством электронного перевода денежных средств. АС МБР представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются межбанковские расчеты между участниками АС МБР. Участниками АС МБР являются Национальный банк (в части непосредственного осуществления электронных переводов денежных средств в АС МБР), банки Республики Беларусь и банки-нерезиденты.

    Межбанковские расчеты проводятся через открытые в Национальном банке межфилиальный  счет Национального банка и корреспондентские  счета банков.

    Банк  устанавливает корреспондентские  отношения с Национальным банком путем заключения договора корреспондентского счета и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.

    Таким образом, организация МБР в национальной валюте между банками Республики Беларусь строится на основе централизации:

- каждый банк обязан открыть и держать корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь для расчетов в национальной  валюте;

- взаимоотношения головного банка и его филиалов строятся на жесткой централизованной основе. 

    Для учета расчетов в национальной валюте между банками открываются следующие балансовые счета:

- на  балансе головного банка  - активный  счет 1201 «Корреспондентский счет  в НБ для внутриреспубликанских  расчетов»;

- на  балансе НБ РБ как зеркальное  отражение счета 1201 -  пассивный  счет 3200;

- на балансе филиала – активный счет 6100 «Субкорреспондентские счета филиала  для расчетов в национальной  валюте»;

- на балансе головного банка как зеркальное отражение счета 6100 - пассивный  счет 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной  валюте».

    В целях межбанковских расчетов головной банк приравнивается к филиалу –  то есть имеет субкорреспондентский счет (6100 и 6110), который отражен на его балансе.

    Списание  денежных средств с корреспондентского счета банка производится по распоряжению владельца счета, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Расчеты по корреспондентским счетам банков проводятся в пределах имеющихся денежных средств. По межфилиальному счету Национального банка расчеты проводятся независимо от наличия средств.

    Расчеты между разными филиалами (отделениями) банка, структурными подразделениями  банка, его филиалов (отделений), а  также между клиентами, имеющими счета в одном банке (филиале, отделении, структурном подразделении), осуществляются минуя корреспондентские счета банков в порядке, установленном локальными нормативными правовыми актами банков.

    Порядок отражения в учете движения денежных средств при проведении межбанковских  расчетов зависит от того, где открыты  счета плательщика и получателя средств.  

    Проводки  по отражению МБР по корсчетам  и субкоррсчетам составляются программно:

1. Если плательщик и бенефициар обслуживаются в одном учреждении банка, корреспондентские (субкорреспондентские)счета не затрагиваются.
2. Если плательщик и бенефициар обслуживаются в учреждениях (филиалах) системы одного банка, движение средств отражается только по субкорреспондентским счетам, корреспондентский счет банка в Национальном банке не затрагивается:

 
    

3. Движение  по корреспондентский счету головного  банка отражается лишь в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются в разных системах  банков:

                    

   В филиалах разных систем    (Обратить внимание на хронологию!!)

Термины:

банк-отправитель - банк, с корреспондентского счета  которого осуществляется списание денежных средств по межбанковским расчетам;

банк-получатель - банк, на корреспондентский счет которого осуществляется зачисление денежных средств  по межбанковским расчетам.

    Важно!

    В ПИ клиента или банка указывается  прямая корр-ция счетов, например:

    Д счет 3012 плательщика,

    К 3012 счет бенефициара (получателя платежа). Указываются также банки (филиалы) и их БИК. 

    Обмен информацией:

    Банк-отправитель  на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платежных документов от своего имени формирует электронные платежные документы (ЭПД) для передачи в систему BISS или реестры входящих платежей для передачи их в клиринговую систему прочих платежей.

    Если  ЭПД удовлетворяют параметрам административного  контроля, они подлежат исполнению Национальным банком. На основании исполненных ЭПД АС МБР формируются и направляются:

    1. в адрес банков-отправителей - электронные  служебные документы "Подтверждение  дебета", подтверждающие списание  денежных средств с корреспондентского  счета банка (формируются и  направляются системой BISS);

    2. в адрес банков-получателей - электронные  платежные документы банков-отправителей, дополнительно удостоверенные ЭЦП  Национального банка (направляются  системой BISS), и реестры исходящих  платежей (формируются и направляются  клиринговой системой прочих платежей). Банки-получатели на основании ЭПД банков-отправителей, дополнительно удостоверенных ЭЦП Национального банка, и реестров исходящих платежей зачисляют денежные средства на счета клиентов либо на счета по учету собственных средств банка-получателя. 

    Таким образом, при осуществлении МБР  в национальной валюте внутри РБ в  ПИ клиента или банка указываются  только счета плательщика и получателя средств, в то время как программным  путем проводки затрагивают субкорр  и корр счета. Использование метода двойной записи позволяет обеспечить балансовое равенство в учете банка.

    Расчеты между банками в иностранной  валюте осуществляются на децентрализованной основе, как внутри Республики Беларусь, так и в отношениях с  банками-нерезидентами. Такая основа подразумевает открытие корреспондентских счетов на добровольных началах, по инициативе одного из банков – участников отношений. При этом решение об открытии счета принимается на основании аргументов об экономической целесообразности, диверсифицированности, минимизации рисков.