Методика аудита учета кредитов и займов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2010 в 21:41, Не определен

Описание работы

Актуальность выбранной темы вытекает из того, что в настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг

Файлы: 1 файл

работа.doc

— 431.00 Кб (Скачать файл)

        \ /         │  Проверка   │

   ┌──────────┐  ┌─>│  целевого   ├──┐

   │  Полнота  │  │  │использования│   │ ┌─────────┐   ┌───────────┐

   │полученных├──┤   └─────────────┘  │ │Отражение│   │Отражение в│

  │ кредитов │ │ ┌───────────────┐ ├>│в учетных├──>│отчетности │

   │  и займов │  │ │   Проверка    │ │ │регистрах│   └───────────┘

   └──────────┘  └>│своевременности├─┘ └─────────┘

                   │   погашения   │

                   └───────────────┘

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Приложение  6

      Баланс

АКТИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ      
Нематериальные  активы (04, 05) 110 116 254
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 116 254
организационные расходы 112 - -
деловая репутация организации 113 - -
Основные  средства (01, 02, 03) 120 91 704 89 209
земельные участки и объекты природопользования 121 - -
здания, машины и оборудование 122 91 704 89 209
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 43 549 43 523
Доходные  вложения в материальные ценности (03) 135 - -
имущество для передачи в лизинг 136 - -
имущество, предоставляемое по договору проката 137 - -
Долгосрочные  финансовые вложения (06,82) 140 9 507 10 043
инвестиции  в дочерние общества 141 - -
инвестиции  в зависимые общества 142 - -
инвестиции  в другие организации 143 - -
 займы,  предоставленные организациям на  срок более 12 месяцев 144 - -
прочие  долгосрочные финансовые вложения 145 9 507 10 043
 Прочие внеоборотные активы 150 - -
ИТОГО по разделу I 190 144 876 143 029
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ      
Запасы 210 50 416 105 443
сырье, материалы  и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 31 648 65 290
животные на выращивании и откорме (11) 212 - -
затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 9 965 24 258
готовая продукция и товары для перепродажи (16,40,41) 214 8 722 15 804
товары  отгруженные (45) 215 - -
расходы будущих периодов (31) 216 81 91
прочие  запасы и затраты 217 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 220 4 353 6 846
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты) 230 - -
покупатели  и заказчики (62, 76, 82) 231 - -
 векселя  к получению (62) 232 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 - -
авансы  выданные (61) 234 - -
прочие  дебиторы 235 - -
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 58 972 27 324
покупатели  и заказчики (62, 76, 82) 241 58 383 25 718
векселя к получению (62) 242 - -
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 - 31
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 - -
авансы  выданные (61) 245 - -
прочие  дебиторы 246 589 1 575
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82) 250 200 3 374
займы, предоставленные  организациям на срок менее 12 месяцев 251 - -
собственные акции, выкупленные у акционеров 252 - -
прочие  краткосрочные финансовые вложения 253 200 3 374
Денежные  средства 260 1 722 4 284
касса (50) 261 4 1
расчетные счета (51) 262 1 489 318
валютные  счета (52) 263 226 3 964
прочие  денежные средства (55, 56, 57) 264 3 1
Прочие оборотные активы 270 - -
ИТОГО по разделу II 290 115 663 147 271
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 260 539 290 300
ПАССИВ Код стр. На  начало отчетного  периода На  конец отчетного  периода
1 2 3 4
III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ      
Уставный  капитал (85) 410 44 941 44 941
Добавочный  капитал (87) 420 75 630 75 698
Резервный капитал (86) 430 4 965 6 741
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 - -
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 4 965 6 741
Фонд  социальной сферы (88) 440 16 735 12 351
Целевые финансирование и поступления (96) 450 - -
Нераспределенная  прибыль прошлых лет (88) 460 8 419 1 822
Непокрытый  убыток прошлых лет (88) 465 - -
Нераспределенная  прибыль отчетного года(88) 470 - 18 882
Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 - -
ИТОГО по разделу III 490 150 690 160 435
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и  кредиты (92, 95) 510 1 414 -
кредиты банков, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 1 414 -
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
ИТОГО по разделу IV 590 1 414 -
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА      
Займы и  кредиты (90, 94) 610 21 803 38 749
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 21 803 38 749
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев  после отчетной даты 612 - -
Кредиторская  задолженность 620 86 630 87 971
поставщики  и подрядчики (60, 76) 621 13 547 33 287
векселя к уплате (60) 622 823 1 058
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 160 -
задолженность перед персоналом организации (70) 624 1 342 1 973
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами (69) 625 818 1 223
задолженность перед бюджетом (68) 626 17 907 18 873
авансы  полученные (64) 627 47 507 29 063
прочие  кредиторы 628 4 526 2 494
Задолженность участникам (учредителям) по выплате  доходов (75) 630 - -
Доходы  будущих периодов (83) 640 - -
Резервы предстоящих расходов (89) 650 2 3 145
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
ИТОГО по разделу V 690 108 435 129 865
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 260 539 290 300
 
 
 

Отчет о  движении денежных средств предприятия  за 2009 г.

Наименование  показателя Код стр. Сумма Из  нее
      по текущей  деятельности по инв. деятельности по финан. деятельности
1 2 3 4 5 6
1. Остаток  денежных средств на начало  года 010 1 722 x x x
2. Поступило  денежных средств - всего 020 484 126 - - -
в том  числе:          
выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг 030 52 678 52 678 x x
выручка от реализации основных средств и  иного имущества 040 4 683 4 683 - -
 авансы, полученные от покупателей (заказчиков) 050 299 446 299 446 x x
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование 060 812 812 - -
безвозмездно 070 - - - -
кредиты, займы 080 102 279 102 279 - -
дивиденды, проценты по финансовым вложениям 090 55 x 55 -
прочие  поступления 110 24 173 24 173 - -
3. Направлено  денежных средств - всего 120 481 564 - - -
в том  числе:          
на оплату приобретенных товаров, оплату работ, услуг 130 182 293 182 293 - -
на оплату труда 140 28 214 x x x
отчисления  на социальные нужды 150 21 093 x x x
на выдачу подотчетных сумм 160 11 872 11 872 - -
на выдачу авансов 170 311 311 - -
на оплату долевого участия в строительстве 180 - x - x
на оплату машин, оборудования и транспортных средств 190 16 x 16 x
на финансовые вложения 200 5 917 5 917 - -
на выплату  дивидендов, процентов 210 2 597 x - -
на расчеты  с бюджетом 220 34 794 34 794 x -
на оплату процентов по полученным кредитам, займам 230 173 713 173 713 - -
прочие  выплаты, перечисления и т.п. 250 20 744 20 744 - -
4. Остаток  денежных средств на конец  отчетного периода 260 4 284 x x x
Справочно:          
Из строки 020 поступило по наличному расчету (кроме данных по строке 100) - всего 270 1 119
в том  числе по расчетам:    
с юридическими лицами 280 589
с физическими  лицами 290 530
из них  с применением    
контрольно - кассовых аппаратов 291 1 119
бланков строгой отчетности 292 -
Наличные  денежные средства    
поступило из банка в кассу организации 295 14 483
сдано в  банк из кассы организации 296 411
 
 
 
 

Приложение  к бухгалтерскому балансу за 2009 г.

 ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ  СРЕДСТВ

Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало года Получено Погашено Остаток на конец года
1 2 3 4 5 6
Долгосрочные  кредиты банков 110 1 414 - 1 414 -
в том  числе не погашенные в срок 111 - - - -
Прочие  долгосрочные займы 120 - - - -
в том  числе не погашенные в срок 121 - - - -
Краткосрочные кредиты банков 130 21 803 186 994 170 048 38 749
в том  числе не погашенные в срок 131 - - - -
Кредиты банков для работников 140 - - - -
в том  числе не погашенные в срок 141 - - - -
Прочие  краткосрочные займы 150 - - - -
в том  числе не погашенные в срок 151 - - - -
 

 ДЕБИТОРСКАЯ  И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало года Возникло  обязательств Погашено  обязательств Остаток на конец года
1 2 3 4 5 6
Дебиторская задолженность:          
краткосрочная 210 58 972 689 774 721 422 27 324
в том  числе просроченная 211 2 808 - - 13 432
из нее  длительностью свыше 3 месяцев 212 2 808 - - 13 432
долгосрочная 220 - - - -
в том  числе просроченная 221 - - - -
из нее  длительностью свыше 3 месяцев 222 - - - -
из стр. 220 
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
223 - - - -
Кредиторская  задолженность:          
краткосрочная 230 86 630 1 194 027 1 192 686 87 971
в том  числе просроченная 231 3 404 - - 2 305
из нее  длительностью свыше 3 месяцев 232 3 404 - - 2 305
долгосрочная 240 - - - -
в том  числе просроченная 241 - - - -
из нее  длительностью свыше 3 месяцев 242 - - - -
из стр. 240 
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
243 - - - -
Обеспечения:          
полученные 250 - - - -
в том  числе от третьих лиц 251 - - - -
выданные 260 - - - -
в том  числе третьим лицам 261 - - - -
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Перечень организаций-дебиторов,  имеющих наибольшую задолженность

Наименование  организации Код стр. Остаток на конец года
    Всего в том числе длительностью  свыше 3 месяцев
1 2 3 4
ООО "Зодчий" 270 396 -
ООО МЗ "Домострой" 271 338 -

ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ  ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование  показателя Код стр. Остаток на начало года Начислено (образовано) Использовано Остаток на конец года
1 2 3 4 5 6
Собственные средства организации - всего 410 8 419 18 882 6 597 20 704
в том  числе:          
амортизация основных средств 411 - - - -
амортизация нематериальных активов 412 - - - -
прибыль, остающаяся в распоряжении организации (фонд накопления) 413 8 419 18 882 6 597 20 704
прочие 414 - - - -
Привлеченные  средства - всего 420 23 217 187 806 172 274 38 749
в том  числе:          
кредиты банков 421 23 217 186 994 171 462 38 749
заемные средства других организаций 422 - - - -
долевое участие в строительстве 423 - - - -
из бюджета 424 - 812 812 -
из внебюджетных фондов 425 - - - -
прочие 426 - - - -
Всего собственных  и привлеченных средств (сумма строк 410 и 420) 430 31 636 206 688 178 871 59 453
Справочно:          
Незавершенное строительство 440 43 549 5 912 5 938 43 523
Инвестиции  в дочерние общества 450 - - - -
Инвестиции  в зависимые общества 460 - - - -

Информация о работе Методика аудита учета кредитов и займов