Хозяйственная деятельность ООО «Рубин» и неиспользованные резервы

    Задание №5

      Дадим оценку и произведем анализ состава, структуры и динамики доходов  и расходов. Результаты расчетов обобщим в таблице 3.5. На основании полученных данных сделаем выводы о причинах изменения превышения доходов над расходами. Анализ доходов и расходов ООО «Рубин» проведем по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках». В этой форме содержится информация обо всех доходах и расходах за предыдущий и отчетный годы.

  Таблица 3.5 

Состав, структура и динамика доходов и расходов ООО «Рубин»

 

    Превышение  доходов над расходами, т.е. прибыль до налогообложения рассчитывается как разница между всей суммой доходов и всей суммой расходов:

    за  прошлый год: 6 276 417 – 6 034 615 = 241 802 тыс.руб.

    за  отчетный год: 7 291 898 - 7 015 020 = 276 878 тыс.руб.

    изменения: 276 878 - 241 802 = 35 076 тыс.руб.

    Коэффициент отношения доходов над расходами  показывает, сколько приходится доходов  в рублях на 1 руб. расходов:

    за  прошлый год: 6 276 417 / 6 034 615 = 1,0401

    за  отчетный год: 7 291 898 / 7 015 020 = 1,0395

    изменения: 1,0395 - 1,0401 =  - 0,0006.

Вывод:

     В ходе анализа доходов, доходы по основному  виду деятельности следует рассматривать  как определяющий вид доходов, который  при нормальных условиях деятельности должен занимать наибольший удельный вес в общей стоимости доходов. В отчетном году общая сумма доходов предприятия составила 7 291 898 тыс.руб., что на  1 015 481 тыс.руб. или на 16,18% больше, чем в прошлом году, что говорит об увеличении прибыли предприятия на 35 076 тыс. руб. или на 14,506% по сравнению с прошлым годом и что является положительным фактором в его работе.

     Значительное  влияние на рост доходов ООО «Рубин»  оказала выручка от реализации продукции, величина которой увеличилась на  998 399 тыс.руб. или на 16,00% по сравнению с прошлым годом.

     Удельный  вес выручки от продаж в общей сумме доходов в прошлом году составил 99,42%, в отчетном году 99,27%, т.е. удельный вес уменьшился на 0,15% по отношению к прошлому году.

     Прочие  доходы имели положительную динамику, они выросли по сравнению с  прошлым годом на 7 919 тыс.руб. (25 823-17 904), темп прироста по сравнению с прошлым годом составил 44,23% ( 25 823 / 17 904*100-100). Удельный вес этого вида дохода, в общей структуре дохода увеличился на 0,07% (0,35-0,29).

     Проценты  к получению также имели положительную  динамику по сравнению с прошлым годом на 9 163 тыс.руб. ( 27 676 - 18 513 ), темп прироста увеличился на 49,49% (27 676 / 18 513*100-100). Удельный вес в структуре дохода увеличился на 0,08% (0,38-0,29).

     Расходы организации в отчетном году также  возросли, их общая величина составила 7015020тыс.руб., что на 980405тыс.руб. или 16,25% превышает величину расходов прошлого года.

     Рост  совокупных расходов опережает рост доходов, что, не смотря на увеличение объема продаж, можно рассматривать  как негативную тенденцию.

     Наиболее весомый вклад, как в прошлом,  так и в отчетном годах,  в общую сумму расходов предприятия вносят расходы по обычным видам деятельности – себестоимость продукции. Хотя себестоимость продукции в отчетном году по сравнению с прошлым выросла на  61 9196 тыс.руб. (4 801 575 - 4 182 379), в процентах к общей сумме расходов она снизилась на 0,86% (68,45-69,31), что можно расценить как положительный фактор к получению прибыли в отчетном году.

     Управленческие  расходы в отчетном году увеличились  на 130 005 тыс.руб. (1038549-908544), но в процентах к общей сумме расходов они снизились на 0,25%, что можно расценить положительно. К этому могли привести такие факторы как снижение численности управленческого персонала, сокращение командировок управленцев, а так же снижение нужд управленческого характера.

     Коммерческие  расходы, величина которых в отчетном году выросла на 674452тыс.руб. также  в процентах к общей сумме  расходов снизились на 0,12%, тоже можно  оценить положительно.

     Проценты  к уплате в отчетном году уменьшились на 367 623 тыс.руб. или 1,01%, что говорит об уменьшении долга предприятии и является положительным фактором.

     Структура расходов в отчетном году изменилась незначительно по сравнению с  прошлым годом, однако необходимо отметить, что в отчетном году увеличились прочие расходы более чем в 2 раза (с 153 070 тыс.руб. до 334 922 тыс.руб., а их доля в структуре расходов возросла с 2,54 до 4,77).

     Наиболее  наглядно представим структуру доходов  и расходов на рисунке 3.3.

Рис. 3.3 Структура и динамика доходов и расходов ООО «Рубин» 

        В целом анализ затрат и себестоимости продукции показал, что в ООО «Рубин» зафиксировано увеличение затрат по обычным видам деятельности. Наибольшее увеличение приходится на материальные затраты (в связи с увеличением объема производства) и затраты на оплату труда (в связи с увеличением численности сотрудников). 

4. Анализ финансовых результатов деятельности организации 

     Финансовый  результат — обобщающий показатель анализа и оценки эффективности (неэффективности) деятельности хозяйствующего субъекта на определенных стадиях (этапах) его формирования.[8,c.246]

     Основной  целью анализа финансовых результатов является выявление факторов, вызывающих уменьшение финансовых результатов.

     Анализ  финансовых результатов предполагает решение следующих задач:

     1) анализ состава и динамики прибыли;

     2) анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности;

     3) анализ уровня среднереализационных цен;

     4) анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности;

     5) анализ распределения и использования прибыли;

     6) анализ рентабельности деятельности организации.

     Основными источниками информации для анализа  финансовых результатов деятельности служат данные аналитического бухгалтерского учета по счетам реализации, а также форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 3 «Отчет о движении капитала» годовой и квартальной отчетности, соответствующие таблицы бизнес-плана предприятия.

     В целом в понятие «финансовый результат» вкладывается определенный экономический смысл: превышение (снижение) стоимости произведенной продукции над затратами на ее производство; превышение стоимости реализованной продукции над полными затратами, понесенными в связи с ее производством и реализацией; превышение чистой (нераспределенной) прибыли над понесенными убытками, что в конечном итоге является финансово- экономической базой приращения собственного капитала организации. Кроме того, положительный финансовый результат свидетельствует также об эффективном и целесообразном использовании активов организации, ее основного и оборотного капитала.

     Прибыль — часть чистого дохода предприятия, созданного в процессе производства и реализованного в сфере обращения. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли. Количественно она представляет собой разность между выручкой и полной себестоимостью реализованной продукции. Значит, чем больше рентабельной продукции реализует предприятие, тем больше оно получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Поэтому финансовые результаты следует изучать в тесной связи с показателями использования и реализации продукции. Объем реализации, прибыль, рентабельность зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия. Иначе говоря, эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Чем больше прибыль и выше рентабельность, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Чтобы обеспечить стабильный рост прибыли, необходимо постоянно искать резервы ее увеличения. Они выявляются как на стадии планирования, так и в процессе выполнения планов.

     Прибыль до налогообложения отражает общий  финансовый результат производственно-хозяйственной  деятельности организации в отчетном периоде с учетом всех ее сторон, и важнейшей составляющей этого  показателя является прибыль от продажи товаров.

     При анализе финансовых результатов  организации обязательно оценивается динамика показателей прибыли до налогообложения и чистой прибыли за отчетный период. [8,c.251]

       Факторный анализ прибыли организации ведется, исходя из порядка ее формирования. Целью такого анализа является оценка динамики показателей балансовой и чистой прибыли, выявление степени влияния на финансовые результаты ряда факторов, в т.ч. роста (снижения) производства товаров, роста (снижения) объема продаж, повышения качества и расширения ассортимента товаров, повышения рентабельности; выявление резервов увеличения прибыли и др. 

     Задание №1

     На  основании показателей отчета формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» проанализируем динамику прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли. Определите факторы формирования прибыли до налогообложения и чистой прибыли.

     .

      Таблица 4.1

      Анализ  показателей прибыли  и факторов, повлиявших на чистую прибыль  организации ООО  «Рубин»