Хозяйственная деятельность ООО «Рубин» и неиспользованные резервы

    Полученные  результаты свидетельствуют об улучшении  результатов производственной деятельности ООО «Рубин», т.к. рентабельность производственной деятельности показывает положительную динамику: за отчетный год она увеличилась на 3,92 коп на 1 рубль продаж.

    Коэффициент эксплуатационных затрат в отчетном году снизился  на 3,92 коп на рубль  проданной продукции. Увеличение затрат это всегда снижение прибыли, следовательно любое увеличение затрат негативный фактор. В текущем периоде коэффициент эксплуатационных затрат показал положительную динамику снижения эксплуатационных расходов.

    Следует отметить, что в планируемом периоде  организация планирует ухудшить свои показатели. Расчет показывает, что работая по такому бизнес-плану рентабельность производственной деятельности организации уменьшится на 3,67 копейки с каждого полученного рубля выручки, а затраты возрастут на 3,67 копейки на каждый рубль. Организации, следует еще раз, вернутся к составлению бизнес-плана, проанализировать и проверить расчеты,  иначе реализация такого бизнес-плана  приведет к снижению результатов деятельности организации.

    Задание №4

    Определим рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение. Обобщим  результаты расчетов в таблице 18 и  проанализируем степень влияния  каждого фактора и сделаем  выводы о возможности ее повышения. 

Таблица 4.4

Анализ  рентабельности активов  ООО «Рубин»

 

1. Рассчитаем  среднегодовую стоимость  активов  по данным формы № 1 (расчеты  представлены в таблице № 18) как среднеарифметическое значение:  = (А₁ + А₀ )/2

  ₁ = (2 844 729 + 3 146 340) / 2 = 2 995 534,5 тыс. руб.     

  ₀ = (2 619 314 + 2 844 729) / 2 = 2 732 021,5 тыс. руб.

∆ = 2 995 534,5 - 2 732 021,5 = 263 513 тыс.руб.

2. Определим   рентабельность активов (расчеты  представлены  в таблице 18):

ρ_А = П_ч  /А₀

прошлый год:  ρ_А0 =  218 269 / 2 732 021,5 =  0,07989  или 7,99 %  

отчетный  год:  ρ_А1  =  236 916 / 2 732 021,5  =  0,07909 или 7,91 %

∆ ρ_А = ρ_А1 - ρ_А0

∆ ρ_А = 0,07909  – 0,07989   = - 0,0008

3. Определим  влияние на изменение коэффициента  рентабельности активов различных  факторов (расчеты представлены в таблице № 18). Для этого используем кратную факторную модель  рентабельности активов и с помощью метода расширения преобразуем формулу рентабельности активов в трехфакторную мультипликативную модель: 

ρ_А  = ,Факторная модель имеет вид.  ρ_А= =  К_обСК* К_авт* ρ_пр

4. Определим  среднегодовую величину СК по  данным формы № 1 как среднеарифметическое  значение:

 ₀ =   (1 661 538 + 1 666 175) / 2 = 1 663 856,5 тыс.руб.

 ₁ =   (1 666 175 + 1 941 951) / 2 = 1 804 063 тыс.руб.

∆ = ₁ -  ₀  = 1 663 856,5 - 1 503 757 =  140 206,5 тыс.руб.

5. Определим  К_обСК ,  как отношение выручки от продаж к среднегодовой величине СК:

  К_обСК0 = 6 240 000 / 1 663 856,5 = 3,75032

  К_обСК1  = 7 238 399 / 1 804 063 = 4,01228

∆ К_обСК = 4,01 – 3,75 = 0,26195

6. Определим  коэффициент автономии  как  отношение среднегодовой величины  СК  к среднегодовой величине  активов:

К_авт0 = 1 663 856,50 / 2 732 021,5 = 0,60902

  К_авт1 = 1 804 063 / 2 995 534,5 = 0,60225

  ∆ К_авт = К_авт1 - К_авт0 = 0,60225 – 0,60902 = - 0,00677

7. Рассчитаем  рентабельность продаж  или сколько  приходится чистой прибыли на 1 руб. продаж, как отношение чистой  прибыли к выручке от продаж:

ρ_пр0 = 218 269 / 6 240 000 = 0,03498

ρ_пр1 = 236 916 / 7 238 399 = 0,03273

  ∆ ρ_пр = ρ_пр1 - ρ_пр0 = 0,03273 – 0,03498  = - 0,00225

8. Определим  влияние рассчитанных факторов  на изменение рентабельности  активов способом абсолютных  разниц:

• Определим изменение оборачиваемости СК на рентабельность активов:

∆ ρ_А (К_обСК) = 0,26195 * 0,60902 * 0,03498  = 0,00558

• Определим изменение коэффициента автономии на рентабельность активов:

∆ ρ_А (К_авт) = 4,01228 * (- 0,00677) * 0,03498 = - 0,00095

• Определим влияние изменения рентабельности продаж на рентабельность активов: 

∆ ρ_А (ρ_пр) = 4,01228  * 0,60225 * (- 0,00225) = - 0,00543

Составим  баланс отклонений

   ∆Р_А = ∆ ρ_А (К_обСК)+ ∆ ρ_А (К_авт) + ∆ ρ_А (ρ_пр)  = 0 – 0,00095+ 00,00558 = +0,004

- 0,00080 = - 0,00543  + 0,00558 - 0,00095

- 0,00080 = - 0,00080

    Вывод:

      На  основании проведенного анализа можно сказать о небольшом снижении рентабельности активов, что составило 0,00080 или 0,08 % . Не  очень положительный фактор, т.к. говорит о менее эффективном использовании активов в отчетном году по сравнению с прошлым годом. Наибольшее влияние на изменения рентабельности активов, оказал коэффициент оборачиваемости СК,  его увеличение на 0,26 пункта позволило увеличить рентабельность активов на 0,6 %. Положительно на увеличение рентабельности активов на 0,3192%, повлияло увеличение оборачиваемости заемного капитала.

     Задание №5

     Определить  динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее. Оцените характер этого влияния. Обобщите результаты в таблице 4.5

Таблица 4.5

Анализ  рентабельности собственного капитала ООО «Рубин»

 

1. Определим среднегодовую величину ЗК по данным формы № 1 как среднеарифметическое значение:

 ₀ =   (957 776 + 1 204 389) / 2 = 1 081 082,5 тыс. руб.

 ₁ =   (1 178 554+ 1 204 389) / 2 = 1 191 471,5 тыс. руб.

∆ = ₁ -  ₀  = 1 191 471,5 - 1 081 082,5  =  110 389 тыс. руб. 
 

2. Определим среднегодовую величину СК  по данным формы № 1 как среднеарифметическое значение:

 ₀ =   (1 661 538 + 1 666 175) / 2 = 1 663 856,5 тыс. руб.

 ₁ =   (1 666 175 + 1 941 951) / 2 = 1 804 063 тыс. руб.

∆ = ₁ -  ₀  = 1 663 856,5 - 1 503 757 =  140 206,5 тыс. руб.

3. Рассчитаем коэффициент рентабельности собственного капитала (расчеты представлены  в таблице № 19):    ρ_ск = П_ч / СК_ср

ρ_{ск 1} = 236 918 / 1 804 063 = 0,13132  или 13,132 %

ρ_{ск 0} = 218 269 / 1 663 856,5 = 0,13118  или 13,118 %

∆ ρ_ск = ρ_{ск 1} - ρ_{ск 0} = 13,132  - 13,118 = 0,01421

4. Определим динамику собственного капитала за счет влияния следующих факторов: коэффициента финансового рычага, коэффициента оборачиваемости заемного капитала и рентабельности продаж.Для проведения факторного анализа рентабельности собственного капитала умножим кратную модель рентабельности собственного капитала на показатели заемного капитала и выручку:

ρ_ск = К_фр* К_обЗК * Р_пр -  трехфакторная мультипликативная модель.

5. Определим К_фр ,  как отношение среднегодовой величины ЗК  к среднегодовой величине СК:

К_{фр 0} = 1 081 082,5 / 1 663 856,5 = 0,64975

К_{фр 1}  = 1 191 471,5 / 1 804 063 = 0,66044

∆ К_фр = 0,66044  – 0,64975  = 0,01069

6. Определим коэффициент оборачиваемости ЗК  как отношение выручки от продаж   к среднегодовой величине заемного капитала:

К_{обЗК 0}   = 6 240 000,00  / 1 081 082,50 = 5,77199