Хозяйственная деятельность ООО «Рубин» и неиспользованные резервы

= 124 428,11 тыс. руб._.

∆V(Р_дн)  = ОС_акт1 * ∆Р_дн*К_см0*П_см0*В_ч0 = 1 130 709,5 * (-1) *1,050* 8 *0,002780=

=  - 26 408,41  тыс.руб.

∆V(К_см)  = ОС_акт1*Ч_дн1*∆К_см*П_см0*В_ч0 = 1 130 709,5 * 240 *0,25 * 8 *0,002780 =             = 1 509 052,31тыс.руб.

∆V(П_см) = ОС_акт1*Ч_дн1*К_см1*∆П_см*В_ч0 = 1 130 709,5* 240 *1,3* (-0,5) *0,002780 =            =  - 490 442,00 тыс.руб.

∆V(В_ч) = ОС_акт1*Ч_дн1*К_см1*П_см1*∆В_ч =   1 130 709,5*240*1,3*7,5*(-0,000044) =

= - 118 231,00  тыс.руб.

     Составим  баланс отклонений и проверим проведенные  расчеты

  ∆V =  ∆V(ОС_акт)  + ∆V(Р_дн)  + ∆V(К_см)  + ∆V(П_см) + ∆V(В_ч)

  998 399 = 124 428,11- 26 408,41+1 509 052,31 - 490 442,00 - 118 231

  998 399 тыс.руб. =  998 399 тыс. руб.

Вывод:

    В наибольшей степени положительное  влияние на изменение выручки  от продаж оказало:

• увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на  1 509 052,31 тыс. руб.,
• увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб.  увеличило выручку от продаж на  124 428,11 тыс. руб.

    Отрицательное влияние на изменение выручки  от продаж оказало:

• уменьшение  продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж  на сумму 490 442 тыс.руб.
• уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы  уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.
• изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 408,11 тыс.руб.

    На  основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что  происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

    Резерв  повышения эффективности использования  основных средств составит - 635 101,11 тыс. руб.

    Задание №4

     Рассмотрим  комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности ООО «Рубин» в таблице 1.4. 

Таблица 1.4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства ООО «Рубин»

 

       Таблицу 4 заполняем с использованием данных таблиц 1, 2, 3.

       Численность рабочих, среднегодовая стоимость  активной части производственных фондов, стоимость материалов являются экстенсивными факторами. По каждому из них определим темп прироста и прирост экстенсивного показателя по каждому виду ресурсов на 1% прироста объема выпуска или продаж продукции (коэффициента экстенсивности использования ресурса, в процентах).

       Рассчитанный  коэффициент экстенсивности по каждому  виду ресурса служит базой для  определения коэффициента его интенсивности, т.к. сумма коэффициентов, характеризующих  деятельность в целом, всегда принимается за 100%, а зная значение одного фактора, можно всегда определить значение другого.

1. Рассчитаем темп прироста экстенсивных показателей (результаты расчетов представлены  в таблице № 4):

Т_пр (ч ) =  (9 030 / 8 600)*100 - 100   = 5 %

Т_пр (ОС _акт ) =  (1 130 709,5/1 108 603,5)*100  – 100  =1,99 %

Т_пр (М_з) =  (4 211 690 /3 566 212)*100 - 100  = 18,09%

Т_пр (V)  =  (7 238 399 / 6 240 000)*100  - 100 = 16 %

2. Рассчитаем прирост каждого экстенсивного ресурса  на 1% прироста выручки от продаж (результаты расчетов приводятся  в таблице № 4) по формуле:   К_экс.i = Т_{пр показателя} / Т_{пр v}

К_экс.(Ч) = 5/16 = 0,3125  или 31,25%

К_экс.( ОС _акт) = 1,9940 /16 = 0,1248 или 12,48%

К_экс.(М_з) = 18,0998 /16 = 1,1312 или 113,12%

    Рассчитанный  коэффициент экстенсивности по каждому виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности, так как сумма коэффициентов, характеризующих деятельность в целом, всегда принимается за 100%. Следовательно, зная значение одного можно определить значение другого.

3. Рассчитаем  коэффициент интенсивности по каждому виду ресурса:

К_инт.(Ч) =  1 – 31,25 = 68,75 %

К_инт.( ОС _акт) = 1 – 12,48 = 87,52 %

К_инт.(М_з) = 1 - 1,1312 = -13,33 %

4. Обобщенный показатель определим как усредненное значение коэффициента экстенсивности деятельности организации в целом. Комплексный показатель экстенсивности использования ресурсов рассчитаем как среднее значение соответствующих коэффициентов по каждому виду ресурса.

К _{экс.компл.} = ∑ Кэкст.i/ n

К _{экс.компл.} = (0,3125 + 0,1248 + 1,1312) / 3 = 0,5228 или 52,28 %

К _{инт.компл} = 100 – 52,28 = 47,72 % 

Вывод:

   Прирост экстенсивного фактора по каждому  виду ресурсов на 1 % прироста выручки  от продаж продукции (коэффициент экстенсивного  использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125% прироста  среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248%  прироста стоимости активной части ОС и 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,28%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,72%, т.о. ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Экстенсивные факторы на рост объема продаж влияют сильнее, чем интенсивные.

     Задание №5

     Таблица 1.5 представляет собой данные о комплектном  резерве увеличения объёма, за счёт лучшего (интенсивного и экстенсивного) использования ресурсного потенциала организации.

     Гарантированный резерв увеличения объёма продаж в  отчётном году по сравнению с предыдущим составил 1256704,403 тысячи рублей, поскольку эта сумма является недополученной суммой выручки от продаж в отчётном году.                                                        
 
 
 

Таблица 1.5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (в тыс. руб.)

 

    Вывод:

   Полный  комплексный резерв увеличения объема продаж можно сформировать как резерв обеспеченности в равной мере всеми видами ресурсов.

   Комплексный резерв представляет собой наименьшую сумму, имеющихся резервов увеличения объема производительности и продаж по каждому виду ресурса. Выявленные резервы роста объема продаж представлены в таблице № 5. Сумму резерва в размере 131 026,00 тыс.руб. можно назвать комплексной, т.к. организация располагает резервами роста выпуска продукции в этом объеме по всем видам ресурсов. 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ производства  и объема продаж 

      В условиях жесткой конкуренции практически на всех рынках вопросы реализации стоят на первом месте, а задачи производства занимают подчиненное положение. Поэтому не случайно показателям выпуска и продажи продукции уделяется особое внимание в системе комплексного экономического анализа.

      Производство и объем продажи товаров (выполнения работ, услуг)– это основные показатели, характеризующие деятельность организации, и анализ этих показателей имеет большое значение для оценки его деятельности как на этапе планирования производства и продаж, так и выполнения планов.

     По  степени готовности продукция подразделяется следующим образом:

• валовая продукция, т.е. продукция всех видов и качества вне зависимости от степени ее готовности. Показатель валовой продукции, характеризует общий объем производства, в том числе для внешнего оборота (продажи) и внутрипроизводственного потребления (оборота). В объем валовой продукции включают также выполненные работы промышленного характера и производственные услуги;
• полуфабрикаты собственного производства, т.е. продукция, технологический процесс изготовления которой закончен в одном цехе или производстве и подлежит доработке в других цехах предприятия или за его пределами;
• незавершенная продукция, т.е. незаконченная в процессе обработки продукция, находящаяся на различных стадиях производственного цикла изготовления продукции;
• готовая продукция, прошедшая все стадии обработки, принятая службой технического контроля качества, упакованная к отправке, сданная на склад и снабженная сдаточной документацией;
• реализованная продукция (проданный товар) – это отгруженная заказчику, принятая им и оплаченная продукция предприятия, денежные средства за которую поступили на расчетный счет поставщика.[5,c.140]