Формирование бюджета продаж продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Апреля 2012 в 22:04, курсовая работа

Описание работы

С учетом роста инфляции руководство организации решило увеличить цену реализации на 2% ежеквартально. Прогнозируемый объем продаж продукции в I квартале составит 20% от запланированного объема, а во II, III и IV кварталах – 80 %. Смета продаж представлена в табл. 4.

Скачать архив (17.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Расчётная часть курсовой работы.docx

— 70.57 Кб (Скачать файл)

 

    1. Формирование бюджета общепроизводственных расходов

 

Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные  отчисления должны составить 15% стоимости  основных средств на начало периода, затраты электроэнергии на освещение  цехов – 1050 тыс.р.; затраты на страховку основных средств – 2% от стоимости на начало периода; заработную плату мастеров и начальников цехов принять в расчете – 3000 тыс.р.; оплата энергетических ресурсов - 34% материальных затрат; затраты на текущий ремонт оборудования – 8% стоимости основных средств. Премиальный фонд составляет 6% от фонда заработной платы.

Таблица 15 - Смета общепроизводственных расходов на 2012 год, тыс. р.

Наименование показателя

Значение

Постоянные общепроизводственные расходы

  
  1. Амортизация производственного оборудования

1005

  1. Текущий ремонт основных средств

536

  1. Электроэнергия на освещение цехов

1050

  1. Отчисления на страхование основных средств

134

  1. Заработная плата мастеров и начальников цехов

3000

  1. Итого постоянных общепроизводственных расходов

5725

Переменные общепроизводственные расходы

  
  1. Оплата энергетических ресурсов

72085,78

  1. Заработная плата вспомогательных рабочих (8% от ЗП основных рабочих)

20642,8

  1. Премиальный фонд

15482,1

  1. Итого переменных общепроизводственных расходов

108210,68

  1. Итого общепроизводственных расходов

113935,68

 

2.9 Формирование бюджета себестоимости  произведенной продукции

 

Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, распределим  общепроизводственные расходы пропорционально  затратам на производство продукции.

Расчет  производственной себестоимости единицы  произведенной продукции определим  по формуле.

СПР1=(ПРМ+ПРТ+ОБЩПР):V                                                                 (3)

где ПРМ, ПРТ – соответственно прямые материальные и прямые трудовые затраты;

ОБЩПР –  общепроизводственные затраты;

V - прогнозируемый годовой  объем производства продукции.

Таблица 16 - Бюджет себестоимости произведенной продукции

Наименование показателя

Значение показателя по кварталам

I

II

III

IV

  1. Объем производства, ед.

113819

152091

152015

152015

  1. Прямые материальные затраты на единицу продукции, руб.

372

372

372

372

  1. Прямые материальные затраты на период, тыс. р.

42341

56578

56550

56550

  1. Прямые трудовые затраты на период, тыс. р.

54803

73230

73194

73194

  1. Прямые затраты, тыс. р.

97144

129808

129744

129744

  1. Итого прямых затрат, тыс. р.

486440

  1. Итого накладных затрат, тыс. р.

113935,68

  1. Коэффициент распределения

0,2342

  1. Накладные затраты на период, тыс. р.

22751

30401,1

30386,1

30386,1

  1. Себестоимость произведенной продукции, тыс. р.

119895

160209,1

160130,1

160130,1

  1. Себестоимость единицы произведенной продукции, руб.

1053,38

1053,37

1053,38

1053,38

 

2.10 Формирование бюджета себестоимости  реализованной продукции

 

Для формирования бюджета себестоимости реализованной  продукции используем формулу 

СРПР = ЗПРн + СПРП – ЗПРк                                                                  (4)

Где СРПР – себестоимость реализованной  продукции;

ЗПРн  – запас готовой продукции  на начало периода;

ЗПРк - запас готовой продукции  на начало периода

Таблица 17 - Бюджет себестоимости реализованной продукции

Наименование показателя

Значение показателя по кварталам

I

II

III

IV

  1. Запас готовой продукции на начало периода, тыс. р.

750

240

320

320

  1. Себестоимость произведенной продукции за период, тыс. р.

119895

160209,1

160130,1

160130,1

  1. Запас готовой продукции на конец периода, ед.

228

304

304

304

  1. Себестоимость единицы готовой продукции, руб.

1053,38

1053,37

1053,38

1053,38

  1. Себестоимость запаса готовой продукции на конец периода, тыс. р.

240

320

320

320

  1. Себестоимость реализованной продукции, тыс. р.

120405

160129

160130

160130

 

2.11 Формирование управленческих  расходов

 

Составим смету управленческих расходов, используя следующие данные. Заработная плата управленческого  персонала - 35% заработной платы основных рабочих; ЗП прочего общезаводского персонала- 10% заработной платы основных рабочих. Расходы на содержание административных помещений – 510 тыс.р., прочие расходы – 210 тыс.р.

Таблица 18 - Бюджет управленческих расходов на 2012 год, тыс. р.

Наименование показателя

Значение показателя по кварталам

I

II

III

IV

  1. Расходы на заработную плату управленческого персонала

19181

25630

25618

25618

 

 

 

Окончание таблицы 18

  1. Заработная плата прочего общезаводского персонала

5480

7323

7319

7319

  1. Расходы на содержание административных помещений

510

510

510

510

  1. Плата за кредит

168

126

84

42

  1. Прочие расходы

210

210

210

210

  1. Итого управленческих расходов

25549

33799

33741

33699

Итого управленческих расходов за год

126788

Информация о работе Формирование бюджета продаж продукции