Формирование бюджета продаж продукции

 

2.12 Формирование бюджета текущих  расходов

 

Смета текущих периодических  расходов формируется на основе бюджетов коммерческих и управленческих расходов.

Таблица 19 - Бюджет текущих периодических расходов на 2012 год, тыс. р.

 

2.13 Оценка безубыточности производства

 

Для оценки безубыточности производства данного  вида продукции используем информацию о прогнозируемой выручке от продаж, переменных и постоянных затрат организации. На основе этой информации определим  порог рентабельности продукции  по формуле 

Вкр = ПОСТЗ  х Впр : МПР                                                                        (5)

Где Вкр  – критическая выручка;

ПОСТЗ —  постоянные затраты;

Впр –  прогнозируемая выручка от продаж;

МПР - маржинальная прибыль.

Маржинальная  прибыль определяется как разность между прогозируемой выручкой и  переменными затратами 

МПР = Впр  – ПЕРЗ                                                                                    (6)

гле ПЕРЗ — переменные затраты.

Норма маржинальной прибыли определяется как отношение  маржинальной прибыли к выручке, определяется в процентах.

Нмпр = МПР : В                                                                                         (7)

Таблица 20 - Оценка безубыточности производства, тыс. р.

 

Запас финансовой прочности  в стоимостном выражении равен  разности выручки от продаж и порога рентабельности. Запас   финансовой   прочности  показывает, насколько можно сокращать производство продукции, не имея при этом убытков. Если выручка от реализации опускается ниже порога рентабельности, то это значит, что  финансовое  состояние предприятия ухудшается, образуется дефицит ликвидных средств. В нашем исследуемом предприятия  запас   финансовой   прочности  высок, поэтому предприятие способно выдержать снижение выручки и имеет хорошее финансовое положение . Чем выше показатель финансовой прочности, тем меньше риск потерь для предприятия.

 

2.14 Формирование прогнозируемого  отчета о прибыли

 

На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли табл. 21.

Таблица 21 - Прогнозируемый отчет о прибыли по продукции на 2012 год, тыс. р.

 

2.15 Формирование отчета о движении  денежных средств

 

При формировании величины денежных средств учитывается их остаток на начало года в размере 600 тыс. р.

Остаток денежных средств  на конец периода равен разности всех имеющихся ресурсов за период и платежей за весь период.

 

 

Таблица 22 - Бюджет денежных средств на 2012 год, тыс. р.

 

На основании расчетов, представленных в таблице 22, можно  сделать вывод о том, что принятое руководством организации управленческое решение благоприятно отразилось на финансовых результатах предприятия. Принятие управленческого решения об увеличении объема продаж на 50% сначала дало отрицательный результат. В III и IV кварталах ситуация стабилизировалась и остаток денежных средств на конец периода стал положительным. Причем в IV квартале он вырос на 70543 руб. по сравнению с III, что говорит об улучшении финансового состояния предприятия. 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

На сегодняшний день в нашей  стране существует большое количество нерешенных вопросов и противоречий в сфере оплаты труда.  Время  диктует необходимость такой  системы оплаты, которая формировала  бы мощные стимулы развития труда  и производства. Работник крайне заинтересован  даже в небольшом повышении зарплаты. Работодатель же не торопиться повышать ее, экономя на оплате труда. Совершенствование  систем оплаты труда, поиск новых  решений, может дать нам уже в  ближайшем будущем рост заинтересованности работников к высокопроизводительному  труду. При решении проблемы доведения  минимальной заработной платы до уровня прожиточного минимума, возможно снятие проблемы социальной напряженности.

Процесс перехода к рыночной экономике  происходит, хотя и не без трудностей, становление нового механизма регулирования  заработной платы  посредством установления необходимых гарантий и налоговых  регуляторов со стороны государства, установления условий оплаты труда  через систему соглашений и коллективных договоров между работниками  и работодателями.

В настоящее время требуются  новые подходы к системе оплаты труда, реализация которых ведет  к заинтересованности всех участников трудового процесса в повышении  результативности работы предприятия. Традиционные подходы не в полной мере соответствуют требованиям  сегодняшнего времени, связанного с  эволюцией рыночных отношений.

Труд, являясь главным  источником дохода для человека, одновременно и стратегически важный фактор в  масштабах страны, так как условия  труда, оплата труда, налоги на оплату труда определяют такие субъективные факторы как настроения в обществе, лояльность к власти и такие объективные  факторы как экономическая стабильность и рост.