Формирование бюджета продаж продукции

1. Расчетная часть

1. Формирование бюджета продаж продукции

С учетом роста инфляции руководство организации решило увеличить цену реализации на 2% ежеквартально. Прогнозируемый объем продаж продукции  в I квартале составит 20% от запланированного объема, а во II, III и IV кварталах – 80 %. Смета продаж представлена в  табл. 4.

Таблица 4 - Смета продаж продукции на 2012 год

Руководство организации  решило предоставить товарный кредит своим покупателям. Условия кредитования: 40% - продукции в кредит. Погашение  кредита: в I квартале после продаж – 40% кредита, во II и III кварталы соответственно 50 и 10% кредита. С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции  в кредит. Данные по прогнозируемой выручке берем из табл.4, «выучка  от продаж».

Таблица 5 - График ожидаемых поступлений денежных средств от продажи продукции по кварталам, тыс. р.

Окончание таблицы 5

На основании расчётов, сделанных в табице 5,можно сделать  вывод об увеличении дебиторской  задолженности в прогнозируемой выручке от реализации продукции  с каждым периодом.

Остаток долга на конец  периода равен разности выручки  с нарастанием и поступлением средств с нарастанием.

Доля дебиторской задолженности  в выручке равна частному от деления  средней дебиторской задолженности  за период на прогнозируемую выручку.

Резкое  увеличение   дебиторской   задолженности  и ее  доли  в выручке может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к покупателям.

2.2 Формирование  бюджета коммерческих расходов  по продукции.

При формировании бюджета  коммерческих расходов нормы расходов по основным статьям увеличиваются  в процентном отношении от выручки  от продаж. Предполагаемые нормы расходов по основным статьям коммерческих расходов: на упаковку – 0,1%; хранение – 1,5%; транспортировку  – 1,4%; рекламу – 0,5%; оплата труда  торговых агентов – 0,2%; представительские  расходы – 0,1%. Расходы на содержание складских помещений составляют 1000 тыс. р., ежеквартально. Индекс роста коммерческих расходов: I кв – 1,01; II кв – 1,015; III- 1,02; IV – 1,025.

Таблица 6 - Бюджет коммерческих расходов на 2012 год, тыс. р.