Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2011 в 21:53, курсовая работа
Целью написания данной курсовой работы является разработка бизнес-плана культурно-познавательного тура «По Галичской, Чухломской и Солигаличской землям» с элементами паломничества для привлечения внимания деловых партнёров. Это тур, ориентированный, как на иностранных, так и на русских туристов. Разработанный бизнес-план позволит обосновать экономическую целесообразность вывода на рынок данной услуги, а также рассчитать ожидаемые финансовые результаты деятельности, в частности прибыль, объёмы продаж и т.д. В дальнейшем разработанный нами бизнес-план расширит базу уже имеющихся туров по выбранным объектам, а также позволит привлечь новых потребителей.
Введение 7
1 Характеристика объекта ‒ «Культурно-познавательного тура по Галичской, Чухломской и Солигаличской землям с элементами паломничества» 10
2 Теоретические аспекты бизнес-планирования 14
2. 1 Цель, функции и структура бизнес-плана 14
2.2 Основные методы к разработке маркетингового и финансового планов 19
3 Разработка бизнес-плана «Культурно-познавательного тура по Галичской, Чухломской и Солигаличской землям с элементами паломничества» 23
3.1 Резюме 23
3.2 Описание вида деятельности 24
3.3 Маркетинговый план 24
3.3.1 Оценка рынка сбыта 24
3.3.2 Конкуренция 26
3.4 Организационный план 28
3.5 Производственный план 28
3.5.1 Описание производственного процесса 28
3.5.2 График реализации проекта 30
3.5.3 Объемы оказываемых услуг 31
3.6 Финансовый план 32
3.6.1 Калькуляция тура 32
3.6.2 График загрузки 36
3.6.3 Отчёт о прибылях и убытках (финансовых результатах) 37
3.6.4 Расчёт движения денежных средств 42
3.6.5 Расчёт точки безубыточности 43
3.6.6 Риски проекта 43
Выводы и рекомендации 49
Список использованных источников 51
Приложение А Методическое обеспечение к обзорной экскурсии по городу Галич 54
Приложение Б Методическое обеспечение к обзорной экскурсии по городу Чухлома 57
Приложение В Методическое обеспечение к обзорной экскурсии по городу Солигалич 60
Приложение Г Буклет «Культурно-познавательного тура по Галичской, Чухломской и Солигаличской землям с элементами паломничества» 65
Приложение Д Анкета 66
Первый год данный турпродукт будет реализовываться 6 месяцев – май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь. Так как это самый благоприятный период для экскурсионных программ.
Таблица 11 – Отчет о прибылях и убытках
| Показатели | Значение по месяцам, тыс. руб. | |||||
| Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | |
| 1. Выручка от реализации продукции | 329800 | 395760 | 395760 | 395760 | 329800 | 263840 |
| 2. НДС, акцизы и аналогичные платежи | 50308 | 60370 | 60370 | 60370 | 50308 | 40246,7 |
| 3. Экспортные пошлины | - | - | - | - | - | - |
| 4. Выручка от реализации продукции (без НДС и др. аналогичных платежей) | 279492 | 335390 | 335390 | 335390 | 279492 | 223593 |
| 5. Общие затраты на производство и сбыт продукции | 227762,5 | 273315 | 273315 | 273315 | 227762,5 | 182210 |
| В том
числе:
НДС |
- | - | - | - | - | - |
| 6. Амортизационные отчисления | - | - | - | - | - | - |
| 7. Налоги, включаемые в себестоимость | 3362,5 | 4035 | 4035 | 4035 | 3362,5 | 2960 |
| В том числе взнос в ПФРФ – страховая часть и в ПФРФ – накопительная – 20% | 2500 | 3000 | 3000 | 3000 | 2500 | 2000 |
| В ФФОМС – 1,1% | 137,5 | 165 | 165 | 165 | 137,5 | 110 |
| В ТФОМС – 2% | 250 | 300 | 300 | 300 | 250 | 200 |
| В ФСС – 2,9% | 362,5 | 435 | 435 | 435 | 362,5 | 290 |
| В ФСС от проф. заболеваний – 0,9% | 112,5 | 135 | 135 | 135 | 112,5 | 90 |
| 8. Финансовый результат | 51729,5 | 62075 | 62075 | 62075 | 51729,5 | 41383 |
| 9. Налоги,
относимые на финансовый |
- | - | - | - | - | - |
| 10. Выплата процентов за пользование кредитом | - | - | - | - | - | - |
| 11. Налогооблагаемая прибыль | 51729,5 | 62075 | 62075 | 62075 | 51729,5 | 41383 |
| 12. Налог на прибыль | 10345,9 | 12415 | 12415 | 12415 | 10345,9 | 8276,6 |
| 13. Чистая прибыль | 41383,6 | 49660 | 49660 | 49660 | 41383,6 | 33106,4 |
Май
1. Согласно графику загрузки, в мае будет реализовано 5 туров.
Выручка в месяц = 17 чел. × 3880 руб. × 5 туров = 329800 руб.
2. НДС = 329800 руб. × 18% / 118 = 50308 руб.
3. –
4. Выручка без НДС = 329800руб. - 50308 руб. = 279492 руб.
5. - Автотранспортные услуги: 15000 руб. × 5 туров = 75000 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. × 5 туров = 5250 руб.
- Проживание + завтрак: 16150 руб. × 5 туров = 80750 руб.
- Питание - обед: 5100 руб. × 5 туров = 25500 руб.
- Развлечения: 4080 руб. × 5 туров = 20400 руб.
- Заработная плата:
гида-экскурсовода: 2500 × 5 туров = 12500 руб.
- Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%, значит отчисления составят 3362,5 руб.
- Накладные расходы: 1000 руб. × 5 туров = 5000 руб.
Итого себестоимость турпродукта 227762,5 руб.
6. -
7. Заработная плата 12500руб.
Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%
12500 × 26,9% = 3362,5 руб.
8. Финансовый результат = 279492 руб. –227762,5 руб. = 51729,5 руб.
9. -
10. -
11. 51729,5 руб.
12. Налог на прибыль составляет 20% и равняется 10345,9 руб.
13. Чистая прибыль за месяц 51729,5 руб. – 10345,9 руб. = 41383,6 руб.
Июнь
1. Согласно графику загрузки, в июне будет реализовано 6туров.
Выручка в месяц = 17 чел. × 3880 руб. × 6 туров = 395760 руб.
2. НДС = 395760 руб. × 18% / 118 = 60370 руб.
3. –
4. Выручка без НДС = 395760 руб. - 60370 руб. = 335390 руб.
5. - Автотранспортные услуги: 15000 руб. × 6 туров = 90000 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. × 6 туров = 6300 руб.
- Проживание + завтрак: 16150 руб. × 6 туров = 96900руб.
- Питание - обед: 5100 руб. × 6 туров = 30600 руб.
- Развлечения: 4080 руб. × 6 туров = 24480 руб.
- Заработная плата:
гида-экскурсовода: 2500 × 6 туров = 15000 руб.
- Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%, значит отчисления составят 4035 руб.
- Накладные расходы: 1000 руб. × 6 туров = 6000 руб.
Итого себестоимость турпродукта 273315 руб.
6. -
7. Заработная плата 40000 руб.
Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%
15000 × 26,9% = 4035 руб.
8. Финансовый результат = 335390 руб. –273315 руб. = 62075 руб.
9. –
10. -
11. 62075 руб.
12. Налог на прибыль составляет 20% и равняется 12415 руб.
13. Чистая прибыль за месяц 62075 руб. –12415 руб. = 49660 руб.
Согласно графику загрузки в июле и августе будет реализовано по 6 туров в каждом месяце, а в октябре в связи со снижением туристов планируется организовать 4 тура.
Октябрь
1. Согласно графику загрузки, в октябре будет реализовано 4 тура.
Выручка в месяц = 17 чел. × 3880 руб. × 4 тура = 263840 руб.
2. НДС = 263840 руб. × 18% / 118 = 40246,7 руб.
3. –
4. Выручка без НДС = 263840 руб. – 40246,7 руб. = 223593 руб.
5. - Автотранспортные услуги: 15000 руб. × 4 тура = 60000 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. × 4 тура = 4200 руб.
- Проживание + завтрак: 16150 руб. × 4 тура = 64600руб.
- Питание - обед: 5100 руб. × 4 тура = 20400 руб.
- Развлечения: 4080 руб. × 4 тура = 16320 руб.
- Заработная плата:
гида-экскурсовода: 2500 × 4 туров = 10000 руб.
- Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%, значит отчисления составят 2690 руб.
- Накладные расходы: 1000 руб. × 4 тура = 4000 руб.
Итого себестоимость турпродукта 182210 руб.
6. -
7. Заработная плата 10000 руб.
Налоги с ФОТ (фонда оплаты труда) составляют 26, 9%
10000 × 26,9% = 2690руб.
8. Финансовый результат = 223593 руб. –182210 руб. = 41383 руб.
9. –
10. -
11. 41383 руб.
12. Налог на прибыль составляет 20% и равняется 8276,6 руб.
13. Чистая прибыль за месяц 41383 руб. – 8276,6 руб. = 33106,4 руб.
Рассчитаем
чистую прибыль за 6 месяцев: 41383,6 + 49660
+ 49660 + 49660 + 41383,6 + 33106,4 = 264853,6 руб.
Таблица 12 ‒Расчёт движения денежных средств
| Показатели | Значение по месяцам, тыс. руб. | |||||
| Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | |
| I. Основная (операционная) деятельность | ||||||
| Притоки (поступления) денежных средств | 279492 | 335390 | 335390 | 335390 | 279492 | 223593 |
| Оттоки (выплаты) денежных средств | 227762,5 | 273315 | 273315 | 273315 | 227762,5 | 182210 |
| Сальдо потока по основной деятельности | 51729,5 | 62075 | 62075 | 62075 | 51729,5 | 41383 |
| II. Инвестиционная деятельность | ||||||
| Притоки (поступления) денежных средств | ||||||
| Оттоки (выплаты) денежных средств | ||||||
| Сальдо
потока по инвестиционной
деятельности |
||||||
| Интегральный экономический эффект | ||||||
| То же накопительным итогом | ||||||
| III. Финансовая деятельность | ||||||
| Притоки (поступления) денежных средств | ||||||
| Оттоки (выплаты) денежных средств | ||||||
| Сальдо
потока по финансовой
деятельности |
||||||
| Суммарное сальдо 3-х потоков | ||||||
| То же накопительным итогом | ||||||
При расчёте точки безубыточности используется классификация затрат на переменные и условно-постоянные.
ТБ=СФИ/(Цшт. – ПИ), где
СФИ – совокупные фиксированные постоянные издержки, не зависящие от объёма производства или продаж.
Цшт. – предлагаемая цена продажи единицы продукции.
ПИ – переменные издержки на единицу продукции.
К постоянным издержкам относятся:
Накладные расходы: 1000 руб. за тур.
СФИ = 1000 руб.
Цшт = 3880 руб.
К переменным издержкам относятся:
1. Автотранспортные услуги: 15000 руб./ 17 чел. = 882 руб.
- Экскурсионное обслуживание: 1050 руб. / 17чел. = 62 руб.
- Проживание: 16150 руб. / 17чел. = 950 руб.
- Питание: 5100 руб. / 17 чел. = 300 руб.
- Развлечения: 4080 руб. / 17 чел. = 240 руб.
- Заработная плата гида-экскурсовода: 2500 руб./ 17 чел. = 147 руб.
- Страховка: 1700 руб. / 17 чел. = 100 руб.
Итого: 2681 руб. × 20% = 536,2 руб.
2681 руб. + 536,2 руб. = 3217,2 руб.
3217,2 руб. × 18% = 579 руб.
3217,2 руб. + 579 руб. = 3796,2 руб.
ТБ = 1000 руб./ (3880 руб. – 3796,2 руб.) = 12 туров.
Предпринимательские риски – вероятность того, что разрабатываемый нами проект принесет убытки - представлены в таблице 13.
Таблица 13 – Первичные риски по стадиям проекта
| Риск | Отрицательное воздействие на прибыль |
| Подготовительная стадия | |
| Уникальность вашего преимущества | Поиск нового уникального преимущества |
| Удаленность от транспортных узлов, инженерных сетей | Дополнительные капитальные вложения на создание подъездных путей, подводку электроэнергии, воды, тепла, повышенные эксплуатационные затраты |
| Отношение местных властей | Возможное введение ограничений по реализации проекта |
| Доступность (наличие) подрядчика на месте | Возможное завышение стоимости из-за монопольного положения подрядчика |
| Наличие (отсутствие) альтернативных источников услуг, материалов, топлива, энергии | Возможное завышение цен при монопольном положении поставщиков указанных ресурсов |
| Стадия функционирования | |
| Финансово – экономические риски | |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативного продукта с ростом цен | Снижение спроса |
| Рост налогов | Увеличение затрат |
| Снижение цен конкурентами | Снижение цен |
| Увеличение производства у конкурента | Падение объема продаж, снижения прибыли |
| Неплатежеспособность потребителя | Падение объема продаж |
| Рост расценок на предоставление услуг | Увеличение издержек, снижение прибыли |
| Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернативы | Снижение прибыли |
| Недобросовестность поставщиков услуг | Изменения сроков и качества предоставляемых услуг |
| Социальные риски | |
| Трудности с набором квалифицированной рабочей силы | Увеличение затрат на подготовку кадров |
| Недостаточный уровень заработной платы | Снижение производительности труда, текучесть кадров |
| Квалификация кадров | Рост брака, снижение ритмичности |
| Социальная инфраструктура | Рост непроизводительных затрат |
| Прочие | Резерв средств на компенсацию прочих рисков |