Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2015 в 00:03, курсовая работа
Актуальність теми:Одним із найдієвіших важелів стимулювання розвитку економіки є податки й оподаткування. Адже податки регулюють основні макроекономічні процеси та пропорції, завдяки податкам відбувається розподіл і перерозподіл у просторі й часі значної частини виробленої вартості. Вони також безпосередньо впливають на результати економічної діяльності платників, тому податкова політика може або зацікавити (стимулювати) платників працювати у певних галузях і на певних територіях.
ВСТУП……………………………………………………………………….3
РОЗДІЛ І. МЕТОДИЧНІ ОСНОВИ ВИЗНАЧЕННЯ ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ ТА МЕТОДИ РОЗРАХУНКУ …………………………….....6
1.1. Теоретико – методичні засади визначення сутності податкового навантаження ……………………………………………………………………..…6
1.2. Методичні аспекти розрахунку податкового навантаження підприємств різних сфер економіки…………………………………………..…..10
1.3. Теоретичні та методичні підходи до визначення податкового навантаження на економіку України…………………………………………...17
РОЗДІЛ ІІ. ОЦІНКА ПОДАТКОВОГО НАВАНТАЖЕННЯ, ЯК ВАЖЛИВИЙ ЧИННИК ЕКОНОМІЧНОЇ СТРАТЕГІЇ ДЕРЖАВИ…………………………….22
2.1. Аналіз фіскальної політики України ……………………...…………..22
2.2. Оцінка рівня податкового навантаження в регіоні (на прикладі Хмельницької області)……………………………………………………………..30
2.3. Порівняльний аналіз податкового навантаження в економіці України та країн з розвинутою ринковою економікою……………………………...…….39
РОЗДІЛ ІІІ. ВДОСКОНАЛЕННЯ ПОДАТКОВОЇ ПОЛІТИКИ ЯК ВАЖІЛЬ ВПЛИВУ НА ПОДАТКОВЕ НАВАНТАЖЕННЯ……………………………….47
3.1. Зарубіжний досвід мінімізації податкового навантаження ………….47
3.2. Вдосконалення діючої системи оподаткування в Україн………….....56
3.3. Прогнозні показники бюджетно - податкової політики України на 2015-2016 роки………………………………………………………………….…..68
ВИСНОВКИ………………………………………………………………………...80
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
ДОДАТКИ
Додаток А
Таблиця 2.1.2
Динаміка структури доходів Державного бюджету 2011-2013році*
Показники |
Доходи, млн. грн. |
Питома вага, % | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 | |
Податок на додану вартість (збір) |
172 873,8 |
184 785,8 |
181 717,9 |
55,0 |
53,4 |
53,58 |
Податок на прибуток підприємств |
54 739,4 |
55 349,7 |
54 318,4 |
17,4 |
16 |
16,01 |
Плата за користування надрами |
16 822,4 |
12 456,8 |
13 020,2 |
5,33 |
3,61 |
3,84 |
Бюджетне відшкодування податку на додану вартість грошовими коштами |
-42 779,0 |
-45 959,0 |
-53 447,6 |
-13,6 |
-13,28 |
-15,76 |
Акцизний податок з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) |
25 189,1 |
27 417,9 |
26 362,6 |
8,0 |
7,92 |
7,77 |
Ввізне мито |
18 285,9 |
12 987,8 |
13 264,6 |
5,8 |
3,76 |
3,91 |
Кошти, що перераховуються Національним банком України відповідно до Закону України „Про Національний банк України” |
11 898,3 |
23 600,0 |
28 308,2 |
3,77 |
6,81 |
8,35 |
Власні надходження бюджетних установ |
22 256,9 |
24 701,2 |
28 985,3 |
7,07 |
7,13 |
8,55 |
Інші доходи |
35 330,1 |
50 713,8 |
46650,7 |
11,23 |
14,65 |
13,75 |
Всього |
314 616,9 |
346 054,0 |
339 180,3 |
100 |
100 |
100 |
*Джерело: побудовано за [6 ]
Додаток Б
Таблиця 2.1.4
Динаміка структури видатків Державного бюджету 2011-2013році*
|
Показники |
Видатки Державного бюджету, млн. грн. |
Питома вага, млн.грн. | ||||
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 | |
Загальнодержавні функції (без урахування видатків на обслуговування державного боргу, крім 2011) |
39 996,6 |
19 814,1 |
18 381,6 |
11,99 |
5,01 |
4,56 |
Обслуговування боргу |
- |
24 196,6 |
31 677,1 |
- |
6,11 |
7,85 |
Оборона |
13 241,1 |
14 485,7 |
14 833,3 |
3,97 |
3,66 |
3,68 |
Громадський порядок, безпека та судова влада |
32 415,3 |
36 469,8 |
39 190,8 |
9,72 |
9,22 |
9,71 |
Економічна діяльність |
44 771,6 |
39 415, 8 |
41 299,2 |
13,42 |
9,96 |
10,24 |
Охорона навколишнього середовища |
3008,4 |
4 135,4 |
4 595,0 |
0,9 |
1,05 |
1,14 |
Житлово-комунальне господарство |
224,2 |
53,4 |
96,9 |
0,07 |
0,01 |
0,02 |
Охорона здоров’я |
10 223,9 |
11 358,5 |
12 879,2 |
3,07 |
2,87 |
3,19 |
Духовний та фізичний розвиток |
3 830,4 |
5 084,0 |
5 111,7 |
1,15 |
1,29 |
1,27 |
Освіта |
27 232,7 |
30 243,2 |
30 942,9 |
8,18 |
7,64 |
7,67 |
Соціальний захист та соціальне забезпечення |
63540,3 |
75 254,4 |
88 547,2 |
19,05 |
19,02 |
21,95 |
Міжбюджетні трансферти |
94 875,0 |
124 459,6 |
115 848,3 |
28,45 |
31,45 |
28,72 |
Інші видатки |
100 |
10711 |
- |
0,03 |
2,71 |
- |
Всього видатків |
333 459,5 |
395 681,5 |
403 403,2 |
100 |
100 |
100 |
*Джерело: побудовано за [8]
Додаток В
Таблиця 2.1.5
Планові видатки Державного бюджету України на 2014 рік, млн. грн.*
Відомча класифікація видатків |
Закон України «Про Державний бюджет України на 2014 рік» від 16.01.2014 № 719-VII | ||
Початкова редакція |
Редакція згідно Закону України від 27.03.2014 № 1165-VII |
Редакція згідно Закону України від 31.07.2014 № 1622-VII | |
УСЬОГО ВИДАТКІВ, у т. ч. |
462 211,7 |
436 762,0 |
441 587,1 |
Апарат Верховної Ради України |
920,0 |
742,5 |
687,4 |
Міністерство внутрішніх справ України |
19 064,3 |
17 960,4 |
17 906,3 |
Міністерство енергетики та вугільної промисловості України |
19 368,0 |
14 013,4 |
12 970,4 |
Міністерство оборони України |
15 632,2 |
15 167,3 |
15 151,0 |
Міністерство економічного розвитку і торгівлі України |
1 366,0 |
1 281,0 |
1 322,9 |
Міністерство аграрної політики та продовольства України |
8 511,2 |
6 818,9 |
6 349,1 |
Міністерство доходів і зборів України |
6 378,3 |
5 896,8 |
5 744,2 |
Міністерство соціальної політики України |
92 996,1 |
88 680,3 |
86 529,4 |
Міністерство охорони здоров’я України |
10 083,9 |
8 657,8 |
8 482,9 |
*Джерело: побудовано за [13 ]
Дадаток Г
Таблиця 2.3.2
Податкове навантаження в Україні та країнах світу 2011*
Країна |
Податкове навантаження (Total Tax Rate), % |
У порівнянні з Україною, % | |
2012 рік |
2013 рік | ||
Канада |
28,8 |
26,9 |
-28,5 |
Данія |
27,5 |
27,7 |
-27,7 |
Швейцарія |
36,8 |
30,2 |
-25,2 |
Великобританія |
37,3 |
35,5 |
-19,9 |
ПАР |
33,1 |
33,3 |
-22,1 |
Іспанія |
38,7 |
38,7 |
-16,7 |
Фінляндія |
39,0 |
40,6 |
-14,8 |
Норвегія |
41,6 |
41,6 |
-13,8 |
Польща |
43,6 |
43,8 |
-11,6 |
Греція |
46,4 |
44,6 |
-10,8 |
США |
46,7 |
46,7 |
-8,7 |
Німеччина |
46,7 |
46,8 |
-8,6 |
Австрія |
53,1 |
47,5 |
-7,9 |
Австралія |
47,7 |
47,5 |
-7,9 |
Чехія |
49,1 |
49,2 |
-6,2 |
Японія |
49,1 |
50,0 |
-5,4 |
Швеція |
52,8 |
53,0 |
-2,4 |
Росія |
46,9 |
54,1 |
-1,3 |
Україна |
57,1 |
55,4 |
- |
Бельгія |
57,3 |
57,7 |
+2,3 |
Білорусь |
62,8 |
60,7 |
+5,3 |
Китай |
63,5 |
63,7 |
+8,3 |
Франція |
65,7 |
65,7 |
+10,3 |
Італія |
68,5 |
68,3 |
+12,9 |
*Джерело: побудовано за [7]
Додаток Д
Таблиця 3.3.1
Показники обсягів видатків, фінансування та надання кредитів за рахунок коштів спеціального фонду Державного бюджету *
Найменування |
2015 рік |
2016 рік |
2017 рік |
Спеціальний фонд |
Спеціальний фонд |
Спеціальний фонд | |
Міністерство палива та енергетики України |
6642559,30 |
4883527,00 |
4386823,70 |
Проект реабілітація гідроелектростанцій |
1938636,60 |
2059136,90 |
2351453,70 |
Впровадження Програми реформування та розвитку енергетичного сектору* |
1653,00 |
0,00 |
0,00 |
Підвищення надійності постачання електроенергії в Україні |
141144,90 |
350000,00 |
800000,00 |
Будівництво ПЛ 750 кВ Рівненська АЕС-Київська |
2571333,30 |
0,00 |
0,00 |
Будівництво ПЛ 750 кВ Запорізька АЕС - Каховська |
1483301,70 |
2002880,00 |
1235370,00 |
Підвищення ефективності передачі електроенергії (Модернізація підстанцій) |
506489,80 |
471510,10 |
0,00 |
Міністерство соціальної політики України |
201975,30 |
274100,00 |
210000,00 |
Вдосконалення системи соціальної допомоги** |
201975,30 |
274100,00 |
210000,00 |
*Джерело: побудовано за [3]
Информация о работе Вдосконалення діючої системи оподаткування в Україн