Увеличение объемов продаж на ЧТУП «АвтоКолорГрупп»

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл) – коэффициент, характеризующим платежеспособность предприятия, показывающий, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение легко ликвидных активов к текущим обязательствам организации.

Значение коэффициента абсолютной ликвидности должно быть не менее 0,2.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл) рассчитывается как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам по следующей формуле:

 

                         Кабсл = ФВк + ДС / КО,                                                  (2.4)

 

где ФВк - краткосрочные финансовые вложения (строка 260 бухгалтерского баланса);

ДС - денежные средства и их эквиваленты (строка 270 бухгалтерского баланса);

КО - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса).

Для оценки эффективности использования средств субъекта хозяйствования проводится анализ деловой активности, который заключается в исследовании динамики коэффициентов оборачиваемости. Анализ деловой активности проводится на основании отчета о прибылях и убытках и бухгалтерского баланса.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (строка 010 отчета о прибылях и убытках) к средней стоимости активов субъекта хозяйствования (строка 300 бухгалтерского баланса).

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (краткосрочных активов) рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (строка 010 отчета о прибылях и убытках) к средней стоимости краткосрочных активов субъекта хозяйствования (строка 290 бухгалтерского баланса).

Для оценки структуры источников финансирования применяются следующие показатели финансовой устойчивости:

• коэффициент капитализации;
• коэффициент финансовой независимости (автономии).

Результаты расчетов показателей отразим в табл. 2.3

 

Таблица 2.3  Результаты расчета коэффициентов

Наименование	Источник	Значения
		2012	2013	2014
1	2	3	4	5
Коэффициент текущей ликвидности (К1)	Баланс (форма 1)	2,76	1,63	1,35
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2)	Баланс (форма 1)	0,64	0,38	0,26
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3)	Баланс (форма 1)	0,27	0,11	0,61
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабсл)	Баланс (форма 1)	0,23	0,00	0,01
Коэффициент общей оборачиваемости капитала	Отчет о прибылях и убытках (форма 2), баланс (форма 1)	14,83	0,27	1,81
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	Отчет о прибылях и убытках (форма 2), баланс (форма 1)	5,37	1,49	1,34

Источник: собственная разработка на основе приложений бухгалтерского баланса

 

Коэффициент текущей ликвидности ЧТУП «АвтоКолорГрупп» находится в пределах нормы в 2012 году.  В  2013 и  2014 годах  этот показатель снизился, что свидетельствует о нестабильной финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в 2014 году снизился по сравнению с 2012 и 2013 годами и составил 0,26.

Нормативное значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами должно не превышать 0,85. В ЧТУП «АвтоКолорГрупп» этот коэффициент в анализируемом периоде ниже нормы. Это означает, что предприятие сможет погасить все свои обязательства, т. е. ее обеспеченность финансовых обязательств активами высока.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году не высок и составил 0,23. В 2013 году и в 2014 году платежеспособность снизилась.

С 2012 по 2014 годы наблюдается снижение коэффициента общей оборачиваемости капитала, что означает замедление кругооборота средств ЧТУП «АвтоКолорГрупп».

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2012 году достаточно высокий. В 2013-2014 годах наблюдается снижение этого коэффициента. Это говорит о том, что экономическая политика в ЧТУП «АвтоКолорГрупп» организована не рационально.

В целом, можно сделать вывод о том, что в анализируемом периоде ЧТУП «АвтоКолорГрупп» являлась финансово неустойчивой организацией с плохо организованной экономической политикой.

Финансовое состояние организации и ее устойчивость в значительной степени зависят от ее финансовых ресурсов, то есть от того, каким имуществом располагает организация, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ей приносят. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса ЧТУП «АвтоКолорГрупп».              Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую — оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал (разд. І), и краткосрочные активы (разд. II). Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность,  долгосрочные  и  краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках). Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи инфляцией.

Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

Основная цель анализа финансового состояния заключается в том, чтобы на основе объективной оценки использования  финансовых ресурсов выявить внутрихозяйственные резервы укрепления финансового положения и повышения платежеспособности.

При проведении анализа финансового состояния в первую очередь изучим объем, состав и структуру активов ЧТУП «АвтоКолорГрупп». Для этого составим таблицы 2.4-2.5

 

Таблица 2.4 Оценка динамики и структуры актива баланса ЧТУП «АвтоКолорГрупп» за 2012-2013 гг.

Наименование статей баланса организации	Показатель бухгалтерского баланса
	На конец 2012 года		На конец 2013 года		Прирост/ снижение
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Долгосрочные активы (строка 190)	77	25,84	353	76,9	276	51,06

 

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3	4	5	6	7
Краткосрочные активы (строка 290):	221	74,16	106	23,1	-115	-51,06
запасы (строка 210)	52	17,45	54	11,76	2	-5,69
долгосрочные активы, предназначенные для реализации (строка 220)	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов (строка 230)	7	2,35	5	1,09	-2	-1,26
налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 240)	-	-	-	-	-	-
краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250)	144	48,32	47	10,24	-97	-38,08
краткосрочные финансовые вложения (строка 260)	-	-	-	-	-	-
денежные средства и их эквиваленты (строка 270)	18	6,04	-	-	-18	-6,04

 

Продолжение таблицы 2.4

1	2	3	4	5	6	7
прочие краткосрочные активы (строка 280)	-	-	-	-	-	-
Баланс (строка 300)	298	100,00	459	100,00	161	0,00

Источник: собственная разработка на основе приложения ?

 

В ЧТУП «АвтоКолорГрупп»» удельный вес долгосрочных активов увеличился на 51,06% при понижении удельного веса краткосрочных активов на 51,06%, что предопределяет тенденцию к ускорению оборачиваемости всего имущества.

 

Таблица 2.5 Оценка динамики и структуры актива баланса ЧТУП «АвтоКолорГрупп» за 2013-2014 гг.

Наименование статей баланса организации	Показатель бухгалтерского баланса
	На конец 2013 года		На конец 2014 года		Прирост/ снижение
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %
2	3	4	5	6	7	8
Долгосрочные активы (строка 190)	353	76,91	408	42,81	55	-34,09
Краткосрочные активы (строка 290):	106	23,09	545	57,19	439	34,09
запасы (строка 210)	54	11,76	447	46,90	393	35,14

 

Продолжение таблицы 3.5

1	2	3	4	5	6	7
долгосрочные активы, предназначенные для реализации (строка 220)	-	-	-	-	-	-
расходы будущих периодов (строка 230)	5	1,09	5	0,52	0	-0,56
налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (строка 240)	-	-	59	6,19	59	6,19
краткосрочная дебиторская задолженность (строка 250)	57	10,24	30	3,15	-17	-7,09
краткосрочные финансовые вложения (строка 260)	-	-	-	-	-	-
денежные средства и их эквиваленты (строка 270)	-	-	4	0,42	4	0,42
Баланс (строка 300)	459	100	953	100	494	0,00