Совершенствование системы управления ОАО «Дезирс»

апробация и испытание  дезередств, оборудования, методов  и средств дезинфекции, предметов санитарно-гигенического назначения проведение лабораторных, инструментальных исследований и оказание аналитико-экспертных и консультативных услуг по профилю деятельности, а также юридических и финансово-экономических консультационных услуг;

издательская деятельность;

маркетинговые и рекламные  услуги;

организация и проведение совещаний, семинаров, консультаций, конференций, выставок, ярмарок в целях пропаганды здорового образа жизни, обеспечения  санитарно-эпидемиологического благополучия населения и по другим вопросам;

транспортировка, хранение и реализация дезпрепаратов, дезоборудования, предметов гигиены и санитарии, товаров бытовой химии, медицинской  техники и изделий медицинского назначения, в том числе для  ветеринарных целей и других товаров  народного потребления;

участие во внешнеэкономической  деятельности, в том числе -экспортно-импортных  операциях по приобретению и реализации дезередств и товаров народного  потребления, организации и осуществлению  деятельности но обмену опытом и обучению иностранных специалистов в установленном законодательством порядке;

содержание и эксплуатация жилых и нежилых помещений, зданий и сооружений, гостиничные услуги.

Общество вправе осуществлять иные виды деятельности,  не запрещенные законодательством Российской Федерации.

Отдельными  видами  деятельности.    перечень    которых    определяется федеральными законами. Общество может заниматься только на основании специального  разрешения (лицензии). Если условиями предоставления лицензии на занятие определенным видом  деятельности  предусмотрено требование  о  занятии  такой  деятельностью  как  исключительной, то Общество в течение срока действия лицензии не вправе осуществлять другие виды деятельности, за исключением тех, которые предусмотрены лицензией и сопутствуют им.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.

Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам Общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций

Общество в установленном  порядке может создавать филиалы  и открывать 
представительства как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

Филиалы и представительства Общества осуществляют свою деятельность от имени Общества.

Филиалы  и  представительства  действуют на основании положений, утверждаемых Советом директоров Общества. Руководитель филиала и руководитель представительства  назначаются  Генеральным  директором Общества  и  действуют  на основании доверенности, выданной Обществом.

Филиалы и представительства не являются юридическими лицами, действуют  на основании утвержденных положений. Общество наделяет филиалы и представительства имуществом, которое учитывается как на их отдельных; балансах, как и на балансе Общества.

Общество имеет следующие филиалы:

• Братский филиал Открытого акционерного общества «Иркутская дезинфекционная танция», находящийся по адресу: Российская Федерация, Иркутская область. 665717, город Братск, улица Комсомольская, дом 31;
• Тулунский филиал открытого акционерного общества «Иркутская дезинфекционная станция», находящийся по адресу: Российская Федерация, Иркутская область, 665268. город Тулуп, улица Ленина, дом 128-53.

 Органами управления Общества являются:

Общее собрание акционеров;

Совет директоров;

Генеральный директор (единоличный  исполнительный орган);

Контроль за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества осуществляет Ревизионная комиссия.

Уставом ОАО «Иркутская дезинфекционная станция» предусмотрено  создание Совета директоров, однако руководство деятельности  акционерного общества осуществляется только единственным исполнительным органом.

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Дезирс»

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Основными источниками  информации для анализа ФСП служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Основные данные, характеризующие  деятельность предприятия ОАО «Дезирс», приведены в таблице 2.1. Более подробно положение предприятия представлено в формах бухгалтерской отчетности.

Таблица 2.1

Основные данные деятельности ОАО «Дезирс»

Показатели	Состояние на конец 2011 года
Уставный капитал, тыс. руб.	7502000
Добавочный капитал, тыс. руб.	11900
Основные средства, тыс. руб.	2600
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	30040
Себестоимость проданных  товаров, тыс. руб.	9853
Коммерческие расходы, тыс. руб.	539
Прибыль отчетного года, тыс. руб.	720
Среднесписочная численность работников (чел.)	29

 

Устойчивость финансового  положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального анализа отчетности.

Наиболее полно обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность сумм всех возможных видов источников гарантирована тождественностью итогов актива и пассива балансов.

 

 

 

Таблица 2.2

Показатели для определения  финансовой устойчивости предприятия ОАО «ДЕЗИРС»

Показатели	Код строки баланса	На нач периода 2011 год, тыс. руб.	На нач периода 2012год, тыс. руб.
1. Источники собственных  средств (Капитал и резервы)	490	114	145
2. Внеоборотные активы	190	43	26
3 Наличие собственных  оборотных средств (стр. 1- стр. 2)		71	119
4. Долгосрочные заемные  средства	510	-	-
5. Наличие собственных  и долгосрочных заемных оборотных  средств (стр. 3 +стр. 4)	-	71	119
6. Краткосрочные заемные средства	610	-	-
7. Общая величина источников  формирования запасов (стр. 5 + стр. 6)		71	119
8. Запасы и НДС	210+220	410	478
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3- стр.8)		-339	-359
10 Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных  заемных оборотных средств (стр. 5- стр. 8)		-339	-359
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников  формирования запасов (собственные,  долгосрочные и краткосрочные  заемные источники) (стр. 7 – стр. 8)		-339	-359
Тип финансовой ситуации		Неустойчивый	Неустойчивый

 

Трем показателям наличия  источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств равный разнице величины собственных оборотных средств и величины запасов;
2. Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, равный разнице величины долгосрочных источников формирования запасов и величины запасов;
3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов равный разнице величины основных источников формирования запасов и величины запасов.

В данном случае финансовое состояние предприятия на начало анализируемых периодов является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен большой избыток собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, общей величины основных источников формирования запасов и затрат. «Запасы» не обеспечиваются источниками их формирования.

Соотношение стоимости  запасов и величин собственных и заемных источников их формирования – один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия наряду с соотношением реального собственного капитала и уставного капитала. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текущей платежеспособности организации.

Платежеспособность предприятия  выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которой является обеспеченность оборотных активов долгосрочными источниками формирования. Большая или меньшая текущая платежеспособность (или неплатежеспособность) обусловлена большей или меньшей степенью обеспеченности (или необеспеченности) оборотных активов долгосрочными источниками [№18, 38].

Для оценки платежеспособности предприятия ОАО «Дезирс» использованы три относительных показателя, различающиеся набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Мгновенную платежеспособность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности [№19, 162], показывающий, какую часть краткосрочной задолженности может покрыть организация за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае необходимости. Краткосрочные обязательства включают: краткосрочные кредиты банков и прочие краткосрочные займы, краткосрочную кредиторскую задолженность, включая задолженность по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, прочие краткосрочные пассивы. Показатель рассчитывается по формуле (2.1).

 денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

(стр. 250,260 разд. ІІ баланса)

Кал = (2.1)

 краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 660, 670 разд. VІ баланса)

В мировой практике достаточным  считается значение коэффициента абсолютной ликвидности, равное 0,2 - 0,3, то есть предприятие может немедленно погасить 20 - 30 % текущих обязательств.

Платежеспособность предприятия  с учетом предстоящих поступлений  от дебиторов характеризует коэффициент  уточненной (текущей) ликвидности [№19, 163]. Он показывает, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения дебиторской задолженности (2.2).

денежные средства, краткосрочные  финансовые вложения и краткосрочная

дебиторская задолженность (стр. 250, 260 разд. II +стр. 240 разд. II баланса)

Кл = (2.2)

краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 660, 670 разд. VI баланса)

Прогнозируемые платежные  возможности организации при  условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов (с учетом компенсации осуществленных затрат) отражает коэффициент покрытия (2.3) [№19, 163].

денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения

(стр. 250, 260 разд. ІІ) + краткосрочная  дебиторская задолженность (стр. 240 разд. ІІ) + запасы с учетом НДС (стр. 210, 220 разд. ІІ)

Кп = (2.3)

краткосрочные обязательства (стр. 610, 620, 630, 660, 670 разд. VI баланса)

Различные показатели ликвидности  не только дают разностороннюю характеристику платежеспособности предприятия при разной степени учета ликвидности активов, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.

Общая платежеспособность предприятия определяется, как способность  покрыть все обязательства предприятия (краткосрочные и долгосрочные) всеми ее активами[№19, 165]. Коэффициент общей платежеспособности рассчитывается по формуле (2.4).

Активы предприятия (стр. 190 разд. ІІ + стр. 290 ІІ разд. Баланса)

Ко.п. = (2.4)

Обязательства предприятия 

(стр. 460 разд. IV + итог разд. V + итог разд. VI – стр. 640 разд. VI – стр.650 разд. VI)

Основным фактором, обусловливающим  общую платежеспособность, является наличие у предприятия реального  собственного капитала [№19, 165]. Совместный анализ показателей платежеспособности предприятия осуществляется на основе табл. 2.3, содержащей наряду с фактическими значениями коэффициентов на начало и конец отчетного периода их нормальные ограничения.