Разработка и реализация управленческого решения по внедрению на производство ООО «Ректол»нового вида услуги

 

   Таблица 2.6

   Затраты на производство продукции по элементам  затрат, т. руб.

 

   Наибольший  рост претерпели расходы на оплату труда — они увеличились почти на 17%, а за ними также изменились и отчисления на социальные нужды — их доля возросла на 6%. Это обусловлено быстрым ростом фирмы, увеличением количества выполненных заказов, в частности, и соответственно — ростом заработной платы.

   Несколько сократилась доля прочих затрат, которые  составляют значительную часть себестоимости.

   Факторный анализ изменения общей суммы издержек на производство и реализацию продукции. Общая сумма затрат может измениться за счет следующих факторов:

• объем выпуска продукции в целом по предприятию (ВПобщ.);
• структура выпуска продукции (Уд i);
• уровень переменных затрат на единицу продукции (Вi);
• сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции (А).

   Затраты = Сумма (ВП общ. * Уд i * Bi) + A

   Для факторного анализа рассчитываются такие показатели, как затраты за прошлый год в пересчете на объем производства текущего года (т.е. каков был бы уровень затрат в прошлом году, если бы при объеме текущего года сохранилось соотношение производства и затрат прошлого года); затраты за прошлый год при объеме производства и его структуре текущего года (рассчитываются для прошлого периода, исходя из сохранения процентного соотношения структуры производства текущего года); затраты за текущий год при постоянных затратах прошлого год .(табл. 2.7).

   Таблица 2.7

   Данные  для факторного анализа затрат

 

   Таким образом, в 2007 году затраты изменялись следующим образом:

• за счет изменения объема производства:

   на (4429-3566)=+863 тыс. руб.;

• за счет изменения структуры выпуска продукции:

   на (4118-4429) = -311 тыс. руб.;

• за счет изменения уровня переменных затрат:

   на (4140-4118)= +22 тыс. руб.;

            - за счет изменения постоянных затрат:

   на (4777-4140)=+637 тыс. руб.

   Аналогично  рассчитывается влияние факторов в 2007 и 2008 гг.

   2008 год: 

   1) +518 тыс. руб.

   2) -51 тыс. руб.

   3) +32 тыс. руб.

   4) +80 тыс. руб.

   2009 год: 

   1) +183 тыс. руб. 

   2) +37 тыс. руб. 

   3) +215 тыс. руб. 

   4) +603 тыс. руб.

   В заключение необходимо проанализировать уровень затрат на рубль произведенной  продукции. Данные для анализа приведены в табл. 2.8.

   Таблица 2.8

   Анализ  затрат на рубль произведенной продукции

Значения  этого важного обобщающего показателя себестоимости продукции за рассматриваемый  период составили:

   2007 год — 0,97 руб.;

   2008 год — 0,95 руб.;

   2009 год — 0,74 руб.

   Из данных таблицы 2.7 видно, что уровень затрат по отношению к выручке с 2007 по 2009 год значительно снизился — на 0,23. Если в 2007 году этот показатель достиг своего критического значения — 97%, то в 2009 г. он был равен всего 74%. В целом, можно сказать, что уровень затрат был чрезвычайно высок, однако в 2009 году он заметно снизился за счет более эффективной организации производства. 

      Интегральные  показатели эффективности деятельности ООО «Ректол»

      Таблица 2.9

 

      Таким образом, за 2008-2009 гг. в целом уровень  интегральных показателей эффективности  деятельности ООО «Ректол» изменяется незначительно. Почти все обобщающие показатели не изменили свое значение, за исключением рентабельности производства, которая снизилась почти в 6 раз — до уровня 27,4%. Снизилась трудоемкость продукции — на 35,6%.

      Что касается показателей использования  основных средств предприятия, то в  связи со значительным увеличением  их стоимости в 2008 году произошло  и резкое изменение показателей их использования. Рентабельность ОС снизилась — на 98,8%. Выросла фондоемкость — на 0,332, и снизилась материалоемкость — на 0,05.

      В целом, интегральные показатели эффективности  деятельности ООО «Ректол» указывают на улучшение эффективности деятельности рекламного агентства. 

   Конкуренты.

   У предприятия  существуют конкуренты, самые основные конкуренты представлены в таблице №2.10

   Таблица 2.10