Выручка от продажи продукции по сравнению  с 2008 годом уменьшилась на 315210 тыс. рублей или на 3,76%, в основном за счет снижения объемов продаж продукции  на внутреннем рынке.

       Выручка от продажи продукции на экспорт  за 2009 год составила 2411366 тыс. руб., увеличилась  на 97590 тыс. руб. или на 4,22%.

       Себестоимость проданных товаров уменьшилась  по сравнению с 2008 годом на 1,48%, в  основном, за счет уменьшения объемов  продаж продукции.

       Соответственно  прибыль от продаж уменьшилась на 15,69%.

       Общая оценка работы предприятия в отрасли удовлетворительная. Компанию можно определить как динамически взаимодействующую с внешним миром социально-техническую систему, спроектированную для достижения конкретных целей.

3. Наличный денежный  поток предприятия

3.1. Организация наличного  денежного обращения  на предприятии

     Согласно  Положению о правилах организации  наличного денежного обращения  на территории Российской Федерации  организации, предприятия, учреждения независимо от организационно - правовой формы (далее именуются - предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

     Денежная  наличность сдается предприятиями  непосредственно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы  при предприятиях, а также предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации (Госкомсвязи России) для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться  предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих  операций по инкассации денежных средств  и других ценностей. Прием денежной наличности учреждениями банков от обслуживаемых  предприятий осуществляется в порядке, установленном Инструкцией по эмиссионно - кассовой работе в учреждениях  Банка России от 16 ноября 1995 г. N 31 и  Положением "О порядке ведения  кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 г. N 56. Порядок и сроки  сдачи наличных денег устанавливаются  обслуживающими учреждениями банков каждому  предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости  ускорения оборачиваемости денег  и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. При этом могут устанавливаться  следующие сроки сдачи предприятиями  наличных денежных средств:

     - для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где имеются  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России, - ежедневно  в день поступления наличных  денег в кассы предприятий; 

     - для предприятий, которые в  силу специфики своей деятельности  и режима работы, а также при  отсутствии вечерней инкассации  или вечерней кассы учреждения  банка не могут ежедневно в  конце рабочего дня сдавать  наличные денежные средства в  учреждения банков или предприятия  Госкомсвязи России, - на следующий  день;

     - для предприятий, расположенных  в населенном пункте, где нет  учреждений банков или предприятий  Госкомсвязи России, а также находящихся  от них на отдаленном расстоянии, - 1 раз в несколько дней.

     Наличные  деньги, принятые от физических лиц  в уплату налогов, страховых и  других сборов, сдаются администрациями  и сборщиками этих платежей непосредственно  в учреждения банков или путем  перевода через предприятия Госкомсвязи  России.

     Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота  предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка  и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения  сохранности и сокращения встречных  перевозок ценностей.

     При этом лимит остатка кассы устанавливается:

     - для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения  банков или предприятия Госкомсвязи  России ежедневно в конце рабочего  дня, - в размерах, необходимых для  обеспечения нормальной работы  предприятий с утра следующего  дня; 

     - для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения  банков или предприятия Госкомсвязи  России на следующий день, - в  пределах среднедневной выручки  наличными деньгами;

     - для предприятий, имеющих денежную  выручку и сдающих наличные  денежные средства в учреждения  банков или предприятия Госкомсвязи  России не ежедневно, - в зависимости  от установленных сроков сдачи  и суммы денежной выручки; 

     - для предприятий, не имеющих  денежной выручки, - в пределах  среднедневного расхода наличных  денег (кроме расходов на заработную  плату, выплаты социального характера  и стипендии).

     Установленные учреждением банка лимиты остатка  наличных денег в кассе письменно  сообщаются каждому предприятию, для  чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов по форме 0408020. Лимит остатка кассы может  пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения  объемов кассовых оборотов, условий  сдачи выручки и другие), а также  в соответствии с договором банковского  счета. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично - денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

     Основным  источником всех финансовых ресурсов является выручка от реализации продукции, поступающая в организацию в  виде денежных средств. Основой денежного  оборота на предприятии является безналичный расчет, при котором  движение денег осуществляется в  виде перечислений по счетам банка  и зачетом взаимных требований. Примерно 10-15% всего денежного оборота осуществляется наличными деньгами, т.е. через кассу. При безналичных расчетах факт оплаты за продукцию признается по моменту поступления денег на расчетный счет организации.

3.2. Cчета предприятия в банке, порядок их открытия, основные операции и очередность платежей

     Денежные  средства предприятия хранятся в  банке. У предприятия имеется 4 расчетных  счета, 5 валютных счетов и 1 ссудный  счет.

     Во  время подписания договора заказчику  предоставляется счет в банке, на который он по окончанию работы обязан перечислить денежные средства, обговоренные заранее. В случае увеличения объема работ в существующий договор  добавляются пункты, и пересчитывается  общая стоимость работ. Контроль за поступлением и задержками на банковский счет денежных средств осуществляет бухгалтер предприятия. Получение  наличных с счета может осуществлять директор предприятия и заместитель директора с наличием доверенности.

     Список  документов, необходимый для открытия расчетного счета (в каждом банке  могут потребовать дополнительные документы):

• копии ОГРН, ИНН предприятия (заверенные нотариально);
• копия Устава (заверенная нотариально);
• копия Договора об учреждении или решения (заверенного нотариально);
• копия протокола о назначении Генерального директора (заверенного печатью организации);
• копия приказа о назначении главного бухгалтера (заверенного печатью организации);
• копия выписки из ЕГРЮЛ (заверенная нотариально, но не всегда нотариально);
• письмо из Госкомстата о присвоении кодов (оригинал или копия, заверенная нотариально);
• банковские карточки с подписями Генерального директора и главного бухгалтера (если в штате предусмотрен), заверенные нотариально;
• заявление на открытие счета.

     Может потребоваться копия договора аренды нежилого помещения для подтверждения  юридического адреса. После предоставления всех необходимых документов заключается договор на обслуживание банковского счета в 2-х экземплярах для каждой стороны. Особого значения расположение банка не имеет, но необходимо либо обзвонить банки, либо сходить и узнать о предоставляемых услугах тем или иным банком. Важным моментом является возможность заверить учредительные документы и банковские карточки непосредственно в банке, т.к. это экономит Ваше время и деньги. Как правило, в банке есть свой юрист, который заверяет документы и банковские карточки, при этом не надо тратить время на очереди к нотариусу и стоимость заверения документов в банке намного меньше, чем у нотариуса.

     Очередность платежей определена ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и  регламентируется письмами Центрального банка РФ от 1 марта 1996 г. № 244 и № 245. После решения Конституционного суда о применении ст. 855 ГК РФ от 23.12.1997 г. № 21-П об очередности платежей ситуация запуталась окончательно и требует законодательного разрешения от бремени накопившихся вопросов.

     Тем не менее, в соответствии с указанными актами, теоретически, установлена  следующая очередность и порядок  платежей. Без распоряжения клиента  списание денежных средств, находящихся  на счете, допускается по решению  суда, а также в случаях, установленных  законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору; третья очередность отсутствует; в четвертую очередь оплачиваются инкассовые платежные документы, предусматривающие перечисление средств в бюджет, в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации; в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в шестую очередь производится выдача денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в бюджет, Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

3.3. Анализ движения  денежных средств прямым методом

       Денежные  средства – наиболее ликвидная категория  активов, высокая доля которых обеспечивает предприятию наибольшую степень  ликвидности. Денежные средства лежат  в основе как начала, так и завершения производственно-коммерческого цикла  современной компании. Очевидно, что  деятельность компании, направленная на получение прибыли (т.е. хозяйственная  деятельность), требует, чтобы денежные средства переводились в различные  активы, различные виды запасов, которые, в свою очередь, обращаются в дебиторскую  задолженность как часть процесса реализации. Результаты же деятельности считаются окончательными и достигнутыми, когда процесс инкассирования приносит поток денежных средств, с которых в том числе мог бы начаться и новый хозяйственный цикл, который, как ожидается, со временем принесет прибыль. В таблице 10 представлен анализ денежных средств.

Таблица 10 – Анализ движения денежных средств по текущей деятельности