Финансовый менеджмент

3. Уровень (удельный вес) каждого слагаемого прибыли в выручке от реализации продукции, в %:

                                             

,                                       (7)

- значение каждого слагаемого  прибыли;

- рассчитывается по отчетному  и базисному периоду.

4. Изменение структуры (удельного веса):

                                                 

                              (8)

5. Факторный анализ. Он проводится с помощью модели аддитивного типа.

Модель  может быть представлена следующим образом: 

2004г.: (тыс. руб.)

92183 –  82031 – 0 – 0 + 6 – 0 + 0 + 6426 – 6241 + 0 – 69 – 2445 – 4

010              020       030 040 060 070  080      090         100      141   142      150      180

Валовая прибыль       

(стр.029) = 10152

Прибыль (убыток) от продаж 

(стр.050) = 10152

Прибыль (убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 10343

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода (стр.190) = 7825

2005г.: (тыс. руб.) 

145057 – 129601 –  0 – 0 + 20 – 0 + 0 + 12658 – 9692 + 0 –  143 – 4294 – 2

    010              020       030  040   060   070  080       090          100      141    142        150      180

Валовая прибыль

(стр.029) = 15456

Прибыль (убыток) от продаж

(стр.050) = 15456

Прибыль (убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 18442

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.190) = 14003

2006г.: (тыс. руб.)

211844 – 186874 –  0 – 0 + 37 – 0 + 0 + 12498 – 11999 + 0 –  10 – 6106 – 5

    010               020        030  040   060   070  080       090            100      141    142      150      180 

Валовая прибыль

(стр.029) = 24970

Прибыль (убыток) от продаж

(стр.050) = 24970

Прибыль (убыток) до налогообложения (БП) (стр.140) = 25506

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода (стр.190) = 19385 

    Факторы – показатели, положительно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:

• выручка;
• проценты к получению;
• прочие доходы;

    Факторы – показатели, отрицательно влияющие на величину чистой прибыли в2004г., 2005г., 2006г.:

• себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг;
• прочие расходы;
• отложенные налоговые обязательства;
• текущий налог на прибыль;
• единый вмененный налог на доходы (ЕНВД).

    Фактором, наиболее положительно влияющим на величину чистой прибыли является выручка. А фактор, наиболее отрицательно влияющий на величину чистой прибыли – себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг.

     В этой модели представлены все факторы-показатели положительно или отрицательно влияющие на величину чистой прибыли.

     Расчеты необходимых показателей для  проведения анализа финансовых результатов хозяйственной деятельности проводятся в табличной форме (табл.1.5.1). Факторный анализ прибыли.

                                                                                                                            Таблица 1.5.1.

Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2004г.

                                                                                                   

                                                                                                     Продолжение таблицы 1.5.1.

 
 

    По  данным таблицы видно, что выручка  от продаж осталась неизменной, это непосредственно связано с тем, что предприятие образовалось в 2004 году, поэтому остальные показатели так же остались без изменений.     

                                                                                                            Таблица 1.5.2.

    Факторный анализ прибыли ОАО «МЗСК» на 2005г.

 

                                                                                                     Продолжение таблицы 1.5.2.

 

    В 2005 году наблюдается положительный  рост выручки от продаж на 52874 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом. Это связано с активной маркетинговой политикой. Себестоимость возрастает на 47570 тыс. руб., отклонение уровня относительно 2004 года составляет 0,3%, причиной этому послужил рост цен на сырье. Прибыль от продаж также возрастает на 5304 тыс. руб. и отклонение относительно базисного периода составляет -0,31%. Чистая прибыль в отчетном периоде составила 14003 тыс. руб., что на  6178 тыс. руб. больше чем в предыдущем году, отклонение уровня имеет так же положительное значение 1,2%.