Финансовый анализ предприятия

 

Таблица 4

Эффективность использования оборотных средств ОАО «АРСО»

№	Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. К 2011г., %
1.	Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	114317	91606	13207	11,55
2.	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	51864	58167	67965	131,04
3.	Прибыль, убыток (-) от продаж, тыс. руб.	-13348	-6137	6045	-45,29
4.	Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	0,45	0,63	5,15	1134,3
5.	Продолжительность одного оборота, дней	793,50	566,96	69,96	8,82
6.	Рентабельность, убыточность (-) оборотных средств, %	-11,68	-6,70	45,77	391,8

 

Из данных таблиц видно, что запасы оборотных средств уменьшились в 11,5%, расходы будущих периодов увеличились на 920 тыс. рублей. Уменьшилось незавершенное производство на 10026 тыс. руб. Так же уменьшились денежные средства на расчетном счете на 69554 тыс. руб. и дебиторская задолженность на 22450 тыс. рублей. Но увеличилась рентабельность денежные средства, что свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств. Количество оборотов в 2013 году увеличилось на 4,7 раз, что свидетельствует об улучшении использования оборотных средств. Длительность одного оборота показывает длительность одного оборота в днях. Длительность одного оборота уменьшилась на 724 дня к 2011 году, что так же свидетельствует об улучшении использования оборотных средств.

3. Обеспеченность организации трудовыми ресурсами и их использование /12/

Под кадрами предприятия понимается совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав (таблица 5).

 

Таблица 5

Динамика численности работников, их состава и структура ОАО «АРСО»

№	Категории работников	2011 год.		2012 год.		2013 год.		2013г. К 2011 г., %
		чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу
	Весь персонал	554	100	540	100	510	100	92,05
	В том числе:
1.	Производственный персонал	522	94,22	509	94,26	481	94,31	92,15
1.1	Рабочие	387	69,86	382	70,74	374	73,33	96,64
1.2	Служащие	135	24,37	127	23,52	107	20,98	79,26
	в том числе:
1.2.1	Руководители	23	4,15	21	3,89	17	3,33	73,91
1.2.2	Специалисты	112	20,22	106	19,63	90	17,65	80,36
2.	Непроизводственный персонал	32	5,78	31	5,74	29	5,69	90,63

 

Из таблицы видно, что общая численность персонала сократилась с 2011 года по 2013 год на 14 человек. Причем наиболее уменьшился руководящий состав фирмы «АРСО».

Эффективность использования трудовых ресурсов выражается в результатах измерение производительности труда /13/. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. В данном показателе отражаются как положительные стороны работы, так и все ее недостатки.

В таблице 6 приведена эффективность использования трудовых ресурсов.

Таблица 6

Трудовые ресурсы организации и эффективность их использования ОАО «АРСО»

№	Показатели	2011г.	2012 г.	2013 г.	2013 г. К 2011 г., %
1.	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	51864	58167	67965	131,04
2.	Среднесписочная численность работников, чел.	554	540	510	92,06
3.	Отработано работниками за год, тыс. чел.-час.	17302	19920	21912	126,64
4.	Производительность труда 1 работника, тыс. руб.	93,62	107,72	133,26	142,35
5.	Трудоемкость, чел.-час/руб.	0,011	0,009	0,008	70,25
6.	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	3077	3893	4259	138,41
7.	Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс. руб.	5,55	7,21	8,35	150,36
8.	Чистая прибыль, тыс. руб.	972	1361	6249	642,90
9.	Получено прибыли, тыс. руб.:
	- на 1 работника	1,75	2,52	12,25	698,37
	- за 1 чел.-час.	0,22	0,32	1,53	698,37

 

Трудоемкость характеризует затраты рабочего времени на единицу произведенной продукции. Из данных расчетов видно, что затраты рабочего времени на единицу продукции уменьшилась, в свою очередь среднегодовая заработная плата возросла на 2,8 тыс. руб., что характеризует хорошую работу предприятия.

4. Доходы предприятия

Под доходами предприятия подразумевается увеличение экономических выгод в результате поступления денежных средств, иного имущества и погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала /14/. В таблице 7 приведены доходы и расходы организации за 2011-2013 года.

 

 

Таблица 7

Доходы и расходы ОАО «АРСО»

№	Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. К 2011г., %
1.	Выручка от продажи товаров, работ, услуг	51864	58167	67965	131,04
2.	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	65212	64304	61920	94,95
3.	Валовая прибыль	-13348	-6137	6045	-45,29
4.	Коммерческие и управленческие расходы	-	-	-	-
5.	Прибыль от продаж	-13348	-6137	6045	-45,29
6.	Операционные доходы	19627	23403	31187	158,90
7.	Операционные расходы	-3823	-13810	27548	-720,59
8.	Проценты к получению	145	230	390	268,97
9.	Проценты к уплате	498	423	199	39,96
10.	Прибыль до налогообложения	2103	3263	9875	469,57

 

Из данных расчетов видно, что предприятие получает прибыль, следовательно предприятие не находится в зоне критического риска, который ставит предприятие в критическое финансовое положение. К 2013 году увеличились показатели: выручка от реализации продукции на 131,04%, себестоимость проданных товаров на 94,95%, валовая прибыль на 19393 тыс. руб. Все виды расходов уменьшились к 2013 году.

Рентабельность характеризует степень доходности /15/, выгодности и прибыльности (таблица 8). Рентабельность есть относительный показатель, который обладает свойствами сравнимости, а, следовательно, может использоваться при сравнении различных субъектов хозяйствования. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. Из расчетов видно, что рентабельность продукции увеличилась на 30,23%. Рентабельность продаж увеличилась на 34,63%, что означает повышение спроса на продукцию. Рентабельность совокупного капитала увеличилась на 0,121%, это означает повышение величины прибыли на один рубль собственных средств. Следовательно, предприятие стало наиболее эффективно работать.

Таблица 8

Показатели рентабельности прибыли ОАО «АРСО»

№	Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. К 2011г., %
1.	Выручка от продажи товаров, работ, услуг	51864	58167	67965	131,04
2.	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	65212	64304	61920	94,95
3.	Валовая прибыль	-13348	-6137	6045	-45,29
4.	Прибыль до налогообложения	2103	3263	9875	469,57
5.	Чистая прибыль, тыс. руб.	972	1361	6249	642,90
6.	Рентабельность продукции, %	-20,47	-9,54	9,76	47,67
7.	Рентабельность продаж, %	-25,74	-10,55	8,89	34,53
8.	Рентабельность совокупного капитала, %	0,006	0,010	0,127	2116,6

 

На рисунке 3,4,5 представлена динамика валовой выручки, валовой прибыли и чистой прибыли предприятия.

 

Рис. 3 – Динамика валовой выручки предприятия в 2011-2013 годах

Рис. 4 – Динамика валовой прибыли предприятия в 2012-2014 годах

 

Рис. 5 – Динамика чистой прибыли предприятия в 2011-2013 годах

 

Для систематизации всех полученных данных составляем таблицу 9, в которой отражены все основные финансовые показатели.

 

Таблица 9

Основные финансово-экономические показатели деятельности ОАО «АРСО» (2011 – 2013 гг.)

Показатели	Единицы измерения	2011г.	2012 г.	2013 г.		Отклонения 2013 г. от 2011 г.,  (+,-)		Темп роста 2013 г. от 2011г., %
				в факт. ценах	в сопост. ценах	в факт. ценах	в сопост. ценах	в факт. ценах	в сопост. ценах
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от реализации	тыс. руб.	51864	58167	67965	59332	16101	7468	131,04	114,4
Валовая прибыль	тыс. руб.	-13348	-6137	6045	-4480	19393	8868	-45,29	33,56
Коммерческие расходы	тыс. руб.	-	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль от реализации	тыс. руб.	-13348	-6137	6045	-4480	19393	8868	-45,29	33,56
Сальдо операционных доходов и расходов	тыс. руб.	51864	58167	67965	59332	16101	7468	131,04	114,4
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности	тыс. руб.	2103	3263	9875	5080,3	7772	2977,3	469,57	241,57
Прочие внереализационные доходы	тыс. руб.	19627	23403	31187	24739	11560	5112	158,9	126,05
Прочие внереализацион-ные расходы	тыс. руб.	-3823	-13810	27548	3305	25371	7128	-720,59	-86,45
Балансовая прибыль	тыс. руб.	-13348	-6137	6045	-4480	19393	8868	-45,29	33,56
Налог на прибыль	тыс. руб.	420,6	652,6	1975	1016,1	1554,4	595,5	469,57	241,58
Чистая прибыль	тыс. руб.	972	1361	6249	8582	5277	7610	642,9	882,92
Численность работников	чел.	554	540	510	534,6	-44	-19,4	92,06	96,5
Фонд заработной платы	тыс. руб.	3077	3893	4259	3743	1182	666	138,41	121,64
Среднемесячная заработная плата	руб.	0,46	0,60	0,70	0,59	0,24	0,13	152,17	128,26
Выручка  на одного р-ка	тыс. руб.	93,62	107,72	133,26	111,53	39,64	17,91	142,34	119,13

 

Исходя из полученных результатов, можно сделать вывод, что фирма «АРСО» в 2011-2012году несла серьезные убытки. Рентабельность основных фондов в 2011году составила -31,24%, оборотных средств -11,68%. В 2012 году рентабельность основных фондов возросла на 15,8% и составила -15,44%. Рентабельность оборотных средств возросла на 4,98% и составила -6,7%. Но в 2013 году произошло значительное повышение рентабельности основных фондов на 32,28%, оборотных средств на 57,45%, рентабельность продаж – на 34,63% больше по сравнению с 2012 годом. Рентабельность совокупного капитала увеличилась в два раза, это говорит о том, что предприятие стало работать значительно эффективнее.

 

3.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ  СИТЕМЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА НА  ОАО «АРСО»

 

3.1 Анализ организационной  структуры предприятия

 

Организационная структура предприятия зависит от численности персонала, чем больше предприятие, тем больше работников занято на нем, следовательно, сложнее организационная структура /16/. Под кадрами предприятия понимается совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав.

Изменение численности работающих в связи с их приемом и выбытием называется – оборот рабочей силы. Оборот, стабильность и текучесть кадров характеризуется следующими коэффициентами: коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по выбытию, коэффициент текучести кадров. В таблице 10 приведены показатели движения кадров за 2011-2013 года.

 

Таблица 10

Показатели движения кадров ОАО «АРСО»

№ п/п	Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	2013г. К 2011г., %
1.	Списочная численность на начало года, чел.	561	547	533	95
2.	Принято в течение года	2	3	1	50
3.	Выбыло в течение года	16	17	47	293,75
4.	В т.ч. уволено по собственному желанию, за нарушения трудовой дисциплины и др. нарушения	9	12	43	477,78
5.	Списочная численность на конец года, чел.	547	533	487	89,03
6.	Среднесписочная численность за год, чел.	554	540	510	92,06
7.	Коэффициент оборота по приему	0,36	0,56	0,2	54,3
8.	Коэффициент оборота по выбытию	2,89	3,15	9,22	319,1
9.	Коэффициент текучести	1,62	2,22	8,43	519