Анализ доходов местного бюджета (на примере г.Пыть-Ях)

- иные межбюджетные трансферты  из других бюджетов бюджетной  системы Российской Федерации;

- безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.

                                                                                              

Таблица 1

Структура  доходов бюджета города Пыть-Ях  за 2008 год

 

Наименование доходного источника	%
1.  Налоги на прибыль, доходы	18,0
2.  Налоги на совокупный доход	2,8
3.  Налоги на имущество	2,9
4.  Государственная пошлина, сборы	0,3
5.  Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	1,1
6.  Платежи при пользовании природными ресурсами	1,0
7.  Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0,1
8.  Штрафы, санкции, возмещение ущерба	0,3
9.  Прочие неналоговые доходы	0,1
10.  Безвозмездные поступления	74,0
11.  Доходы от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности	1,6
12.  ИТОГО ДОХОДОВ	100,0

 

Бюджет города Пыть-Яха за 2008 год по доходам был исполнен в сумме 1812,2млн. руб.

В структуре доходной части бюджета основную часть составляют:

- безвозмездные поступления- 63%;

- налоги на прибыль, доходы- 21,9%;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности- 5%.

За отчетный год налоговые доходы бюджета составляют 426,1 млн. руб. или 23,5% от общего объема доходов, неналоговые доходы – 31,7 млн. руб. или 1,8%, безвозмездные поступления – 1344,3 млн. руб. или 74%, доходы от предпринимательской деятельности – 28,9 млн. руб. или 1,6%.

За 2008 год произошло увеличение доходов таких источников как:

- налог на прибыль, доходы на 5.3%;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности  на 45%;

- безвозмездные поступления на 16,8%.

В 2008 году (с 01.10.2008 по 31.12.2008) в доход городского бюджета поступило налога на прибыль 326,9 млн. руб. При плане 345,2 млн. рублей исполнение составляет 105,6%. На перевыполнение плановых показателей оказали влияние:

- рост фактической прибыли  в 1,3 раза при прогнозируемом росте в 1,2 раз;

- снижение в 4 квартале 2008 г. недоимки по налогу на прибыль в бюджет города на сумму 5 ,7 млн. руб.

Произошло увеличение налога на доходы физических лиц на 5,1%. Увеличение поступлений обусловлено фактическим ростом среднемесячной заработной платы в январе-декабре 2008 года (по данным статистики) в 1,3 раза при предусмотренном в бюджете города на 2008 год росте зарплаты в 1,1 раза, а также увеличением заработной платы работникам бюджетной сферы с 01.09.2008г.

Кроме того, произошло снижение источников дохода:

- налоги на имущество на 2,9%;

- государственная пошлина, сборы  на 5%;

- платежи при пользовании природными  ресурсами на 12%;

- доходы от предпринимательской  деятельности и иной приносящей  доход деятельности на 1,4%.

Поступления земельного налога составили 28,3млн. руб. при плане 29,7 млн. руб. или 94,9%. По состоянию на 01.01.2008 г. недоимка по земельному налогу составила 1,4 млн. руб

 

                                                                                         Таблица 2

Структура  доходов бюджета города Пыть-Ях  за 2009 год

 

Наименование доходного источника	%
1.  Налоги на прибыль, доходы	18,1
2.  Налоги на совокупный доход	2,7
3.  Налоги на имущество	3,0
4.  Государственная пошлина, сборы	0,3
5.  Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2,0
6.  Платежи при пользовании природными ресурсами	1,0
7.  Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0,1
8.  Штрафы, санкции, возмещение ущерба	0,2
9.  Прочие неналоговые доходы	0,2
10.  Безвозмездные поступления	72,8
11.  Доходы от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности	0,5
12.  ИТОГО ДОХОДОВ	100,0

 

Бюджет города Пыть-Яха за 2009 год по доходам был исполнен в сумме 2 632, 9 млн. руб.

В структуре доходной части бюджета основную часть составляют:

- налоги на прибыль, доходы- 18,1 %;

- безвозмездные поступления- 72,8%;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности- 2,0%.

За отчетный год налоговые доходы бюджета составляют 605,6млн. руб. или 23% от общего объема доходов, неналоговые доходы (с учетом доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности) – 100, 582 млн. руб. или 4,2%, безвозмездные поступления – 1 916, 8 млн. руб. или 72,8%.

За 2009 год произошло увеличение доходов таких источников как:

- налог на прибыль, доходы на 0,4%;

- налоги на имущество на 0,6%;

- государственная пошлина, сборы на 0,6%;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности на 0,9%.

За 2009 год в бюджет города налога на прибыль организаций поступило 105,0 %.

Налог на имущество физических лиц исполнен на 127,2%   Перевыполнение плана объясняется ростом количества объектов налогообложения, который обусловлен вводом в эксплуатацию нового жилья, а также приватизацией жилых помещений.

За 2009 год доходов от продажи материальных и нематериальных активов в бюджет города при плане 104, 6 млн. руб., получено 118,3 млн. руб. Перевыполнение планового показателя связанно с увеличением доходов от реализации имущества муниципальных унитарных предприятий.

Кроме того, произошло снижение источников дохода:

- налоги на совокупный доход на 0,1%;

- платежи при пользовании природными ресурсами на 0,2%;

- штрафы, санкции, возмещение ущерба на 0,7%;

- безвозмездные поступления  на 1,3%;

- доходы от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности на 1,1%.

                                                                                         

           Таблица 3

Структура  доходов бюджета города Пыть-Ях  за 2010 год

 

Наименование доходного источника	%
1.  Налоги на прибыль, доходы	19,7
2.  Налоги на совокупный доход	1,9
3.  Налоги на имущество	2,2
4.  Государственная пошлина, сборы	0,4
5.  Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	2,7
6.  Платежи при пользовании природными ресурсами	1,1
7. Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	0,1
8.  Штрафы, санкции, возмещение ущерба	0,2
9.  Прочие неналоговые доходы	0,2
10.  Безвозмездные поступления	74,5
11.  Доходы от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности	0,5
12.  ИТОГО ДОХОДОВ	100,0

 

 Бюджет города Пыть-Яха за 2010 год по доходам был исполнен в сумме 2 727, 9млн. руб.

 В структуре доходной части  бюджета основную часть составляют:

- налоги на прибыль, доходы- 19,7 %;

- безвозмездные поступления- 74,5 %;

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности - 1,8 %.

  За отчетный год налоговые доходы бюджета составляют 648, 2 млн. руб. или 23,7% от общего объема доходов, неналоговые доходы – 98, 6 тыс. руб. или 3,6%, безвозмездные поступления – 2 032, 1 млн. руб. или 74,5 %, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности – 13, 1 тыс. руб. или 0,5%.

За 2010 год произошло увеличение доходов таких источников как:

- доходы от использования имущества, находящегося в государственной  и муниципальной собственности на 0,8%;

- безвозмездные поступления на 1,7%;

- налоги на прибыль, доходы на 1,6%.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 2010 году в бюджет города Пыть-Яха поступило 75,3 млн. руб. при плане 70,8 млн. руб. или 106,3 %. Перевыполнение сложилось в основном за счет сверхплановых поступлений:

- по арендной плате за земельные участки, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, в связи с проведением эффективной претензионно - исковой работы главными администраторами доходов;

- по доходам от сдачи  в аренду имущества, в связи  с уплатой арендаторами платежей  авансом, пени за несвоевременное  внесение арендной платы;

- по прочим доходам  от использования имущества.      

Доходов от штрафов, санкций и возмещения ущерба в отчетном периоде поступило 6,3 млн. руб., или 106,5% от годового плана 55 млн. руб. Перевыполнение плана по данному доходному источнику сложилось в результате роста поступлений по штрафам за административные правонарушения в области дорожного движения, в сфере миграции, в сфере строительства, штрафам за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Кроме того, произошло снижение источников дохода:

- налоги на совокупный доход на 0,8%;

- налоги на имущество на 0,8%;

- доходы от продажи материальных  и нематериальных активов на 0,1%;

Поступления налога на прибыль организаций в бюджет города за 2010 год составили  126,6 млн. руб. или 93,3% от годового плана.

Невыполнение планируемого показателя обусловлено сложившейся экономической ситуацией и изменением порядка исчисления и уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организацией в 4 квартале 2010 года в соответствии с Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Данные факторы привели к снижению поступлений налога в 4 квартале 2010 по сравнению с поступлением в 4 квартале 2009 года на 25,8%.

По налогу на доходы физических лиц недополучено к плану 49 млн. руб., при плане 656,8 млн. руб. фактически зачислено в бюджет города 407,8 млн. руб. или 94,7 % к запланированному показателю.

Невыполнение плана связано с изменением динамики поступлений налога, в 4 квартале 2010 года, снижение которой обусловлено сложившейся ситуацией на рынке труда в г. Пыть-Ях.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                                                Таблица 4

Прогноз доходов бюджета города Пыть-Яха

на 2010 год и плановый период 2011 -2012 годы

млн.руб

Период	Доходы-Всего	в том числе:
		Налоговые доходы	Неналоговые доходы	Безвозмездные поступления	Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
2010	2727,9	648,1	98, 6	203,2	13,1
2011	2753,1	683,5	94, 4	208,5	14,6
2012	2801,6	691,9	92, 2	2112,3	15,8

 

Уровень налоговых доходов бюджета города Пыть-Яха в 2010 году увеличивается на 43% по сравнению с 2009 годом, а в 2011 на 14% по сравнению с 2010 годом.

 В группу налоговых платежей муниципального образования относятся:

- налог на доходы физических  лиц,

- единый налог на вмененный  доход для отдельных видов  деятельности,

- единый сельскохозяйственный  налог,

- налог на имущество физических  лиц,

- земельный налог,

- государственная пошлина.

Доля налоговых платежей составляет: в 2010 году 23,8 %, в 2011 году 24,8%, в 2012 году 24,9%, что свидетельствует о приросте доли налоговых платежей в бюджете города Пыть-Яха.

Основную часть общих поступлений доходов в бюджет города Пыть-Яха обеспечивают:

-    налог на доходы физических  лиц,

-    земельный налог,

 - единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.