Оценка и перспективы развития розничной торговой сети

Рисунок 4. Кадровый состав ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор» за 2012 – 2014 гг.

 

Текучесть кадров сегодня - большая проблема для многих организаций. С точки зрения подбора персонала текучесть, скорее всего, не самый главный показатель, но по нему все же можно оценивать эффективность подбора. Изучив проблему текучести кадров, можно улучшить не только показатель эффективности подбора, но и эффективность нескольких других бизнес-процессов в организации

В компании имеется проблема текучести кадров, которая наблюдается на протяжении всего исследуемого периода, максимальное количество уволенных в 2014г., что требует рассмотрения причин увольнений.

Кадровая политика руководства ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор» нацелена на формирование профессионального коллектива, каждый работник которого заинтересован в высоком   результате   своей   производственной деятельности и всего трудового коллектива в целом. В компании работают люди, увлеченные своим делом, желающие расти профессионально, сделать хорошую карьеру, развиваться вместе со своей компанией. 

ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор» дорожит своей репутацией, и всегда неукоснительно соблюдает обязательства, взятые перед сотрудниками компании. Для сотрудников это интересная работа, конкурентная заработная плата, возможности и перспективы профессионального роста, социальный пакет и соблюдение Трудового кодекса (ТК).

Позитивный психологический климат в коллективе является результатом целенаправленной кадровой политики руководства компании. Отличительной чертой этого предприятия являются отношения в коллективе, построенные на взаимном уважении друг к другу.

 

 

 

 

 

2.2 Организация коммерческой  деятельности предприятия ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор»

 

Данные товарооборота и прибыли предприятия от реализации различных категорий продукции представлены в табл. 4.

 

Таблица 4

Товарооборот и прибыль предприятия за 2014 г.

Категория товара	Занимаемая площадь		Товарооборот		Прибыль		Эффективность использования площади
	м2	доля	тыс. руб.	доля	тыс. руб.	доля	КэО	КэП
Диваны	11,1	0,44	2329,91	0,43	1005,6	0,4	0,97	0,9
Кресла	5,4	0,21	537,81	0,1	210,93	0,08	0,48	0,38
Кровати	2,2	0,09	2131,87	0,39	1035,1	0,42	4,3	4,66
Шкафы-купе	4,5	0,18	254,3	0,05	134,21	0,05	0,27	0,27
Кухни	2,1	0,08	166,21	0,03	74,21	0,03	0,37	0,37
Итого	25,3	1	5420,1	1	2460,05	1	-	-

 

По данным табл. 4 видно, что по группе «Кресла» доля в товарообороте составляет около 39 %,  в то время как доля по прибыли – 42 %, доля по площади составляет всего 9 %. Следовательно, торговую площадь для группы «Кресла» необходимо расширять примерно на 30 % за счет «сужения» площади группы «Кровати».

На рис. 5 представлен ассортимент товарной продукции, реализуемой в ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор».

Рисунок 5. Ассортимент сети ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор

В табл. 5 приведены данные для выполнения анализа выполнения плана по ассортименту с помощью метода наименьшего и среднего процента, который рассчитывается как отношение суммы выпущенных изделий, но не более планового выпуска, к плановому выпуску.   

Таблица 5

Анализ выполнения плана по ассортименту ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор» за 2014 г.

Номенклатурная группа	Объем реализации , шт.			Выполнение плана по ассортименту, %	Засчитывается в выполнение плана по ассортименту
	план	факт	Уд.вес продукции, %
Диваны	23585	21115	18,06	89,53	21115
Кресла	17790	16880	14,44	94,88	16880
Кровати	10836	11033	9,44	100,00	10836
Шкафы-купе	18006	14050	12,02	78,03	14050
Кухни	12736	12250	10,48	96,18	12250
Комоды	11429	10821	9,26	94,68	10821
Детские	9039	9525	8,15	100,00	9039
Столы	13021	13860	11,86	100,00	13021
Сопутствующие товары	8558	7354	6,29	85,93	7354
Итого	125000	116891	100,00	93,51	115366

 

Из табл. 5 следует, что в целом предприятие выполнило план по реализации на 93,51 %, по ассортименту реализуемой продукции на 92,29 %, а наименьший процент выполнения   плана    отмечен у шкафов-купе (78,03 %).

Основные финансовые результаты деятельности ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор» за весь рассматриваемый период приведены ниже в приложении 1.

 

За 2014г. годовая выручка равнялась 30 328 тыс. руб. Годовая выручка в течение анализируемого периода существенно выросла (на 6 228 тыс. руб.).

За 2014г. значение прибыли от продаж составило 594 тыс. руб. За весь анализируемый период имело место существенное уменьшение финансового результата от продаж – на 158 тыс. руб., или на 21 %.

Обратив внимание на строку 2220 формы № 2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме № 2 отсутствует.

Организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", что нормально для субъектов малого предпринимательства.

На рис. 6 наглядно представлено изменение выручки и прибыли ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор» в течение всего анализируемого периода.

Рисунок 6. Динамика выручки и чистой прибыли

 

В табл. 6 представлены данные для анализа рентабельности деятельности рассматриваемой организации за анализируемый период.

Таблица 6

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2013 г.	2014 г.	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж  в каждом рубле выручки).	3,1	2	-1,1	-37,2
2. Рентабельность продаж  по EBIT (величина прибыли от продаж  до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	2,6	1,5	-1,1	-42,6
3. Рентабельность продаж  по чистой прибыли (величина чистой  прибыли в каждом рубле выручки).	1,4	0,4	-1	-71,1
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	3,2	2	-1,2	-38
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.	–	–	–	–

 

На рис.7 представлена динамика показателей рентабельности продаж в рассматриваемой организации за 2013 и 2014 гг.

Рисунок 7. Динамика показателей рентабельности продаж

 

Представленные в табл. 6 показатели рентабельности за 2014г. имеют положительные значения как следствие прибыльной деятельности ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор».

За 2014г. организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 2 копеек с каждого рубля выручки от реализации. Тем не менее, имеет место отрицательная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за период с 01.01.2013 по 31.12.2013 (-1.1 коп.).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за период с 01.01.2014 по 31.12.2014 составил 42,6 %. То есть в каждом рубле выручки организации содержалось 2 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств представлен в табл. 7.

Таблица 7

Оценка финансовой устойчивости по величине излишка

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя		Излишек (недостаток)*
	на начало анализируемого периода (31.12.2012)	на конец анализируемого периода (31.12.2014)	на 31.12. 2012	на 31.12. 2013	на 31.12. 2014
СОС1 (рассчитаннные без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	546	27	-607	-997	-2 945
СОС2 (рассчитанные с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, NetWorkingCapital)	716	27	-437	-997	-2 945
СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и кратко-срочной задолженности по кредитам и займам)	898	767	-131	-676	-2787

 

*Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница  между собственными оборотными  средствами и величиной запасов  и затрат.

На рис.8 наглядно представлена динамика основных показателей финансовой устойчивости ООО «Сеть Салонов Мебели Эльсинор»:

Рисунок 8. Динамика основных показателей финансовой устойчивости

 

Поскольку по состоянию на 31.12.2014 наблюдается недостаток собственных оборотных средств, рассчитанных по трем вариантам, финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неудовлетворительное. Более того, все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов в течение анализируемого периода снизили свои значения.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения представлен в табл. 8.

Таблица 8

Соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчет-ного периода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчет-ного пери-ода, тыс. руб.	Прирост за анализ.  период, %	Излишек/  недостаток  платежных  средств  тыс. руб.,  (гр.2 - гр.6)
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	181	+26,6	≥	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	3 349	+4,3 раза	-3 168
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	223	+14,4	≥	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит.задолж.)	0	–	+223
А3. Медленно реализуемые активы (прочие оборот.активы)	2 972	+157,8	≥	П3. Долгосрочные обязательства	0	-100	+2 972
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	752	+4,3 раза	≤	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	779	+8	-27