Валютное регулирование

    Резидент  повторно представляет в банк ПС надлежащим образом заполненные и оформленные  с учетом замечаний банка ПС справки  вместе с документами, на основании которых заполнены эти справки, в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты их получения от банка ПС.

    В случае если по основаниям, предусмотренным  законодательством Российской Федерации, обязательства между нерезидентом и резидентом по контракту были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов и переводов в иностранной валюте или валюте Российской Федерации резидент включает эту информацию в справку о подтверждающих документах и вместе со справкой о подтверждающих документах представляет в банк ПС документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.

    Справки могут быть представлены резидентом в банк ПС на бумажном носителе либо в электронном виде. В случае представления  указанных в настоящем пункте справок в электронном виде ответственное лицо банка ПС, которое приняло справки в указанной форме, воспроизводит (распечатывает) их в двух экземплярах на бумажном носителе, оформляет и заверяет их. В случае представления резидентом в банк ПС указанных в настоящем пункте справок в электронном виде между банком ПС, с одной стороны, и резидентом, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также определяются порядок и условия его использования.

    При совершении сделок экспорта/импорта товаров; внешней торговли услугами, работами, результатами интеллектуальной деятельности; получении/выдачи займа на сумму превышающую 50 000 долларов США составляется паспорт сделки.

    Оформление паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

     - За вывозимые с таможенной  территории Российской Федерации  или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

    - При предоставлении резидентами  займов в иностранной валюте  и в валюте Российской Федерации  нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации от нерезидентов по кредитному договору.

    В целях обеспечения учета и  отчетности по валютным операциям, резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС. В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица). В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС. В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

      Для оформления ПС резидент  представляет в банк ПС одновременно  следующие документы:

    -  Два экземпляра ПС¹⁰;

    - Контракт (договор), являющийся основанием  для проведения валютных операций по контракту (кредитному договору);

    - Разрешение органа валютного  контроля на осуществление валютных  операций по контракту (кредитному  договору), а также на открытие  резидентом счета в банке-нерезиденте,  в случаях, предусмотренных актами  валютного законодательства Российской Федерации;

    - Иные документы, указанные в  части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании  и валютном контроле".

      ПС, представляемый в банк ПС  резидентом (физическим лицом, не  являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

    ПС, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

    Банк  ПС проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС а также соблюдение резидентом порядка оформления ПС. Банк ПС проставляет отметку о дате представления резидентом в банк ПС документов на обоих экземплярах ПС.

    Датой представления резидентом в банк ПС документов, указанных в настоящем разделе, является дата поступления (регистрации) банком ПС указанных документов, зафиксированная банком ПС в соответствии с порядком, установленным банком ПС, либо дата распечатки указанных документов в случае их представления резидентом в банк ПС в электронном виде.

    Представленный  резидентом ПС проверяется ответственным  лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления  резидентом в банк ПС.

    В случае надлежащего заполнения и  оформления резидентом ПС оба экземпляра ПС подписываются ответственным лицом банка ПС, заверяются печатью банка ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту в порядке, установленном банком ПС.

    Банк  ПС отказывает в подписании ПС по следующим основаниям:

    -  Несоответствие данных, содержащихся  в контракте (кредитном договоре), данным, указанным в ПС;

    -  Оформление ПС с нарушениями  требований, установленных Инструкцией;

    - Непредставление резидентом в  банк ПС обосновывающих документов, указанных в пункте 3.5 Инструкции 117-И.

      В случае отказа в подписании  ПС банк ПС возвращает резиденту  представленные им экземпляры  ПС и обосновывающие документы  в порядке, установленном банком  ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих  дней, следующих за датой их представления в банк ПС.

    Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, в установленном  банком ПС порядке и в согласованный  с банком ПС срок, не позднее осуществления  первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

    В случае внесения в контракт (кредитный  договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные  в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС одновременно следующие документы:

    - Два экземпляра ПС, переоформленного  с учетом изменений, внесенных  в контракт (кредитный договор), либо  изменений иной информации, указанной  в оформленном ПС;

    - Документы, подтверждающие вносимые  изменения и дополнения в контракт (кредитный договор);

    - Иные документы, указанные в  части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании  и валютном контроле", необходимые  для переоформления ПС по контракту  (кредитному договору);

    - Разрешение органов валютного контроля на осуществление валютных операций по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, в случаях, если в соответствии с актами валютного законодательства Российской Федерации, а также с изменениями и дополнениями к контракту (кредитному договору) требуется получение указанного разрешения.

    Банк  ПС закрывает ПС, оформленный по контракту (кредитному договору), в  следующих случаях:

    - При представлении резидентом  в банк ПС письменного заявления  о закрытии ПС в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка ПС на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;

    - При представлении резидентом  в банк ПС письменного заявления  о закрытии ПС в связи с  исполнением сторонами всех обязательств  по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации;

     - В случае закрытия ПС в  связи с прекращением обязательств  по контракту (кредитному договору) по иным основаниям, предусмотренным  законодательством Российской Федерации, резидент вместе с заявлением о закрытии ПС представляет в банк ПС документы, подтверждающие прекращение обязательств по контракту (кредитному договору) по иным основаниям;

    - По истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

    При закрытии ПС банк ПС проставляет в  соответствующем поле ПС, находящегося в досье по паспорту сделки, дату закрытия ПС с указанием номера подпункта  Инструкции, на основании которого закрывается ПС.

    Механизм  валютного контроля за экспортными  и импортными операциями позволяет  также осуществить их учет и выявлять нарушения валютного законодательства, допущенные в процессе исполнения внешнеэкономических  сделок. Вместе с тем практика валютного контроля за экспортом товаров показала острую необходимость распространения валютного контроля на иные таможенные режимы, а также на контроль сделок, расчеты по которым осуществляются в валюте РФ.  
 

2.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства¹¹ 

     Согласно  пункту 80 части 28.3 Кодекса об административных правонарушениях должностные лица агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных  статьей 15.25 КоАП России, в соответствии с задачами и функциями, возложенными на них федеральными законами либо иными нормативно правовыми актами.

     Статьей 28.1 КоАП России установлено, что поводом  к возбуждению дела об административном правонарушении является непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения.

     В соответствии со статьей 15.25 Кодекса  об административных правонарушениях:

     Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных  валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных  требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании - влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.