Валютное регулирование

    Документы представляются агентам валютного  контроля в подлиннике или в форме  надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

    Уполномоченные  банки отказывают в осуществлении  валютной операции в случае непредставления  лицом документов представления  им недостоверных документов.

    Оригиналы документов принимаются агентами валютного  контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы  валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного  контроля копии.

      Агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны:

    - осуществлять контроль за соблюдением  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования;

    - представлять органам валютного  контроля информацию о валютных  операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.

    Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица обязаны сохранять  в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.

     Органы  и агенты валютного контроля и  их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством  Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.  

1.3. Законодательные основы валютного регулирования и валютного контроля  

     Реализация  валютной политики любого государства опосредуется валютным законодательством – совокупностью нормативных правовых актов, регулирующих порядок совершения валютных сделок и валютных операций резидентами и нерезидентами на территории страны и резидентами за ее пределами.

     В настоящее время все акты валютного законодательства могут быть классифицированы по юридической силе следующим образом:

     1) Конституция Российской Федерации, Конституция и Уставы субъектов Российской Федерации.

     Конституция Российской Федерации содержит лишь две нормы, касающиеся валютно-правовой сферы. Прежде всего, это положение о том, что валютное регулирование относится к исключительной компетенции Российской Федерации⁶ . Это означает, что в ведении компетентных федеральных органов находится как установление порядка совершения валютных операций, так и формирование систем валютного регулирования и контроля. Представляется, что данное положение исключает возможность участия субъектов Российской Федерации в процессе осуществления валютного регулирования.

     Вторая  норма Конституции Российской Федерации, входящая в валютное законодательство, устанавливает обязательность рассмотрения Советом Федерации Федерального Собрания Российской Федерации всех законопроектов по вопросам валютного регулирования⁷.

     2) Международные договоры и соглашения Российской Федерации.

     Межгосударственные  договоры и соглашения, касающиеся наиболее существенных вопросов валютного  регулирования:

     - участия РФ в международных  финансовых организациях – таких,  как МВФ (Устав МВФ), МБРР, МАР;

     - участия Российской Федерации в многосторонних экономических соглашениях, предусматривающих координацию и согласование валютной политики;

     - установления особого валютно-правового  режима в отношениях с отдельными  странами.

     Межправительственные  соглашения об особенностях осуществления отдельных видов валютных операций в отношениях между договаривающимися странами;

     3) Межведомственные соглашения о порядке осуществления отдельных видов операций.

     4) Кодексы Российской Федерации. 

     В условиях отсутствия специального Валютного  кодекса, действующие кодексы содержат лишь отдельные нормы, регулирующие валютные правоотношения преимущественно в части вопросов юридической ответственности за нарушение правил совершения валютных операций. В их числе необходимо назвать:

     - Уголовный Кодекс Российской Федерации от 13.06.96 № 63-ФЗ устанавливает уголовную ответственность: за контрабанду; незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней или жемчуга; за нарушение правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней; за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте;

     - Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации от 30.12. 2001 №195-ФЗ

     - Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28.05. 2003 № 61-ФЗ

     - Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.94 №51-ФЗ и (часть вторая) от 26.01.96 №14-ФЗ, который содержит лишь отсылочные нормы, предполагающие использование иностранной валюты при осуществлении гражданско-правовых сделок, равно как и совершение сделок с валютными ценностями, лишь в случаях и порядке, предусмотренных специальным законодательством. Главным же образом Гражданский Кодекс Российской Федерации определяет общие условия совершения сделок, распространяющиеся и на сделки, осложненные валютным элементом, предусматривая специальный режим их осуществления только при совершении сделок купли-продажи, займа и хранения;

     - Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31.07.98 №146-ФЗ.

     5) Федеральные законы, законы субъектов  Российской Федерации. 

     В основе системы правового регулирования валютных операций лежит Закон Российской Федерации от 10.12. 2003 №173-ФЗ г. «О валютном регулировании и валютном контроле». Основной орган валютного регулирования Банк. Именно нормативные правовые акты Банка России в настоящее время регламентируют подавляющее большинство вопросов, связанных с осуществлением валютного обращения.

     6) Указы Президента Российской  Федерации. 

     7) Постановления Правительства РФ.

     8) Нормативные правовые акты Банка  России, министерств и ведомств  РФ.

     Важное значение в данной группе, как и во всей системе источников валютного законодательства, имеют инструкции, положения, указания и письма Банка России, подробно регламентирующие все наиболее важные вопросы валютного контроля и валютного обращения на территории Российской Федерации, а именно:

     - Инструкция №117-И «О порядке представления резидентами и уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок»;

     - Положение Банка России от 1 июня 2004 года №258-П №О порядке представления  резидентами уполномоченным банкам  подтверждающих документов и  информации, связанных с проведением  валютных операций с нерезидентами  по внешнеторговым сделкам, и  осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

 

Глава 2. Анализ деятельности коммерческих банков как агентов валютного контроля. 

2.1 Валютный контроль за операциями по счетам юридических лиц 

     Согласно  главе  4 инструкции ЦБРФ  № 28-И от 14 сентября 2006 г. (в редакции от 25.11.2009)«Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, в банк представляются:

а) свидетельство  о государственной регистрации  юридического лица;

б) учредительные  документы юридического лица.

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством  Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г) карточка;

д) документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е) документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж) свидетельство  о постановке на учет в налоговом органе, либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

     Совместные    предприятия    и    иностранные    фирмы должны также представить в банк свидетельство о внесении их в реестр предприятий с иностранными инвестициями. Такое свидетельство выдается после регистрации в Государственном комитете РФ по иностранным инвестициям. Главный бухгалтер и юридическая служба банка проверяют представленные документы и при положительном заключении оформляют распоряжение на открытие счета. Копия распоряжения, заверенная банком, служит юридическим основанием для осуществления операций по счету.

     На  основе представленных в банк документов с клиентом заключается договор  о расчетно-кассовом обслуживании. В нем определяются перечень услуг взаимных прав и обязанностей, условия размещения средств на счете клиента во вклад (депозит). Предварительно клиент должен ознакомиться с тарифом комиссионных вознаграждений за оказываемые банком услуги и только при согласии с его содержанием подписать договор. В нем также оговаривается срок, в течение которого клиент вправе опротестовать списание или зачисление средств (по истечении этого срока претензии банком не принимаются).

     После заключения договора о банковском обслуживании предприятию открывается сразу два счета: транзитный валютный счет и текущий валютный счет. Эти счета ведутся параллельно.

     Банк  открывает владельцу валютных средств валютные счета в свободно конвертируемых валютах. Конверсия одной валюты в другую осуществляется по действующему курсу международного валютного рынка на день совершения операции и без ограничения. Курсовые разницы по валютному счету выявляются на первое число каждого месяца (или по усмотрению предприятия в течение месяца) и относятся в зависимости от учетной политики предприятия либо на счет прибылей и убытков, либо предварительно к будущим доходам со списанием заключительными проводками в конце года на счет прибылей и убытков. Валюта счета определятся по выбору клиента(доллары США, евро). Для того, чтобы установить таможенную стоимость экспортируемых и импортируемых товаров, используют курсы этих валют к рублю, которые устанавливаются Центральным банком РФ.

     На  текущий валютный счет предприятия  могут быть зачислены суммы в  иностранной валюте:

а) полученные из-за границы через уполномоченный банк    в    оплату    экспортных   товаров    (работ,    услуг)    и оставшиеся после обязательной продажи валюты;

б) перечисленные с текущих валютных счетов других владельцев         (нерезидентов,         первых         посредников, транспортных,  страховых  организаций)  в  оплату  товаров (работ, услуг), купленных у владельца счета;

в) купленные  владельцем счета на торгах, проводимых валютными биржами, и на валютных аукционах;

г) другие суммы с разрешения уполномоченного  банка, Министерства   Финансов   РФ   или   Банка   России.   Такие средства могут, в частности, зачисляться по установленным нормативам       суммы       купленных       (оплаченных)  или инкассированных     банком     платежных     средств     (чеков, дорожных  чеков, кредитных карточек и др.),  полученных владельцем   счета   в   оплату   продаваемых   на   территории России товаров (работ, услуг) за иностранную валюту (в случае, когда предприятию предоставлено такое право).