Валютное регулирование

     Суммы, числящиеся на валютных счетах, могут быть по распоряжению владельца:

а) переведены за границу в принятой банковской форме по  экспортно-импортным  операциям  владельца  счета  при соответствии   их  целям   и   задачам   его  деятельности   (для владельцев    счетов,    имеющих    право    непосредственного осуществления  экспортно-импортных операций) б) перечислены  на  счета внешнеторговых  и других внешнеэкономических         организаций  (клиентов уполномоченного   банка)   для   последующего   перевода   за границу в оплату импортируемых товаров (работ, услуг);

в) перечислены  на текущие валютные  счета других российских предприятий в оплату товаров (работ, услуг);

г) перечислены на текущие валютные счета совместных предприятий (на территории России) в оплату произведенных ими товаров (работ, услуг);

д)  использованы на оплату задолженности по кредитам в   иностранной   валюте,   полученным   в   банке,   на   оплату банковской   комиссии   и   почтово-телеграфных   расходов, командировочных расходов в соответствии с действующими правилами;

е) направлены    на    осуществление    посреднических комиссионных операций  банка (по  поручению и за  счет средств клиента) по обмену валют и купле-продаже за рубли и другие;

     Банк  производит начисление и выплату  процентов по валютным счетам в тех  валютах, по которым он получает доходы от их размещения на международном валютном рынке. Начисление процентов осуществляется один раз в квартал. Процентные ставки, а также размеры платежей за банковские услуги устанавливаются в соответствии с тарифами банкам. По текущим валютным счетам процентная ставка определяется на основе ставок по краткосрочным депозитам на международном валютном рынке. Средние ставки по отдельным валютам за истекший квартал рассчитываются на основе данных, публикуемых агентством "Рейтер" о ставках по краткосрочным (одновременным) депозитам на международном межбанковском рынке. При этом средняя ставка уменьшается на 1,5% с учетом международной практики, согласно которой выплата процентов по текущим счетам или вообще не производится, или производится по ставкам, которые значительно ниже ставок международного рынка.

     В зависимости от валюты вклада уполномоченный банк может принимать по поручению  владельцев валютных счетов средства во вклады на различные сроки (1, 2, 3, 6, 9 и 12 месяцев). Эти средства хранятся на депозитных счетах на основе договора, заключенного между банком и вкладчиком. Банк определяет минимальную сумму вклада и дает гарантию возврата валютных средств, хранящихся на депозитных счетах, вкладчику. Такая гарантия обеспечивается уставным и резервным фондами банка, а также всем его имуществом. Вкладчику предоставлены преимущественные права на кредитование и инновационное финансирование, а также пользование всем комплексом услуг.

     Все платежи с текущих валютных счетов производятся банком в пределах остатка  средств на счете. По решению правления  банка наиболее надежным его клиентам предоставляются исключительные права  осуществлять платежи по овердрафту.

     За  банком закреплено право требовать от российских организаций и предприятий, осуществляющих платежи за границу в иностранной валюте, предоставления информации и    документов,    которые    бы    подтверждали    законность платежей, поступлений и соответствие их целям и задачам деятельности этих организаций и предприятий.

     За  открытие текущих валютных счетов клиентам и осуществление операций банк взимает комиссионное вознаграждение в рублях и иностранной валюте в размерах, определяемых на договорной основе. Банк также возмещает со счета клиента расходы, связанные с произведением этих операций, в рублях и иностранной валюте.

     По  мере совершения операций банк направляет своим клиентам выписки из валютного счета. Такая выписка считается подтвержденной, если в течение 30 дней с даты получения ее клиентом не последовало каких-либо замечаний с его стороны. Клиент обязан подтвердить банку сальдо по счету по состоянию на 1 января каждого года.  

2.2. Специфика валютного контроля за экспортно-импортными операциями

     Экспортно-импортные операции являются составной частью внешнеэкономической деятельности России, которые должны быть контролируемы. В условиях централизованной экономики действовала монополия государства на осуществление внешнеэкономических связей. Государственному контролю подвергались все экспортно-импортные операции, осуществляемые в рамках экономического сотрудничества страны с зарубежными государствами. На смену всеобъемлющему государственному контролю за экспортно-импортными операциями пришла система государственного регулирования внешнеэкономических связей, в рамках которой предприятия и фирмы, участвующие во внешнеэкономической деятельности, пользуются большой свободой.

     При этом основная роль отводится уполномоченным коммерческим банкам, которые осуществляют валютный контроль за экспортно-импортными операциями предприятий и фирм. Исходя из этого, валютный контроль за экспортно-импортными операциями представляет собой систему мер, регулирующих реализацию купли-продажи товаров (работ и услуг) на внешнем рынке, вопросы свободного обмена товарами между различными товаропроизводителями, резидентами и нерезидентами. Эти проблемы всегда находились в центре внимания экономистов различных течений и школ.  
          Положения валютного законодательства РФ о контроле над поступлением выручки от экспорта товаров распространяется на валютные операции между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через банковские счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - банк-нерезидент) за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом.

     Действие  валютного контроля за репатриацией выручки от экспорта товаров не распространяется на операции, осуществляемые:

    - кредитными организациями - резидентами  от своего имени и за свой  счет;

    - через счета резидентов и нерезидентов, открытые в Банке России;

    - между нерезидентом и федеральным  органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление валютных операций;

    - физическими лицами - резидентами,  не являющимися индивидуальными  предпринимателями.

     Наряду  с «невозвратом» валютной выручки  по экспортным контрактам отток валютных ресурсов происходит зачастую в форме авансовых платежей под импортные контракты без последующей поставки товаров и услуг.

     Некоторое сдерживающее действие оказывает введенный  порядок, когда условием платежа  при осуществлении международных  расчетов по импортным контрактам является обязательное представление российскими предприятиями в уполномоченный банк товарораспорядительных документов, подтверждающих отправку товаров в Россию.

     Механизм  контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, также как и валютный контроль за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, делает важным звеном валютного контроля коммерческие банки и усиливает роль ЦБ РФ.

     Система валютного контроля по импортным  операциям устанавливает контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары и вводится в целях обеспечения соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных в РФ товаров. Действие системы валютного контроля распространяется на:

     а) валютные операции в отношении товаров, которые ввозятся в РФ в соответствии с таможенными режимами «выпуск для свободного обращения» и «реимпорт»;

     б) сделки, по которым расчеты полностью или частично предусмотрены в иностранной валюте.

     Базовым документом валютного контроля является паспорт сделки, порядок оформления которой регламентируется инструкцией  ЦБ РФ №117-И « О порядке представления  резидентами и нерезидентами  уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

     Инструкция  направлена на ограничение и пресечение попыток отечественных предпринимателей скрыть экспортную выручку за рубежом, на обеспечение ее полного и своевременного поступления в Россию, а также на борьбу с незаконным вывозом из страны материальных и финансовых ресурсов.

    Резиденты при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) следующие документы:

    - справку об идентификации по  видам валютных операций средств  в иностранной валюте, поступивших  на банковский счет или списываемых  с банковского счета резидента,  открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции;

    - иные документы, являющиеся основанием  для проведения валютной операции.

    Документы представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета  в уполномоченном банке либо не позднее 7 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

    Справка о валютных операциях подписывается  резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии). При предоставлении справки резидентом - юридическим лицом, справка подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи, заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати юридического лица - резидента.

    При поступлении иностранной валюты на счет резидента в уполномоченном банке, в случае если договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях, указанная справка резидентом в уполномоченный банк не представляется. В этом случае справка о валютных операциях подписывается сотрудником уполномоченного банка, уполномоченным осуществлять действия по валютному контролю.

    Уполномоченный  банк принимает справку о валютных операциях либо отказывает в ее принятии не позднее рабочего дня, следующего за днем ее представления резидентом и проверяет соответствие информации, указанной резидентом в справке о валютных операциях, сведениям, содержащимся в документах, являющихся основанием для проведения валютных операций.

    Принятая  справка о валютных операциях подписывается ответственным лицом уполномоченного банка, заверяется печатью уполномоченного банка, используемой для целей валютного контроля.

    Уполномоченный  банк отказывает в принятии справки  о валютных операциях в следующих  случаях:

    - представленная резидентом справка о валютных операциях составлена резидентом с нарушением требований, установленных инструкцией;

    - из представленных резидентом  документов следует несоответствие  вида проводимой валютной операции  коду, указанному резидентом в  соответствии с Перечнем валютных операций клиентов уполномоченных банков.

    Справка с отметкой ответственного лица уполномоченного  банка о причине возврата, а  также другие документы, представленные возвращаются резиденту заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем их представления в уполномоченный банк, либо передаются под расписку резиденту или лицу, действующему на основании его доверенности.

    При осуществлении валютных операций в  валюте Российской Федерации резидент, за исключением кредитной организации, представляет в уполномоченный банк следующие документы:

    - расчетный документ, оформленный  в соответствии с требованиями  Инструкции;

    - документы, являющиеся основанием  для проведения валютной операции (указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле").

    Нерезидент  представляет в уполномоченный банк расчетный документ, оформленный  в соответствии с требованиями, установленными Инструкции.

    Расчетный документ должен содержать после обязательных реквизитов (при их наличии) перед текстовой частью в поле "Назначение платежа"  следующую информацию:

    -  код вида валютной операции ( в  соответствии с приложением 2 к Инструкции №117-И;

    - номер паспорта сделки (в случае  осуществления валютной операции, по которой предусмотрено оформление паспорта сделки, за исключением случая, когда расчетный документ представляется нерезидентом).

    Указанная информация должна быть заключена в  фигурные скобки и иметь следующий  вид: