Валютное регулирование

    Нерезиденты имеют право без ограничений  перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках. 

1.2. Структура системы валютного контроля в России 

     Валютный  контроль в Российской Федерации  прошел в своем развитии несколько  этапов, которые можно обозначить следующим образом:

     Первый  этап, самый непродолжительный по времени, относится еще к периоду  существования СССР. В 1991 г. государством была предпринята первая попытка  отхода от десятилетиями существовавшей в СССР валютной монополии. В основу проведения такой трансформации был положен принятый в марте 1991 г. Закон СССР "О валютном регулировании",которым впервые в финансовую практику были введены такие понятия, как "валюта СССР", "иностранная валюта", "резиденты", "нерезиденты", "валютные операции", а в целях обеспечения соблюдения установленных законом валютных ограничений в качестве основного инструмента был введен валютный контроль. Затем последовало принятие Указа Президента РСФСР от 15 ноября 1991 г. N 213 "О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР", разрешившего всем предприятиям и объединениям осуществлять внешнеэкономическую деятельность без специальной регистрации и фактически открывшего свободный доступ любого хозяйствующего субъекта на внешний рынок. 
С конца 1991 г. начался второй этап в развитии системы валютного регулирования и валютного контроля, характеризующийся преобладанием еще более либеральных подходов к определению как сущности валютного законодательства, так и механизмов осуществления контроля за валютными операциями.

     В 1992 г. вступает в силу Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле в РФ", который устанавливает принципы осуществления валютных операций в РФ, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля; права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также ответственность за нарушение актов валютного законодательства РФ.

     Третий  этап развития системы валютного  контроля ознаменовался принятием 10 декабря 2003 г. Федерального закона N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", заложившего новые, отвечающие динамичному развитию российской экономики принципы и механизм валютного контроля.

     Валютный  контроль можно охарактеризовать как  деятельность, направленную на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций⁵. Правовое закрепление получают цели и направления валютного контроля. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Основными направлениями валютного контроля являются:

- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации;

- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

-  проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

     Валютный  контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля и  агентами валютного контроля в соответствии с российским законодательством.

     Закон закрепляет понятия органов и  агентов валютного контроля.

     Органами  валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный  банк Российской Федерации, федеральный  орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

     Агентами  валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, государственная корпорация "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

     Уполномоченные  банки - кредитные организации, созданные  в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

     Конкретные  полномочия органов и агентов валютного контроля регулируются различными нормативными актами.

     Банк  России осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами. При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами валютного контроля, как уполномоченные банки.

     Федеральные органы исполнительной власти, будучи органами и агентами валютного контроля, осуществляют контроль за совершением валютных операций резидентами и нерезидентами, если те не являются кредитными организациями или валютными биржами.

     Таможенные  органы, как органы валютного контроля, осуществляют его в соответствии с Таможенным кодексом РФ применительно к таможенному контролю. При этом ФТС России является органом валютного контроля, а иные таможенные органы РФ (региональные таможенные управления, таможни и таможенные посты) — агентами валютного контроля, подчиненными ГТК России.

    Органы  и агенты валютного контроля, и  их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

    - проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

    - проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

    - запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

    Органы  валютного контроля и их должностные  лица в пределах своей компетенции  имеют право:

    -   выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;

    - применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Законом подробно урегулированы права и  обязанности резидентов и нерезидентов, касающиеся осуществления валютного контроля. Так, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

    - знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

    - обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

    - на возмещение в установленном законодательством Российской Федерации порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

     Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в  России валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, обязаны:

    - представлять органам и агентам валютного контроля документы (копии документов) и информацию,  предусмотренные Федеральным законом, а именно:

- документы,  удостоверяющие личность физического  лица;

- документ  о государственной регистрации  физического лица в качестве  индивидуального предпринимателя;

- документы,  удостоверяющие статус юридического  лица, - для нерезидентов, документ  о государственной регистрации  юридического лица - для резидентов;

- свидетельство  о постановке на учет в налоговом  органе;

- документы,  удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- документы,  удостоверяющие права нерезидентов  на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые  и выдаваемые органами страны  места жительства (места регистрации)  нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

- уведомление  налогового органа по месту  учета резидента об открытии  счета (вклада) в банке за пределами  территории Российской Федерации;

- регистрационные  документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

- документы  (проекты документов), являющиеся  основанием для проведения валютных  операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;

- документы,  оформляемые и выдаваемые кредитными  организациями, включая банковские  выписки; документы, подтверждающие  совершение валютных операций;

- таможенные  декларации, документы, подтверждающие  ввоз в Российскую Федерацию  валюты Российской Федерации,  иностранной валюты и внешних  и внутренних ценных бумаг  в документарной форме;

- паспорт  сделки;

- документы,  подтверждающие, что физические  лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.

    - вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

    - выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

     Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     Таким образом, Законом «О валютном регулировании  и валютном контроле» закреплен лишь примерный (открытый) перечень прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в случае осуществления ими операций с российской валютой или ценными бумагами в этой же валюте.

    Агенты  валютного контроля вправе требовать  представления только тех документов, которые непосредственно относятся  к проводимой валютной операции.

    Все документы должны быть действительными  на день представления агентам валютного  контроля. По запросу агента валютного  контроля представляются надлежащим образом  заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью  или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц - нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.