Сущность планирования хозяйственной деятельности промышленного предприятия

ФЗПдоп = (ФЗПосн х 30) /100               (40)

ФЗПдоп = (2133558 х 30) / 100 = 640067,4 руб.

где ФЗПдоп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.

ФЗПосн – основная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.-

в формуле (34).

2.5.2.3. Расчёт общего фонда заработной платы вспомогательных

рабочих

ФЗПобщ = ФЗПосн + ФЗПдоп               (41)

ФЗПобщ = 2133558+640067,4 = 2773625,4 руб.

где ФЗПобщ - общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.

ФЗПосн –  основная заработная плата вспомогательных  рабочих, руб.-

 в формуле (34).

ФЗПдоп - дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих, руб.- в формуле (40).

2.5.2.4. Расчёт страховых взносов в государственные внебюджетные

фонды

Расчёт страховых взносов  в государственные внебюджетные фонды производится по единой процентной ставке – 30% от фонда оплаты труда.

2,9% - фонд социального  страхования;

22% - пенсионный фонд;

3,0% - территориальный  фонд медицинского страхования;

2,1% - федеральный фонд  медицинского страхования.

СВ = (ФЗПобщ х 30) / 100               (42)

СВ = (2773625,4 х 30) / 100 = 832087,62 руб.

где СВ - страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, руб.;

ФЗПобщ – общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб. –

 в формуле  (41).

2.5.2.5. Расчёт среднемесячной заработной платы вспомогательных

рабочих

Зср.мес = ФЗПобщ / (Чвсп х 12)               (43)

Зср.мес = 2773625,4 / (25 х 12) = 9245,42 руб.

где Зср.мес - среднемесячная заработная плата одного вспомогательного рабочего, руб.;

ФЗПобщ – общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб. – в формуле (41);

Чвсп –  общая численность вспомогательных  рабочих, чел. – в табл.2.

2.5.3. Расчёт фонда заработной платы руководителей, служащих и МОП

Годовой фонд заработной платы этих категорий работников определяется на основе должностных окладов и численности работающих каждой категории согласно штатному расписанию.

 

 

Таблица 3.Фонд заработной платы руководителей, служащих и МОП

Должность	Кол-во штатных единиц, чел.	Заработная плата в расчёте  на одну штатную единицу					Мес. ФОТ Всего, руб.	Год. ФОТ Всего, руб.	Начисления на ФЗП, руб.
		Должн остные оклады руб.	Премия (40 %), руб.	РК (20%), руб.	СК (30%), руб.	Среднемесячная з/пл, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Руководители
1.1. старший мастер	2	9040	3616	2531,2	3796,8	18984	37968	455616	136684,8
1.2. сменный мастер	7	8250	3300	2310	3465	17325	121275	1455300	436590
Итого	9	х				17693,67	159243	1910916	573274,8
2. Служащие
2.1. нарядчик	2	7580	3032	2122,4	3183,6	15918	31836	382032	114609,6
2.1.нормировщик	3	7540	3016	2111,2	3166,8	15834	47502	570024	171007,2
2.2. табельщик	2	7070	2828	1979,6	2969,4	14847,00	29694	356328	106898
1	2	3				4	5	6	7
Итого	7	х				15576,00	109032	1308384	392515,2
3. МОП
3.1. уборщики	4	4080	1632	1142,4	1713,6	8568	34272	411264	123379,2
Всего	20	х				15127,35	302547	3630564	1089169,2

 

Результаты проведённых  расчётов фонда заработной платы из параграфа 2.5.1 занести в таблицу 4.

Таблица 4. Сводная ведомость фонда заработной платы промышленно-производственного персонала

Категория работников	Кол-во штатных единиц, чел.	Среднемесячная заработная плата ППП, руб.	Годовой ФОТ, руб.	Страховые взносы 30% от ФЗП, руб.
1	2	3	4	5
1.Основные рабочие	123	12128,33	17901408,52	5370422,56
2.Вспомогательные рабочие	25	9245,42	2773625,40	832087,62
3.Руководители	9	17693,67	1910916,00	573274,80
4. Служащие	7	15576,00	1308384,00	392515,20
5. МОП	4	8568,00	411264,00	123379,20
Всего ППП	168	12056,35	24305597,92	7291679,38

 

 

 2.6. Себестоимость продукции и калькуляция статей себестоимости

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, некапитальный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии.

Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет  определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат.

Типовая группировка  затрат по статьям калькуляции имеет  следующий вид:

1) сырье, основные материалы, полуфабрикаты, комплектующие изделия (за вычетом возвратных отходов);

2) вспомогательные материалы;

3) топливо на технологические  цели;

4) энергия на технологические  цели;

5) основная заработная  плата производственных рабочих;

6) дополнительная заработная плата производственных рабочих;

7) отчисления на социальные  нужды по заработной плате  производственных рабочих;

8) расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования;

9) расходы на подготовку  и освоение нового производства;

10) цеховые расходы;

Цеховая себестоимость

11) общепроизводственные  расходы;

12) потери от брака:

Производственная себестоимость  товарной продукции

13) внепроизводственные  расходы;

Полная себестоимость  товарной продукции.

В приведенной классификации  первые семь статей затрат осуществляются непосредственно на рабочем месте и прямо относятся на себестоимость каждого вида продукции. Все другие статьи являются комплексными, собирающими затраты по обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и  эксплуатации оборудования включают затраты на техническое обслуживание машин и механизмов, расходы на текущий и капитальный ремонт оборудования, цехового транспорта и инструментов, амортизацию основных фондов, закрепленных за цехами, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов и др.

В состав цеховых расходов включаются затраты на управление цехов  основного производства: заработная плата цехового персонала, расходы на амортизацию, текущий ремонт, отопление, освещение, износ инвентаря и др. «Общепроизводственные расходы» направляются на покрытие затрат по управлению и обслуживанию общехозяйственных нужд предприятия: аппарата управления, содержание зданий, территории, транспорта, имеющих общепроизводственное назначение. Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, отгрузка, реклама, сбытовая сеть, комиссионные и др.), а также различного рода отчисления и платежи.

2.6.1. Расчёт сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

Затраты по содержанию и  эксплуатации оборудования включают затраты на техническое обслуживание машин и механизмов, расходы на текущий и капитальный ремонт оборудования, цехового транспорта и инструментов, амортизацию основных фондов, закрепленных за цехами, и др.

 

Таблица 5.Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

№ п/п	Наименование статей расходов	Метод расчёта	Сумма
1	2	3	4
1.	Затраты на сжатый воздух	0,1% от стоимости  технологического оборудования –  по данным  завода ИЗТМ (табл.1, гр.7) х  0,1% (22800380 х 0,1) /100	22800,38
2.	Амортизация:
2.1.	- технологического оборудования	2628962,67	2628962,67
2.2.	- транспортного оборудования	46503,53	46503,53
2.3.	- контрольно-измерительных  приборов	684011,40	684011,40
2.4.	- технологической оснастки	273604,56	273604,56
3.	Содержание оборудования и транспортных средств
3.1.	- вспомогательные материалы	336779,30	336779,30
3.2.	- зарплата вспомогательных  рабочих	2773625,40	2773625,40
3.3.	- начисления на зарплату  вспомогательных рабочих	832087,62	832087,62
4.	Текущий ремонт оборудования, транспортных средств, КИП и технологической оснастки:	8% от стоимости  технологического оборудования, транспортных средств, КИП и технологической оснастки-  по данным  завода ИЗТМ (табл.1, гр.7) х  8% (22800380+364530+6840114 + +4560076) х 8 / 100	2765208,00
5.	Расходные материалы	1% от стоимости  технологического оборудования, транспортных средств, КИП и технологической оснастки - по данным завода ИЗТМ (табл.1, гр.7) х  1% (22800380+364530+6840114+ +4560076) х 1 / 100	345651,00
6.	Прочие расходы	2% от стоимости технологического оборудования- по данным завода ИЗТМ (табл.1, гр.7) х  2% (22800380 х 2) / 100	456007,60
	Итого:	Х	11165241,46

 

2.6.2. Расчёт сметы цеховых расходов

В состав цеховых расходов включаются: основная и дополнительная заработная плата с отчислениями на социальное страхование управленческого и хозяйственного персонала цехов; сумма амортизации, а также затраты на содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, числящихся в составе основных средств цеха; затраты на испытания, опыты и исследования, а также по рационализации и изобретательству; расходы на мероприятия по охране труда; прочие расходы, а также некоторые непроизводительные затраты.

Таблица 6. Смета цеховых расходов

 

№ п/п	Наименование статей расходов	Метод расчёта	Сумма
1	2	3	4
1.	Содержание цехового персонала:
1.1.	- ФЗП руководителей, служащих и МОП	1910916+1308384+411264	3630564
1.2.	- начисления на зарплату	573274,8+392515,2+123379,2	1089169,2
2.	Амортизация здания	1224720	1224720
3.	Текущий ремонт здания	3% от стоимости здания – по данным завода ИЗТМ- в формуле (5) (51030000 х 3) / 100	1530900
4.	Расходы по охране труда	600 руб./1работающего  –  по данным  завода ИЗТМ - в табл.2, гр.2 168 х 600	100800
5.	Расходы на рационализацию и изобретательство	400 руб./1работающего –  по данным  завода ИЗТМ - в табл.2, гр.2 168 х 400	67200
6.	Электроэнергия на освещение  помещений	Сосв= (Sобщ х h х T хK ): 1000 х Ц где Sобщ – площадь помещения, кв.м – в форм.(4); (1134х25х2700х1,05) /1000х1,3	104483,93
	Итого:	Х	7747837,13
7.	Прочие расходы	1% всех вышеперечисленных  статей расходов - по данным завода ИЗТМ (7747837,13 х 1) / 100	77478,37
	Всего:	Х	7825315,5

 

2.6.3. Расчёт полной себестоимости продукции по статьям затрат

В основу классификации  затрат по статьям калькуляции положен признак экономического назначения расходов, который является специфическим для отдельных отраслей экономики. Данная группировка указывает на место и цель возникновения тех или иных затрат. При группировке затрат по статьям калькуляции затраты объединяются по направлениям их использования, по месту их возникновения. Классификация затрат по статьям калькуляции позволяет определить себестоимость единицы продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, установить объем расходов по каждому виду работ, производственным подразделениям, аппарату управления, выявить резервы снижения затрат.

Таблица 7. Калькуляция себестоимости продукции

 

№ п/п	Наименование статей расходов	Затраты на годовую программу, руб.	Затраты на единицу изделия, руб.	Структура затрат,   %
1	2	3	4	5
1.	Основные материалы  за вычетом отходов	16838965,0	278,33	25,111
2.	Дополнительные материалы	431365,0	7,13	0,643
3.	Электроэнергия на технологические  цели	26620,0	0,44	0,04
4.	Основная зарплата основных производственных рабочих	13770314,25	227,61	20,535
5.	Дополнительная зарплата основных производственных рабочих	4131094,27	68,28	6,160
6.	Начисления на зарплату основных производственных рабочих	5370422,56	88,77	8,009
7.	Расходы по содержанию и  эксплуатации оборудования	11165241,46	184,55	16,649
8.	Цеховые расходы	7825315,50	129,34	11,669
	Итого цеховая себестоимость (ст.1-8)	59559338,04	984,45	88,816
9.	Общезаводские расходы	4063619,73	67,17	6,060
	Итого производственная себестоимость (ст.1-9)	63622957,77	1051,62	94,876
10.	Внепроизводственные расходы	3435639,72	56,79	5,124
11.	Итого полная себестоимость  продукции (ст.1-10)	67058597,49	1108,41	100