Сущность планирования хозяйственной деятельности промышленного предприятия

2.2.2. Расчёт  необходимого количества оборудования

         2.2.2.1. Определение эффективного годового фонда времени работы оборудования

При определении производственной мощности исходят из максимально возможного фонда рабочего времени. В условиях прерывного производства рассчитывают располагаемый фонд времени оборудования (номинальный). Для цехов машиностроительного предприятия в условиях прерывного производства применяются двухсменные прерывные графики продолжительностью смены 8 часов. Эффективный фонд времени работы оборудования равен номинальному за вычетом времени на ремонт, наладку, переналадку и времени нахождения оборудования в резерве, с учетом использования станка во времени.

Фэ = (365 – Дв – Дпр) х Nсм х 8 х Кр  (1)

Фэ = (365 – 104 – 11) x 2 x 8 x 0,95 = 3800 час.

где Фэ - эффективный годовой фонд времени работы единицы оборудования, час.;

Дв – количество выходных дней в году (104 дня);

Дпр - количество праздничных дней в году (11 дней);

Nсм – количество смен работы оборудования в сутки (2 смены);

Кр – коэффициент  работы оборудования с учётом простоя (0,95 по данным завода ИЗТМ).

 2.2.2.2. Расчёт количества оборудования

 Производственная мощность определяется в расчете на год по мощности ведущих цехов, участков, агрегатов, которые задействованы в основных технологических операциях по изготовлению продукции. На участке мощность определяется по ведущему оборудованию. Ведущее оборудование - это оборудование, на котором выполняются основные наиболее трудоемкие операции (токарные, фрезерные, сверлильные станки и т.д.). Расчёт количества оборудования определяется по формуле для каждой технологической операции отдельно:

Моб = (Ншт х Nгод) / (Фэ х Кв)                (2)

где Моб – количество оборудования, шт;

Ншт – норма штучного времени на изготовление изделия, н/час–исх.данные;

Nгод – годовая программа выпуска изделий, шт – исх.данные;

Фэ - эффективный  годовой фонд времени работы единицы оборудования-

 в формуле(1).

Кв – коэффициент  выполнения норм (в машиностроении принимают 1,2 - по данным завода ИЗТМ).

В расчётах применяются  понятия: Моб р – расчётное количество оборудования и Моб п – принятое количество оборудования, полученное путём округления расчётного количества до целого числа, маш.

Токарное оборудование:

Моб р = (2,74 х 60500) / (3800 х 1,2) ≈ 36,4 шт.

Моб п = (2,74 х 60500) / (3800 х 1,2) = 36 шт.

Слесарное оборудование:

Моб р = (1,35 х 60500) / (3800 х 1,2) ≈ 17,9 шт.

Моб п = (1,35 х 60500) / (3800 х 1,2) = 18 шт.

Общее количество оборудования

Моб р = (4,09 х 60500) / (3800 х 1,2) ≈ 54,3 шт.

Моб п = (4,09 х 60500) / (3800 х 1,2) = 54 шт.

2.2.2.3. Степень использования оборудования

Степень использования технологического оборудования характеризуется коэффициентом его загрузки. При расчете производственной мощности необходимо исходить из возможности обеспечения полной загрузки оборудования. Вместе с тем следует предусмотреть определенные резервы мощностей для быстрого реагирования на изменение спроса.

Кз = (Моб р / Моб п) х 100                  (3)

Кз = (54,3 / 54) х 100 ≈ 101

где Кз - коэффициент загрузки оборудования;

Моб р – расчётное количество оборудования, маш.;

Моб п – принятое количество оборудования, маш.

2.2.3. Расчёт площади и стоимости здания

2.2.3.1. Расчёт общей площади здания

Организация производственного  процесса, помимо всего прочего, включает в себя расчёт производственных площадей. В качестве базы для проектирования используются научно обоснованные нормы занимаемой площади на один объект оборудования. При этом необходимо предусмотреть дополнительные площади на организацию проходов, проездов, складов, служебных и бытовых помещений.

Sобщ = Sпр х Моб х Кд                  (4)

Sобщ = 7 х 54 х 3 = 1134 кв. м.

где Sобщ – общая производственная площадь, кв. м;

Sпр - производственная площадь, занятая единицей оборудования (6 – 8 кв.м по данным завода ИЗТМ);

Моб – общее количество установленного оборудования, шт – в формуле (2).

Кд – коэффициент, учитывающий дополнительную площадь (Кд = 3 по данным завода ИЗТМ).

2.2.3.2. Расчёт стоимости здания

Стоимость здания определяется исходя из рассчитанной площади и  цены за квадратный метр площади, исчисленной  с учётом всех затрат на возведение здания.

Сзд = Ц х Sобщ                  (5)

Сзд = 45000 х 1134 = 51030000 руб.

где Сзд - стоимость здания, руб.;

Ц - цена за квадратный метр площади (45000-60000 руб.);

Sобщ - общая площадь здания, кв.м – в формуле (4).

2.2.4. Расчёт амортизационных отчислений основных производственных фондов

Амортизация - возмещение основных фондов путем включения части их стоимости в себестоимость продукции или услуг с целью накопления средств для полного или частичного воспроизводства основных фондов.  При линейном способе амортизация начисляется исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной от полезного срока использования этого объекта.

А = С  х  На /100          (6)

где  А – сумма амортизационных отчислений, руб.;

С – стоимость основных производственных фондов, руб.;

На – годовая  норма амортизации,%.

2.2.5. Расчёт  балансовой стоимости основных  производственных фондов

Полная первоначальная стоимость основных фондов представляет собой сумму фактических затрат в действующих ценах на: приобретение или создание средств труда: возведение зданий и сооружений, покупку, транспортировку, установку и монтаж машин и оборудования и др.

В затраты включаются суммы, выплачиваемые поставщикам  или строительным организациям, предусмотренные в договорах, таможенные и комиссионные услуги, невозмещаемые налоги и другие платежи, связанные с приобретением или сооружением объекта основных средств. В первоначальную стоимость не включаются возмещенные налоги, а также общехозяйственные расходы, кроме непосредственно использованных на приобретение средств труда. По полной первоначальной стоимости основные фонды принимаются на баланс предприятия, и она остается неизменной в течение всего срока службы средств труда и пересматривается при переоценке основных фондов предприятия или уточняется при модернизации или капитальном ремонте. Амортизация основных фондов также начисляется с полной первоначальной стоимости.

Таблица 1. Балансовая стоимость основных производственных фондов

Наименование оборудования	Кол-во	Полная балансовая стоимость				Общая балансовая стоимость (руб.)	Норма амортизации %	Сумма амортизации   (руб.)
		Отпускная цена (руб.)	Т.З.Р. 30 %	Монтаж 15 %	Всего 1 шт (руб.)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Технологическое оборудование
1.1.Кантова-       тель	1	806000	241800	120900	1168700	1168700	14,3	167124,1
1.2.Токарное оборудование	36	182400	54720	27360	264480	9521280	12,5	1190160
1.3.Слесарное оборудование	18	416700	125010	62505	604215	10875870	11,0	1196345,7
1.4.Кондуктор	1	100900	30270	15135	146305	146305	14,3	20921,62
1.5.Кран-балка	1	750500	225150	112575	1088225	1088225	5,0	54411,25
Итого	57	х	х	х	х	22800380	х	2628962,67
2.Транспортное оборудование
2.1.Электро-                таль	1	80800	24240	12120	117160	117160	13,3	15582,28
2.2.Автокар	1	170600	51180	25590	247370	247370	12,5	30921,25
Итого	2	х	х	х	х	364530	х	46503,53
3.Контрольно-измерительные приборы	(22800380 х 30%) / 100%					6840114	10,0	684011,4
4.Технологическая оснастка	(22800380 х 20%) / 100%					4560076	6,0	273604
5. Здание	Расчёт в формуле (5) 51030000					51030000	2,4	1224720
Итого	х					85595100	х	4857802,16

 

2.3. Характеристика оборотного капитала.

В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в  процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо от способа производственного потребления полностью переносят свою стоимость на готовый продукт.

Оборотный капитал  предприятия¾ это оборотные средства, находящиеся в материальных, производственных запасах, денежных средствах, ценных бумагах, дебиторской задолженности. Оборотные средства организации ¾это авансируемая в денежной форме стоимость для планомерного образования и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения в минимально необходимых размерах, обеспечивающих выполнение организацией производственной программы и своевременности осуществления расчетов.

Основные составляющие оборотных активов: запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие оборотные активы.

Материально-оборотные  средства (запасы) подразделяются:

• производственные запасы: сырье, основные материалы, покупные комплектующие, требующие затрат живого труда для превращения их в готовую продукцию, вспомогательные материалы, которые придают продукции необходимые свойства или товарный вид либо служат для ухода за техникой проведения химических анализов, топливо, энергия, горючее, тара и т. п.;
• незавершенное производство¾это та продукция, которая на момент расчета находится на какой-либо определенной стадии изготовления. В этот запас включается в том или ином объеме стоимость товарно-материальных ценностей, а также количество труда, затраченное на изготовление, и т. п. К незавершенному производству относятся по экономическому содержанию расходы будущих периодов, большая часть которых связана с подготовкой производства и освоением новой продукции. В расходах будущих периодов учитывается та часть затрат, которая в последующие периоды будет входить в себестоимость продукции;
• готовая продукция и запасы готовой продукции ¾стоимость товаров, законченных в производстве и готовых к реализации: а также остатков готовой продукции на складе. Издержки на ее изготовление включаются полностью: затраты на комплектацию готовой продукции, стоимость ее упаковки также включается в затраты на производство.

Организация, вкладывая  средства в образование запасов, несет издержки по хранению этих запасов, а это связано с риском порчи и устаревания товаров. Стоимость запасов может изменяться в связи с изменением темпов инфляции.

Дебиторская задолженность – это неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению); векселя к получению, являющиеся по существу ценными бумагами, задолженность дочерних и зависимых обществ и т. п.

Денежные средства, находящиеся  в кассе на расчетном счете  организации, а также средства в  расчетах (касса, расчетный счет, валютный счет, ценные бумаги, прочие денежные средства, расчеты с другими организациями). Это наиболее ликвидная часть оборотных активов.

Оборотный капитал организации  разделяется на:

• оборотные производственные фонды ¾ предметы труда (сырье, основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты, топливо, горючее, тара и тарные материалы) и некоторые орудия труда (малоценные и быстро изнашиваемые предметы, которые функционируют менее года, имеют ограничения по стоимости);
• фонды обращения ¾ готовая продукция на складе; товары отгруженные; денежные средства в кассе предприятия и на счетах в банке, дебиторская задолженность; средства в прочих расчетах. Основное назначение фондов обращения ¾ обеспечение ресурсами процесса обращения.

 

 

2.3.1. Расчёт  затрат на основные, дополнительные  и вспомогательные

материалы

Основные и дополнительные материалы предназначены для изготовления продукции, выполнения работ. В производственной сфере они составляют материальное содержание и входят в вес изготавливаемого продукта.

Вспомогательные материалы участвуют в осуществлении производственного процесса. Они необходимы для осуществления различных технологических процессов, поддерживают в работоспособном состоянии основные фонды (смазочные, обтирочные, химикаты, эмульсии, спирты, и т.д.).

2.3.1.1. Расчёт стоимости металла на одно изделие

Смет 1 шт = (Цмет х Мзаг х Ктр) – (Цотх х Мотх)         (7)

Смет 1 шт = (38 х 5,7 х 1,3) – (5,7 х 0,57) = 278,33 руб.

Мотх = (Мзаг х 10) / 100             (8)

Мотх = (5,7 х 10) / 100 = 0,57 кг

где Смет 1 шт – стоимость  металла на 1 изделие за вычетом отходов, руб.;

Цмет – цена 1 кг металла, руб.- исх. данные;

Мзаг – масса заготовки, кг -- исх. данные;

Ктр – коэффициент транспортных расходов (Ктр =1,3 по данным завода ИЗТМ);

Цотх – цена отходов  за 1 кг, руб. - исх. данные;

Мотх – масса отходов, кг - 10% от массы заготовки по данным завода ИЗТМ).

2.3.1.2. Расчёт стоимости металла на программу

Смет прог = Смет 1шт х Nгод             (9)

Смет прог = 278,33 х 60500 = 16838965 руб.

Смет прог - стоимость металла на годовую  программу, руб.

Смет 1 шт –  стоимость металла на 1 изделие, руб. - формула (7)

Nгод – годовая программа выпуска продукции, шт. - исх. данные.