Сущность планирования хозяйственной деятельности промышленного предприятия

 

 Общезаводские расходы включают затраты по обслуживанию и управлению общехозяйственных нужд: аппарата управления, содержание здание, территории, транспорта, вычислительного центра и прочих, имеющих общехозяйственное назначение. Общезаводские расходы принять по данным завода ИЗТМ по нормативу - 22,7% от ФЗП основных рабочих.

Ро/з = (ФЗПобщ х 22,7) / 100              (44)

Ро/з = (17901408,52 х 22,7) / 100 = 4063619,73 руб.

где Ро/з - общезаводские расходы, руб.;

ФЗПобщ – общий фонд заработной платы основных рабочих, руб. –

 в формуле (31).

Внепроизводственные (коммерческие) расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции (фасовка, упаковка, отгрузка, реклама, маркетинговые исследования, комиссионные, хранение, транспортировка). Внепроизводственные расходы принять по данным завода ИЗТМ по нормативу – 5,4% от производственной себестоимости.

Рв/п = (Спр х 5,4) / 100                (45)

Рв/п = (63622957,77 х 5,4) / 100 = 3435639,72 руб.

где Рв/п - внепроизводственные расходы, руб.

Спр - производственная себестоимость, руб.- в табл. 7.

 

 

2.7. Расчёт экономических показателей предприятия

Валовая продукция – показатель, характеризующий объём продукции, произведённой предприятием для отпуска на сторону или для дальнейшего использования в своём производстве.

Прибыль - конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, показатель ее эффективности, источник средств для осуществления инвестиций, формирования специальных фондов, а также платежей в бюджет. Получение прибыли - цель деятельности любой коммерческой организации. Прибыль запланировать в размере 25% от полной себестоимости.

Показатели уровня производительности труда: выработка и трудоемкость.

Трудоёмкость  продукции – показатель затрат рабочего времени на единицу произведенной продукции.

Выработка среднечасовая (на один отработанный человеко-час) определяется отношением количества производимой продукции к затратам рабочего времени на производство этой продукции.

Выработка характеризует количество произведённой продукции на одного работника.

Выработка среднегодовая (на одного среднесписочного работника) определяется отношением количества произведенной продукции к среднесписочной численности работников.

Фондоотдача - показатель выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов; определяется как отношение объема валовой продукции к стоимости основных производственных фондов.

Фондоемкость– показатель, обратный показателю фондоотдачи, характеризует обеспеченность основными фондами на 1 руб. произведённой продукции.

Фондовооруженность труда характеризует степень оснащённости труда производственными основными фондами, определяется делением стоимости основных фондов на среднесписочную численность промышленно-производственного персонала.

 Для оценки уровня эффективности работы предприятия прибыль сопоставляется с затратами. Такое соизмерение означает рентабельность.

Рентабельность основных производственных фондов характеризует величину прибыли, приходящуюся на 1 руб. основных фондов, и определяется как отношение прибыли к стоимости основных фондов.

ВП = С + П                  (46)

ВП = 67058597,49+16764649,37=83823246,86 руб.

где ВП – объём валовой продукции участка, руб.;

С – полная себестоимость продукции, руб.- в табл.7 гр.3;

П – плановая прибыль, руб. – в формуле (47).

П = (С х 25) / 100                 (47)

П = (67058597,49 х 25) / 100 = 16764649,37 руб.

где - П – плановая прибыль, руб.;

С - полная себестоимость, руб. – в табл.7 стр.10.

ТN = Ншт х N                  (48)

TN = 4,09 х 60500 = 247445 н/час

где ТN - затраты рабочего времени на программу, н/час;

Ншт – норма штучного времени на изготовление изделия, н/час–исх.данные;

Nгод – годовая программа выпуска продукции, шт. - исх. данные.

Вч = Nгод / ТN                  (49)

Вч = 60500 / 247445 = 0,24 шт.

где Вч - среднечасовая выработка, шт;

Nгод – годовая программа выпуска продукции, шт. - исх. данные.

ТN - затраты рабочего времени на программу, н/час. – в формуле (48)

Вг = Nгод / Ч                 (50)

Вг = 60500 / 168 = 360 шт.

где Вг - выработка среднегодовая, шт.;

Nгод – годовая программа выпуска продукции, шт. - исх. данные.

Ч - среднесписочная численность промышленно-производственного

 персонала, чел. – в табл.2.

Ф_отд = ВП / Ф                  (51)

Ф_отд = 83823246,86 / 85595100 = 0,98 руб.

где Ф_отд – фондоотдача, руб.;

ВП - объем  валовой продукции, руб. – в формуле (46);

Ф - стоимость основных производственных фондов, руб. – в табл.1.

Ф_емк = Ф / ВП                  (52)

Ф_емк = 85595100 / 83823246,86 = 1,02 руб.

где Ф_емк – фондоёмкость, руб.;

Ф - стоимость основных производственных фондов, руб. – в табл.1;.

ВП - объем  валовой продукции, руб. – в формуле (46).

Ф_в = Ф / Ч                  (53)

Ф_в = 85595100 / 168 = 509494,64 руб.

где Ф_{в -} фондовооруженность труда, руб.;

Ф - стоимость основных производственных фондов, руб. – в табл.1;.

Ч - среднесписочная  численность промышленно-производственного  персонала, чел. - в табл. (2).

Рф = П / Ф                 (54)

Рф = 16764649,37 / 85595100 =0,2 руб.

где - Рф - рентабельность основных производственных фондов, руб.;

П – плановая прибыль, руб. – в формуле (47).

Ф - стоимость основных производственных фондов, руб. – в табл.1;.

 Р = П / С                   (55)

Р = 16764649,37 / 67058597,49 = 0,25 руб.

0,25 х 100 = 25%

где Р – рентабельность, руб.;

С- полная себестоимость продукции, руб.- в табл.7, стр.10;

П – прибыль от реализации продукции, руб.- в формуле (47).

Размер доходов, получаемых предприятием, напрямую зависит от уровня цен на его продукцию. На начальном этапе формируется оптовая цена изготовителя, которая должна возместить затраты на производство и реализацию продукции и обеспечить требуемый уровень прибыльности.

С ед. = С / Nгод                        (56)

С ед. = 67058597,49 / 60500 = 1108,41 руб.

П ед.= П / Nгод                         (57)

П ед. = 16764649,37 / 60500 = 277,1 руб.

Ц опт = С ед. + Пед                (58)

Ц опт = 1108,41+277,1=1385,51 руб.

где С ед. - полная себестоимость единицы изделия, руб.;

С – полная себестоимость продукции, руб.- в табл.7стр.10;

Nгод – годовая программа выпуска продукции, шт. - исх. данные;

П ед. - прибыль  на единицу изделия, руб.;

П – плановая прибыль, руб. - в формуле (47);

Цопт - оптовая  цена изготовителя, руб.

При определении отпускной  цены предприятия в цену включаются НДС и другие косвенные налоги.

Ц отп = Ц опт + НДС                 (59)

Ц отп = 1385,51+249,39=1634,9 руб.

НДС = (Цопт х 18) / 100                (60)

НДС = (1385,51 х 18) / 100 = 249,39 руб.

где Цотп - отпускная цена предприятия, руб.;

Цопт - оптовая  цена предприятия, руб. - в формуле (58);

НДС – налог на добавленную стоимость, 18%.

 

Таблица 8. Экономические показатели предприятия

 

№ п/п	Наименование производственных показателей.	Единица измерения	Величина показателя	Метод расчёта
1	2	3	4	5
1.1	Годовая программа производства	шт.	60500	исходные данные
1.2	Валовая продукция	руб.	83823246,86	в формуле(46)
2	Труд и зарплата
2.1	Численность ППП	чел.	168	табл.2
2.2	Трудоёмкость на единицу  изделия	н/час.	4,09	исходные данные
2.3	Затраты рабочего времени   на программу	н/час.	247445	в формуле (48)
2.4	Выработка среднечасовая	шт.	0,24	в формуле (49)
2.5	Выработка среднегодовая	шт.	360	в формуле (50)
1	2	3	4	5
2.6	Среднемесячная зарплата ППП	руб.	12056,35	в табл.4
3	Показатели эффективности  использования основных производственных фондов (ОПФ)
3.1	Фондоотдача	руб.	0,98	в формуле (51)
3.2	Фондоемкость	руб.	1,02	в формуле (52)
3.3	Фондовооруженность	руб.	509494,64	в формуле (53)
3.4	Рентабельность ОПФ	руб.	0,2	в формуле (54)
4	Финансовые результаты
4.1	Полная себестоимость	руб.	67058597,49	в табл.7
4.2	Прибыль от реализации	руб.	16764649,37	в формуле (47)
4.3	Рентабельность	%	25	в формуле (55)
4.4	Оптовая цена	руб.	1385,51	в формуле (58)
4.5	Отпускная цена	руб.	1634,9	в формуле (59)

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Решая данную курсовую нам было необходимо узнать, что, и в каком количестве понадобится предприятию для выпуска 60 500 единиц продукции.

Сделав необходимые  расчеты, мы узнали, что для производства  60 500 единиц продукции,  предприятию  необходимо:

• иметь основные производственные фонды стоимостью 85 595 100 руб.;
• фонд заработной платы ППП в размере 24 305 597,92 руб.;
• здание, площадью 1134 кв. м. и стоимостью 5 030 000 руб.;
• 168 рабочих, в том числе: 123 основных рабочих, 25 вспомогательных рабочих, 7 сменных мастеров, 2 старших мастера, 7 служащих и 4 уборщика.
• оборудование – 54 шт., стоимостью 20 397 150 руб.;
• металла на сумму 16 838 965 руб.;
• дополнительных материалов на сумму 431 365 руб.;
• вспомогательных материалов на сумму 336 779,3 руб.;
• учесть расходы на электроэнергию на сумму 26 620 руб.;
• учесть затраты  на  содержание  и  эксплуатацию   оборудования   в   размере 11 165 241,46 руб.
• учесть цеховые расходы на сумму 7 825 315,5 руб.

Полная себестоимость  выпущенной продукции составила 67 058 597,49 руб. Отпускная цена 1 изделия—1634,9 руб., оптовая цена—1385,51 руб. 

Прибыль от реализации 60 500 изделий составила 16 764 649,37 руб., рентабельность 25%.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Таблица 1. Балансовая стоимость основных производственных фондов……...стр.18

Таблица 2. Сводная таблица  численности промышленно-производственного  персонала…………………………..,……………………………………………………стр. 28

Таблица 3.Фонд заработной платы руководителей, служащих и  МОП……. стр.37

Таблица 4. Сводная ведомость  фонда заработной платы промышленно-производственного  персонала…………………………………………………… стр.37

Таблица 5.Смета затрат на содержание и эксплуатацию оборудования… стр.39-40

Таблица 6. Смета цеховых  расходов…………………………………………стр.40-41

Таблица 7. Калькуляция  себестоимости продукции……………………. …стр.41-42

Таблица 8. Экономические  показатели предприятия…………………………. стр.47