Стратегия формирования финансовых результатов деятельности предприятия

Исходным моментом в расчете показателей прибыли является оборот предприятия по реализации продукции. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) характеризуют завершение производственного цикла предприятия, возврат авансированных на производство средств предприятия денежную форму и начало нового витка в обороте всех средств. Изменение в реализации продукции показывают наиболее чувствительное влияние на финансовые результаты деятельности предприятия [2].

Различают следующие виды финансовых стратегий: генеральную финансовую стратегию, оперативную финансовую стратегию и стратегию выполнения отдельных стратегических задач, другими словами - достижение частных стратегических целей [8].

Генеральной финансовой стратегией называют финансовую стратегию, определяющую деятельность предприятия. Например, взаимоотношения с бюджетами всех уровней, образование и использование дохода предприятия, потребности в финансовых ресурсах и источниках их формирования на год.

Оперативная финансовая стратегия - это стратегия текущего маневрирования финансовыми ресурсами, т.е. стратегия контроля за расходованием средств и мобилизацией внутренних резервов, что особенно актуально в современных условиях экономической нестабильности; разрабатывается на квартал, месяц. Оперативная финансовая стратегия охватывает: валовые доходы и поступления средств: расчеты с покупателями за проданную продукцию, поступления по кредитным операциям, доходы по ценным бумагам; валовые расходы: платежи поставщикам, заработная плата, погашение обязательств перед бюджетами всех уровней и банками. Такой подход создает возможность предусмотреть все предстоящие в планируемый период обороты по денежным поступлениям и расходам. Нормальным положением считается равенство расходов и доходов или небольшое превышение доходов над расходами.

Оперативная финансовая стратегия разрабатывается в рамках генеральной финансовой стратегии, детализирует ее на конкретном промежутке времени.

Стратегия достижения частных целей заключается в умелом исполнении финансовых операций, направленных на обеспечение реализации главной стратегической цели.

Для достижения главной стратегической цели в соответствии с требованиями рынка и возможностями предприятия разрабатывается генеральная финансовая стратегия предприятия. В генеральной финансовой стратегии определяются и распределяются задачи формирования финансов по исполнителям и направлениям работы. Задачи финансовой стратегии:

1) исследование характера  и закономерностей формирования  финансов в рыночных условиях  хозяйствования;

2) разработка и подготовка  возможных вариантов формирования  финансовых ресурсов предприятия  и действий финансового руководства  в случае неустойчивого или  кризисного финансового состояния  предприятия;

3) определение финансовых  взаимоотношений с поставщиками  и покупателями, бюджетами всех  уровней, банками и другими финансовыми  институтами;

4) выявление резервов  и мобилизация ресурсов предприятия  для наиболее рационального использования  производственных мощностей, основных  фондов и оборотных средств;

5) обеспечение предприятия  финансовыми ресурсами, необходимыми  для производственно-хозяйственной  деятельности;

6) обеспечение эффективного  вложения временно свободных  денежных средств предприятия с целью получения максимальной прибыли;

7) определение способов  проведения успешной финансовой  стратегии и стратегического  использования финансовых возможностей, новых видов продукции и всесторонней  подготовки кадров предприятия  к работе в рыночных условиях  хозяйствования, их организационной  структуры и технического оснащения;

8) изучение финансовых  стратегических взглядов вероятных  конкурентов, их экономических и  финансовых возможностей, разработка  и осуществление мероприятий  по обеспечению финансовой устойчивости;

9) разработка способов  подготовки выхода из кризисной  ситуации;

10) разработка методов  управления кадрами предприятия  в условиях неустойчивого или  кризисного финансового состояния;

11) координация усилий  всего коллектива на его преодоление.

Особое внимание при разработке финансовой стратегии уделяется:

- выявлению денежных доходов;

- мобилизации внутренних  ресурсов;

- максимальному снижению  себестоимости продукции;

- правильному распределению  и использованию прибыли;

- определению потребности  в оборотных средствах;

- рациональному использованию  капитала предприятия.

Таким образом, в условиях рыночных отношений единой моделью хозяйственного механизма предприятия, является модель основанная на налогообложении прибыли, которая является моделью формирования и распределения финансовых результатов.

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ООО ТРУБНЫЙ ЗАВОД «СТРОЙ-ПРОФИЛЬ»

 

 

 

2.1. Анализ расходов предприятия

ООО «Трубный завод «Строй-Профиль» является частью и подразделением бывшего Орловского сталепрокатного завода. Правовое положение общества определяется Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «Об акционерных обществах», а также Уставом. Завод конструкционных труб «Строй-Профиль» - молодое предприятие, все 10 лет своей работы демонстрирует высокие темпы развития.

Основная продукция завода: стальные электросварные, профильные и водогазопроводные трубы малого и среднего диаметра, оцинкованные конструкционные трубы, полосы и карты. Номенклатура экспорта и импорта: сортовая холоднотянутая сталь, железная и стальная проволока, трубы.

Место нахождение и юридический адрес предприятия: 302025 г.Орел, ул. Раздольная, д.105.

Произведем анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ООО Трубный завод «Строй-Профиль», результаты которого представлены в таблице Д.1 (приложение Д), согласно формам финансовой отчетности «Бухгалтерский баланс» за 2013 г. (приложение А) и формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2012 г. и 2013 г. (приложения Б, В). В качестве индекса цен взяты индексы цен непродовольственных товаров по Орловской области.

Анализ данных таблицы, позволил сделать следующие выводы. В 2013 выручка от реализации продукции составила 36290 тыс. руб. (в сопоставимых ценах 34398 тыс. руб.). По сравнению с 2011 она возросла на 6,77% (в сопоставимых ценах на 1,21%), то есть возросла на  2302 тыс. руб. (в сопоставимых ценах – на 410 тыс. руб.). Однако по сравнению с 2012 годом выручка от реализации продукции сократилась на 2147 тыс. руб. (т.е. на 5,59%).

Валовая прибыль в 2012 году по сравнению с 2011 годом фактически увеличилась на 417 тыс. руб. Однако в 2013 году она сократилась на 2369 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом и на 2786 тыс.руб. по сравнению с 2012 годом и составила фактически 1326 тыс. руб., а  сопоставимых ценах 1257 тыс. руб.

Прибыль от реализации в 2013 резко сократилась. Если в 2011 г. она составляла 2291 тыс. руб., в 2012 г. – 2543 тыс. руб., то в 2013 г. фактически она составила 364 тыс.руб.. Ее уровень в выручке от реализации сократился на 7,05 пункта.

Прочие доходы в 2013 году составили 2061 тыс. руб., что на 5,8% (или 113 тыс. руб.) больше чем в 2011 году и на 50,66% (или на 693 тыс. руб.) больше чем в 2012 году.

Прочие расходы наоборот уменьшились в 2013 году на 5 тыс. руб. (0,24%) по сравнению с 2011 годом и на 339 тыс. руб. (14,15%) по сравнению с 2012 годом. И составили 2057 тыс. руб.

За анализируемый период наблюдается снижение балансовой прибыли. А в 2013 г. балансовая прибыль предприятия стала отрицательной. Ее снижение было связанно со значительным уменьшением прибыли от реализации (на 85,69%).

В итоге чистая прибыль с 2011 года по 2013 год сокращалась. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. сократилась фактически на 645 тыс. руб. (в сопоставимых ценах на 686 тыс. руб.). В 2013 г. по сравнению с 2011 г. сократилась фактически на 2193 тыс. руб. (в сопоставимых ценах на 2161 тыс. руб.), а по сравнению с 2012 г. на 1548 тыс. руб. В 2013 году чистая прибыль ушла в убыток и составила – 620 тыс.руб.

Таким образом, в 2013 году анализируемое предприятие уменьшило масштаб своей деятельности, о чем свидетельствует снижение выручки от реализации продукции и прибыли. На это так же повлияло превышение прочих внереализационных расходов над внереализационными доходами. Отрицательно значение балансовой прибыли связанно с резким сокращением прибыли от реализации - на 85,69% по сравнению с 2012 г. и это позволило предприятию в 2013 году получить убыток в сумме 620 тыс.руб. Следовательно, можно сделать вывод, что конечный финансовый результат деятельности ООО Трубный завод «Строй-Профиль» это убыток.

Так же можно сделать вывод, что численность работников завода на протяжении 3-х лет уменьшалась. Так по сравнению с 2011 годом в 2012 году она снизилась на 5 людей, а в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 1 человека.

Среднемесячная заработная плата за весь анализируемый период возрастала и в 2013 году составила 30918 руб., что на 21,13% (или на 5394 руб.) больше чем в 2011 г., и что на 4,52% (или на 1336 руб.) больше чем в 2012 г.  

Фонд оплаты труда возрос в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 3,45% (100 тыс. руб.) и составил 2999 тыс.руб. Однако выручка на одного работника сократилась в 2013 г. на 4,61 тыс. руб. по сравнению с 2012 годом и составила 374,1 тыс.руб., что связано с уменьшением выручки от реализации продукции на 2147 тыс. руб.

Трудовые ресурсы являются важной производственной силой. От того насколько рациональна структура трудовых ресурсов, а также их использование зависит финансовый результат деятельности предприятия.

Далее, рассмотрим основные средства организации и эффективность их использования в таблице 1.

Из данных таблицы 1 можно сделать вывод, что основные показатели деятельности организации в отчетном периоде по основным средствам, которые характеризуют эффективность их использования, имеют тенденцию снижения. Так, уменьшились объем продаваемой продукции (на 2147 тыс. руб.), балансовая прибыль (на 1970 тыс. руб.), численность (на 1 работника), производительность труда (на 18,1 тыс. руб./чел). Однако среднегодовая стоимость основных фондов возросла в 2013 г. на 6567 тыс. руб. по сравнению с 2011 г. и на 2646 тыс. руб. по сравнению с 2012 г.

 

Таблица 1

Динамика эффективности использования основных средств ООО Трубный завод «Строй-Профиль» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение (+,-) 2013 года от
				2011 года	2012 года
1	2	3	4	5	6
1.Выручка от реализации, тыс. руб.	33988	38437	36290	2302	-2147
2.Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	19622	23540	26189	6567	2649
3.Баллансовая прибыль, тыс. руб.	2171	1368	-602	-2773	-1970
4.Среднесписочная численность  работников, чел.	103	98	97	-5	-1
5.Производительность труда, тыс.руб./чел.	329,98	392,21	374,12	44,14	-18,09
Рентабельность ОФ (прибыль / срГод стоим.ОФ), %	11,06	5,81	-2,30	-13,36	-8,11
6.Фондоотдача, руб.	1,73	1,63	1,39	-0,34	-0,44
7.Фондоёмкость, руб.	0,58	0,61	0,72	0,14	0,11
8.Фондовооружённость тыс. руб. /чел.	190,50	240,20	269,99	79,49	29,79
9.Прибыль на 1 рубль основных  фондов, руб.	0,111	0,058	-0,023	-0,134	-0,081
10.Интегральный показатель эффективности  использования основных средств  где Уоф - интегральный показатель использования основных фондов; Фотд - фондоотдача; Р - рентабельность фондов.	4,37	3,08	1,79	-2,58	-1,29

 

 

Результативные показатели использования основных фондов, имеют различную ситуацию.

В 2013 году по сравнению с 2012 годом наблюдается снижение фондоотдачи на 0,44 руб./руб. – это свидетельствует об не эффективности использования основных фондов. Фондоемкость в 2013 году возросла на 0,11 руб. и составила 0,72 руб., что свидетельствует о снижении эффективности использования основных фондов предприятия, так как показатель фондоемкости показывает сколько рублей затрат в основных фондах содержится в каждой тысячи товарной продукции. Фодовооруженность так же возросла в 2013 году на 29,79 руб./чел. (составила 269,99 руб./чел.) – это является положительной тенденцией, так как рост фондовооруженности говорит о том, что объем основных фондов на одного работника увеличивается, а это значит, что предприятие расширяет свою материально-производственную базу.

Рентабельность основных фондов (валовая прибыль на 1 руб. основных фондов) сократилась на 13,36 %, что оценивается отрицательно, так как рентабельность показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 тысячу основных фондов. Их среднегодовая стоимость составила в 2012 г. 23540 тыс. руб., в 2013 г. 26189 тыс. руб., поступило оборудования на 2649 тыс. руб.

Производительность труда на 1 работников время в предприятии составила 374,12 тыс. руб./чел., уменьшилась за год на 18,09 тыс. руб./чел., следовательно, на предприятии не произошла экономия затрат труда (рабочего времени) на изготовление единицы продукции или дополнительное количество произведённой продукции в единицу времени, что непосредственно влияет на повышение эффективности производства, что является отрицательной тенденцией на ООО Трубный завод «Строй-Профиль».

В целом, основные средства на предприятии использовались неэффективно. На это указывает интегральный показатель эффективности их использования (корень квадратный из произведения индексов фондоотдачи по товарообороту и по прибыли). Снижение показателя фондоотдачи и низкая рентабельность основных средств привели к тому, что интегральный показатель в 2013 году сократился на 1,29 ед., относительно 2012 года и равен 1,8 ед.

Для обеспечения нормального хода процесса производства продукции необходимо регулярное и бесперебойное снабжение материальными ценностями. Для оценки эффективности использования материальных ресурсов в таблице рассчитываются следующие показатели:

Для оценки эффективности использования материальных ресурсов в рассчитываются следующие показатели:

Материалоёмкость (МЁ) – показывает сколько материальных затрат (МЗ) в стоимостной оценке приходится на каждый рубль выпущенной продукции:

 

                                    = ,                                                     (1)