Рентабельность предприятия

Согласно данным, представленным в таблице 2.1.1., можно сделать вывод, что за 2008 год объем реализации услуг увеличился на 11864 тыс.руб., темп роста составил 105,3%, темп прироста – 5,3%. Это говорит о том, что предприятие имеет достаточно устойчивую базу расширения хозяйственного оборота и имеет возможность увеличить объемы оказываемых услуг.

Вторым этапом анализа является определение влияния факторов на объем выпуска продукции (услуг). Для этой цели необходимо построить мультипликативную модель, описывающую изменение валовой продукции за счет изменения факторов. Расчеты выполняются способами факторного анализа, в частности, методом цепных подстановок.

Таблица 2.2.2.

Факторный анализ динамики объема валовой продукции ЗАО «Мален» за 2008 год (тыс.руб.)

Из таблицы 2.2.2. видно, что на конец 2008 года по сравнению с состоянием на начало года произошли значительные изменения.

Объем валовой продукции увеличился на 11864 тыс.руб. при темпе роста 105,3%. Такие показатели, как отработанные всеми работниками человеко-дни и человеко-часы на конец года составили прирост, равный 103,2%, что в стоимостном выражении равно соответственно 393,12 чел.-дней и 50,4 чел.-час. Среднее число дней, отработанное одним работником увеличилось на 2,2%.

Увеличение выручки от реализации при неизменной численности работников привело к приросту среднегодовой выработки на 1694,9 руб.; среднедневная выработка увеличилась на 2,8 руб., а среднечасовая – на 0,3 руб.

2.3. Обзор рынка упакованных замороженных полуфабрикатов

Еще 6–7 лет назад российские потребители относились к покупке готовых котлет или блинчиков как к вынужденной необходимости, да и само название «полуфабрикаты» вызывало неоднозначные ассоциации. Повышению популярности замороженных полуфабрикатов способствовали массированная реклама продуктов, входящих в эту категорию, а также ускорение темпа жизни россиян и появление в домашних хозяйствах таких предметов бытовой техники, как микроволновки и аэрогрили.

Сегодня продукция рассматриваемого сегмента ассоциируется представителями целевой группы с современным стилем жизни мегаполисов, однако при этом еще и воспринимается как составляющая семейного очага. Так, блюда из полуфабрикатов, с одной стороны, являются для потребителей воплощением прогрессивных технологических изменений в пищевой промышленности нашей страны, подразумевающих возможность глубокой заморозки, высокое качество, скорость и легкость приготовления, современную упаковку. С другой стороны, такая продукция позиционируется как семейная – быстро и вкусно хозяйка может накормить большую семью, да и каждый член семьи, даже ребенок, при необходимости может позаботиться о себе сам, используя полуфабрикаты. В итоге не надо часами стоять у плиты, и все сыты и довольны – чем не залог семейного благополучия?

По данным за первое полугодие 2007 года, упакованные замороженные полуфабрикаты пользуются сравнительно высоким спросом – их хотя бы один раз в 3 месяца потребляют около 43% российских семей.

Котлеты воспринимаются потребителями как повседневный продукт, поэтому закономерно, что среди различных видов полуфабрикатов наибольшим спросом пользуются именно они: в первом полугодии 2007 года их хотя бы один раз в 3 месяца потребляли порядка 34% от общего числа российских домохозяйств и 80% от числа всех семей, потребляющих полуфабрикаты (рис. 2.3.1, 2.3.2).

Рис. 2.3.1. Популярность различных полуфабрикатов у россиян в целом (% от общего числа домохозяйств, потреблявших продукцию от 1 раза в 3 месяца).

Рис. 2.3.2. Популярность различных полуфабрикатов у потребителей (% от общего числа потребителей продукции от 1 раза в 3 месяца).

Вареники, доля потребителей которых составляет 15% от общего числа российских домохозяйств и 35% в числе всех семей, потребляющих упакованные полуфабрикаты, не столь привычны жителям нашей страны, как пельмени. Поэтому нет ничего удивительного в том, что по популярности они уступают пельменям – за тот же период доля потребителей вареников составила около 73% от числа семей, потребляющих полуфабрикаты.

Готовые блинчики с начинкой или без нее, казалось бы, должны восприниматься хозяйками как альтернатива домашним в условиях дефицита времени и пользоваться существенным спросом. Однако их едят чуть больше трети – около 34% – потребителей полуфабрикатов.

Упакованные замороженные бифштексы покупают около 28% семей, потребляющих полуфабрикаты, и около 12% от числа всех российских домохозяйств. Невысокий спрос на этот вид полуфабрикатов можно объяснить недоверием россиян к качеству такой продукции, более высокой – по сравнению, например, с котлетами – ценой, а также недостаточной рекламной поддержкой.

Фрикадельки – весьма специфический продукт, возможности приготовить какие-либо блюда с их использованием ограничены. Доли потребителей этого продукта составляют около 10% от числа всех российских домохозяйств и 23% от числа семей, потребляющих полуфабрикаты.

Чебуреки пользуются спросом у совсем небольшого количества россиян – их едят около 10% от числа семей, потребляющих упакованные замороженные полуфабрикаты, и около 4% от общего числа домохозяйств. Вероятно, столь низкая популярность не в последнюю очередь связана с тем, что чебуреки для россиянина не являются традиционным домашним блюдом, тогда как большинство полуфабрикатов позиционируются именно как «домашняя еда за 5 минут». К тому же чебуреки ассоциируются у среднего и старшего поколения с точками общепита различного уровня.

При выборе полуфабрикатов и принятии решения о покупке главным критерием является качество продукта, которое ассоциируется у потребителей с той или иной маркой, тем или иным наименованием производителя. Закономерно, что в каждом регионе наиболее сильные позиции принадлежат местным компаниям и продукции их марок – этому способствуют известность производителя в регионе, его местонахождение (ведь срок хранения замороженных продуктов невелик), условия хранения замороженных полуфабрикатов, особенно мясных.

В целом по стране в первом полугодии текущего года продукцию региональных российских производителей покупали около 52% от числа семей, потребляющих полуфабрикаты. Тем не менее на отечественном рынке упакованных замороженных полуфабрикатов выделяются несколько брэндов, которые по праву можно назвать национальными: в первую очередь, это марки петербургских компаний – «Морозко» (производственная корпорация «МорозКом»), «Дарья» (ООО «Дарья»), «Мастерица» (ЗАО «Мален») и «Равиолло» (ООО «Равиоли»).

Наибольшей известностью пользуются марки «Дарья» и «Морозко» – их знают соответственно 47 и 46% российских домохозяйств, потребляющих полуфабрикаты. При этом продукция марки «Морозко» существенно выигрывает у «Дарьи» по уровню потребления – 23% против 18%. Марка «Мастерица», находящаяся на третьей позиции, известна 37% семей, потребляющих полуфабрикаты, доли знающих марки «Равиолло» и «Мален» примерно равны и составляют по 29% на каждую.

Производители замороженных полуфабрикатов стремятся сегодня охватить все сегменты рынка, создавая продукцию либо под общим зонтичным брэндом, как, например, «Морозко» (хотя «МорозКом» начал выпускать блины и под маркой «Масленица»), либо под несколькими марками – компания «Мален», к примеру, выпускает блины «Мастерица», «Сам Самовна», «Масленица круглый год», котлеты и фрикадельки «Богатырские», вареники торговых марок «Вареники» и «Сам Самыч».

Смешанной стратегии придерживается ООО «Колпинский пищевой комбинат» (Санкт-Петербург) – этот производитель продвигает ряд марок, в названии или рекламе которых так или иначе обыгрывается слово «Колпино».

Рынок замороженных полуфабрикатов принадлежит к числу наиболее перспективных, поэтому неудивительно, что все большее количество компаний включают в свой ассортимент различные категории этих продуктов: от давно привычных всем котлет и блинчиков до таких блюд различных национальных кухонь, как долма, люля-кебаб, кордон-блю.

Сейчас на рынке устойчиво лидируют три производителя, но не исключено, что в самое ближайшее время ситуация резко изменится: этот сегмент представляет практически неограниченные возможности для создания и продвижения новых брэндов.

2.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и системы оплаты труда

В состав заработной платы включаются начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработанное время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жильё, топливо, носящие регулярный характер.

Суммы, начисленные за ежегодные и дополнительные отпуска, включаются в фонд заработной платы отчётного месяца только в сумме, приходящейся на дни отпуска в отчётном месяце.

Оплата труда представляет собой денежное выражение, той части труда работников в общественном продукте, которая поступает в личное потребление.

Предприятия самостоятельно устанавливают формы, системы и размеры оплаты труда, а также другие виды доходов работников.

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 2.3.1.

Таблица 2.3.1.

Анализ использования средств, направляемых на потребление по ЗАО «Мален»