Разработка плана - прогноза производственно - финансовой деятельности ремонтного предприятия

     I период: Ф_о = 78930000 руб.*0, 015=1183950 руб.

     II период: Ф_о = 31221000 руб.*0, 015=1368315 руб.

Амортизационные отчисления, руб.:

     Е_а=1183950 руб.*0,2= 236790 руб.

     Е_а=1368315 руб.*0,2=273663 руб.

Остаточная  стоимость основных фондов ремонтного предприятия.

     Ф_ост=Ф_о-Т*Е_а,

Для I периода T = 20 лет

Для II периода T = 21 год.

     I период: Ф_ост = 78930000 руб.– 20 (лет)*3411385 руб. = 10702300 руб.

     II период: Ф_ост = 91221000 руб. – 21 (год)*3941971 руб. =  8458509 руб.

Коэффициент износа основных фондов предприятия.

k_изн= (Ф_ост/Ф_о) *100%

     I период: К_изн = 10702300 руб./78930000 руб.*100% = 13,56%

     II период: К_изн= 8458509 руб. /91221000 руб.*100%= 9,27%

     Вывод: Среднегодовая стоимость основных производственных фондов выросла на 12291000 руб. Рост произошел за счет увеличения стоимости основных фондов, вводимых на ремонтном предприятии в расчетном плановом периоде на 1980 тыс. руб.; увеличения стоимости основных фондов, выводимых из эксплуатации в том же периоде на 348 тыс. руб., а так же за счет увеличения стоимости основных производственных фондов предприятия на начало года на 12150 тыс. руб. Сумма годовых амортизационных отчислений выросла на 560,39 тыс. руб.

     Остаточная  стоимость основных фондов ремонтного предприятия выросла на 10378,21 тыс. руб. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов предприятия , годовых амортизационных отчислений и уменьшения среднего срока эксплуатации основных фондов.

     3.5 Прочие расходы

 

     К элементу «Прочие расходы» в составе  себестоимости продукции относятся  платежи по обязательному страхованию  имущества, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, плата по процентам за краткосрочные кредиты банков, отчисления в ремонтный фонд, командировочные расходы, оплата услуг сторонних организаций и другие затраты, входящие в себестоимость продукции, но не относящиеся к перечисленным ранее элементам затрат. 

     1) Плата по процентам за краткосрочные  кредиты банков равна 5 % от  общих материальных затрат;

     2) Ремонтный фонд равен 2 % от  остаточной стоимости основных  фондов предприятия;

     3) Плата за услуги сторонних  организаций составляет 1 % от расходов  на оплату труда;

     4) Командировочные расходы равны  1 % от годового фонда оплаты  труда руководителей, специалистов  и прочих служащих. 

     Группировка затрат по экономическим элементам  не даёт возможность рассчитать себестоимость единицы продукции (составить калькуляцию). Для этой цели используется группировка затрат по статьям калькуляции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Затраты на производство продукции  ремонтного предприятия 

     Таблица 3.6

 
 
 
 
 
 

     Расчеты

1.Прочие расходы, в том числе:

1.1.Плата по процентам за краткосрочные кредиты: (5% от общих материальных затрат)

     I период: Е_% = 35152,09 тыс. руб.*0, 05 = 1757,6 тыс. руб.

     II период: Е_% =43237,05 тыс. руб. *0, 05 = 2161,85 тыс. руб.

1.2.Ремонтный фонд: (2%от остаточной стоимости осн фондов.)

     I период: Е_рф =18524,7 тыс. руб. *0, 02 = 370,49 тыс. руб.

     II период: Е_рф = 28902,91 тыс. руб.*0, 02 = 578,06 тыс. руб.

1.3.Плата за услуги сторонних организаций( 1% от расходов на оплату труда)

     I период: Е_су = 19441,2 тыс. руб. *0, 01 = 194,4 тыс. руб.

     II период: Е_су = 21977,88 тыс. руб.×0, 01 = 219,78тыс. руб.

1.4.Командировочные расходы( 1 % от годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов и прочих служащих)

     I период: Е_кр = (1962,48 тыс. руб. + 260,28 тыс. руб.)*0, 01 = 22,2 тыс. руб.

     II период: Е_кр = (2235,72 тыс. руб + 288,96 тыс. руб.)*0, 01 = 25,2 тыс. руб.

3.6 Калькуляция себестоимости  продукции

 

     Все расходы предприятия подразделяются на прямые, которые непосредственно связаны с производством конкретного вида продукции, и косвенные, распределяемые по видам продукции.

     К прямым относятся основная и дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды по их фонду заработной платы, стоимость материалов и покупных изделий, топливо и энергия на технологические нужды.

     В группу косвенных расходов себестоимости  продукции входят затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные (цеховые), общехозяйственные (общезаводские) и внепроизводственные (коммерческие) расходы.

     Эти расходы определяются на базе прямых расходов.

     Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются равными 40% от основной заработной платы основных производственных рабочих; общепроизводственные, соответственно, 50%; общехозяйственные 70-80% от основной заработной платы основных производственных рабочих ремонтного предприятия.

     Внепроизводственные (коммерческие) расходы составляют 1,5% от производственной (заводской) себестоимости.

     Прямые  и косвенные расходы ремонтного предприятия на все виды продукции  для текущего (I период) и стратегического планового периода (II период) рассчитываются в табл. 3.7.

     Калькуляция годовой себестоимости  продукции ремонтного предприятия; тыс. руб. 

     Таблица 3.7

 

 

      Расчеты:

5. Итого  прямые расходы:

       I период: 12634,16 тыс. руб. + 1263,42тыс. руб.+ 5072,6 тыс. руб. +26678,57 тыс. руб.= 45648,75 тыс. руб.

     II период: 14214,95 тыс. руб. +1421,5 тыс. руб.+5707,3 тыс. руб.+32009,8 тыс. руб. =53353,55тыс. руб.

6. Содержание и эксплуатация оборудования (40 % от основной заработанной платы):

     I период: 12634,16 тыс. руб. *0, 4 = 5053,4 тыс. руб.

     II период: 14214,95 тыс. руб.*0, 4= 5685,98 тыс. руб.

7. Общепроизводственные  расходы(50 % от основной заработанной платы):

     I период: 12634,16 тыс. руб. *0, 5 = 6317,08 тыс. руб.

     II период: 14214,95 тыс. руб .*0, 5= 7107,5 тыс. руб.

8. Общехозяйственные  расходы:

     I период: 12634,16 тыс. руб. *0, 75 = 9475,62 тыс. руб.

     II период: 14214,95 тыс. руб .**0, 75 = 10661,2 тыс. руб.

10. Внепроизводственные  расходы (1,5 % от производственной  себестоимости)

     I период: 66494,85 тыс. руб.*0,015 = 997,42 тыс. руб.

     II период: 76808,23 тыс. руб.*0,015 = 1152,12 тыс. руб.

4. Финансовые результаты  ремонтного предприятия.

4.1 Прибыль и рентабельность.

     Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия учитывает прибыль от всех видов деятельности и рассчитывается по формуле:

     П_о=П_реал+П_пр±П_во,

где П_реал – прибыль от реализации ремонтной продукции, тыс.руб.;

П_пр – прибыль от реализации работ и услуг непромышленного характера, основных фондов и иного имущества, тыс. руб.;

     П_пр=0,03 П_реал;

П_во – прибыль (убыток) от внереализационных операций; П_во=0,01∙П_реал.

Прибыль от реализации продукции определяется по формуле:

     П_реал=В-С_с,

где: В - выручка от реализации продукции в ценах продажи (В=N_рп);

С_с – затраты на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия, тыс. руб. (см. табл. 3.6.).