Разработка плана - прогноза производственно - финансовой деятельности ремонтного предприятия

     Рентабельность  выпуска всей продукции рассчитывается по формуле:

Р=(П_о/С_с)

     Рентабельность  производства ремонтного предприятия рассчитывается по формуле:   Р_пр=(П_о/(Ф_о+О_с))∙100%,

где О_с – среднегодовая стоимость оборотных средств ремонтного предприятия; принимается равной 70% от остаточной стоимости основных производственных фондов; О_с=0,7∙Ф_ост:

     Прибыль и рентабельность ремонтного предприятия 

     Таблица 4.1

 

     Расчеты

3. Прибыль  от реализации продукции, тыс.  руб.: П_реал=В-С_с,

     I период: П_реал = 78560,5тыс. руб. –67639,87тыс. руб. = 10920,63тыс. руб.

     II период: П_реал =102065,53тыс. руб.– 80387,99 тыс. руб. = 21677,54тыс. руб.

4. Прибыль  от прочей реализации, тыс. руб.: (0,03∙П_реал)

     I период: П_пр = 10920,63тыс. руб.*0, 03 = 327,62 тыс. руб.

     II период: П_пр = 21677,54тыс. руб.*0, 03 = 650,33 тыс. руб.

5. Прибыль  от внереализованных операций, тыс.  руб.: (0,01∙П_реал)

     I период: П_во = 10920,63тыс. руб.*0, 01 = 109,21 тыс. руб.

     II период: П_во =21677,54тыс. руб. *0, 01 = 216, 78 тыс. руб.

7. Рентабельность  продукции: Р=(П_о/С_с)

     I период: Р =11357,46 тыс. руб. /67639,87 тыс. руб.*100 %= 16,79%

     II период: Р =22544,65 тыс. руб. /80387,99 тыс. руб. *100 %= 28,04%

8. Рентабельность  производства: Р_пр=(П_о/(Ф_о+О_с))∙100%,

О_с=0,7∙Ф_ост:

     I период: Р_пр = (11357,46 тыс. руб./ (83430 тыс. руб.+ 0,7*18524,7 тыс. руб.)) *100= 11,78%

     II период: Р_пр = (22544,65 тыс. руб. / (96396 тыс. руб.+0,7*28902,91 тыс. руб.)) *100= 19,33%

     Вывод: Общая (валовая) прибыль ремонтного предприятия выросла на 11187,19 тыс. руб. за счет роста прибыли от реализации продукции на 10756,91 тыс. руб.; роста прибыли от прочей реализации на 322,71 тыс. руб.; роста прибыли от внереализованных операций на 107,57 тыс. руб. Рентабельность продукции выросла на 11,25% за счет роста общей валовой прибыли, не смотря на рост затрат на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия. Рентабельность производства выросла на 7,55 % за счет роста общей валовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов, несмотря на рост затрат на производство и реализацию продукции ремонтного предприятия

4.2 Распределение прибыли  ремонтного предприятия

     Общая (валовая) прибыль предприятия является базой для определения налогооблагаемой прибыли:

     П_он= П_о - (Р+Д+Л),

где Р – сумма рентных платежей (тыс. руб.);

     Д – дивиденды по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим ремонтному предприятию, а также доходы от долевого участия в совместных предприятиях (тыс. руб.), Л – различные льготы (тыс. руб.)

     Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ремонтного предприятия составляет 4 % от общей прибыли:

     П_он=0,96*П_о:

     Чистая (нераспределённая) прибыль – это  прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и других обязательных платежей:

     П_ч=П_он-Н-О_иф,, где Н – общая сумма налогов (тыс. руб.),

О_иф - отчисления в инвестиционный фонд (О_иф=0)

Сумма выплачиваемых ремонтным предприятием налогов включает: Н=Н_п+ Н_им, Н_п=(24/100)*П_он, где Н_п – налог на прибыль (тыс. руб.),

     Н_им – налог на имущество предприятия (тыс. руб.)

     Н_им – принимается 2,2% от остаточной стоимости основных производственных фондов

     Н_им=(2,2/100)∙Ф_ост

     Распределение прибыли ремонтного предприятия

     Таблица 4. 2

 

     Расчеты

2. Прибыль, подлежащая налогообложению: П_он=0,96*П_о:

     I период: П_он = 0, 96*11357,46 тыс. руб.=10903,16 тыс. руб.

     II период: П_он = 0, 96*22544,65 тыс. руб.= 21642,86 тыс. руб.

3.Сумма  налога: Н = Н_п+ Н_им

3.1.Налог на прибыль: Н_п=(24/100)*П_он

     I период: Н_п = 24/100*10903,16 тыс. руб.= 2616,76 тыс. руб.

     II период: Н_п = 24/100*21642,86 тыс. руб. = 5194,29 тыс. руб.

3.2.Налог на имущество: Н_им=(2,2/100)∙Ф_ост

     I период: Н_им = 2, 2/100*18524,7 тыс. руб.= 407,54 тыс. руб.

     II период: Н_им = 2, 2/100*28902, 91 тыс. руб.= 635,86тыс. руб.

4.Чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, тыс. руб.:

П_ч=П_он-Н-О_иф, ,О_иф   = 0

     I период: П_ч =10903,16 тыс. руб. –3024,3 тыс. руб. = тыс. руб.

     II период: П_ч =21642,86 тыс. руб. –5830,15 тыс. руб.= 15812,71тыс. руб.

     Вывод: Чистая (нераспределенная) прибыль  предприятия увеличилась на 7933,85 тыс. руб. Увеличение произошло за счет роста прибыли подлежащей налогообложению на 10732,7 тыс. руб., не смотря на рост суммы налога на 2577,53 тыс. руб.

5. Эффективность производства.

     Эффективность производства характеризуется показателями фондоотдача (фондоёмкость), материалоёмкость, энергоёмкость, зарплатоёмкость продукции, рентабельность живого труда, производительность труда, затраты на 1 руб. товарной продукции.

     Фондоотдача (Ф_от) – это выпуск продукции (реализованной или товарной) с 1 рубля стоимости основных производственных фондов; определяется по формуле:

Ф_от= N_рп/Ф_о, руб./руб.

     Фондоёмкость продукции (Ф_ем) – величина, обратная к фондоотдаче: Ф_ем=1/Ф_от=Ф_о/ N_рп, руб./руб.

     Общая материалоёмкость товарной продукции ремонтного предприятия определяется по формуле: М_ем=Е_мз/N_тп, коп./руб.

     Энергоёмкость товарной продукции рассчитывается по формуле: Э_ем=(Е_э+Е_т)/N_тп, коп./руб.

     Зарплатоёмкость товарной продукции определяется по формуле: З_ем=ФЗП/N_тп, коп./руб.

     Рентабельность  живого труда – это отношение прибыли к себестоимости годового выпуска продукции за вычетом общих материальных затрат и амортизационных отчислений: Р_труда=(П_о/(С_с-Е_мз-Е_а))*100%

Затраты на 1 руб. товарной продукции (З) определяются по формуле: З = С_с/N_тп, коп./руб.

     Показатели  эффективности работы ремонтного предприятия 

     Таблица 5. 1

 

     Расчеты

1.Фондоотдача продукции: Ф_от= N_рп/Ф_о, руб./руб.

     I период: Ф_от = 78560,5 тыс. руб. / 83430 тыс. руб= 0, 94 руб. /руб.

     II период: Ф_от = 102065,53 тыс. руб. /96396 тыс. руб. = 1,06 руб. /руб.

2. Фондоемкость продукции: Ф_ем=1/Ф руб./руб