Разработка бизнес-планирования ООО «ЗапСибСтрой»

stify">     1. Высший орган управления – общее собрание участников.

     2. Исполнительный орган – единоличный (Директор).

     3. Орган управления – Совет директоров.

     4. Контролирующий орган – ревизионная комиссия и иные органы в соответствии с действующим законодательством.

     Для полной характеристики деятельности ООО «ЗапСибСтрой» и его положения на рынке строительно-монтажных услуг, произведем анализ деятельности по основным показателям.

     В целях контроля за ходом выполнения план строительного производства объекты строительства группируются по заказчикам.

     Анализ  устанавливает обеспеченность фронтом  работ, правильность использования  трудовых, материальных и других ресурсов на объектах различных заказчиков, а также определяет отношения  строительных организаций к выполнению своих договорных обязательств с заказчиками.

     Для определения степени выполнения плана строительно-монтажных работ  по заказчикам за 2009-2010 год сравним общий объем подрядных и субподрядных строительно-монтажных работ за этот период (см. таблицу 1). Показатели, характеризующие объем подрядных и субподрядных строительно-монтажных работ являются выполненные работы по объектам, комплексам, выраженные в натуральных, денежных и трудовых измерителях. Для оценки выполнения плана по объему строительно-монтажных работ является стоимостный измеритель, который дает возможность обобщить выполненные объемы работ в сметных ценах, как в целом по строительной организации, так и по отдельным видам (объектам), комплексам,  заказчикам. 
       В процессе анализа дается характеристика выполнения плана субподрядных работ по законченным объектам, этапам и комплексам работ, и по общему объему работ, а также устанавливается степень выполнения плана строительно-монтажных работ собственными силами. 
              В случае выполнения плана по общему объему или его перевыполнения устанавливают причины, вызвавшие отклонение и разрабатывают мероприятия по устранению выявленных недостатков. Для анализа используют как отчетные данные (форма №1 – КС), так и материалы внеучетного характера (пояснительные записки, графики работ, документы о поставке материалов, конструкций, деталей и оборудования). 
                                             Таблица 1

Общий объем подрядных  и субподрядных СМР, млн. рублей

 

          
       В ходе анализа, сопоставляя фактические данные по годам выявились следующие  тенденции: в общем план по объему в 2010 году по сравнению с 2009 годом не выполнен на 94,1 %.  Данное снижение объемов работ вызвано рядом причин, такие как: необеспеченность фронтом работ, материалами, организационные сбои, неплатежеспособность заказчиков и другие причины.  Ритмичность производства строительно-монтажных работ является важнейшим показателем, характеризующим уровень организации производства и труда, состояние хозяйственного расчета, а также работу строительной организации, участков, бригад и отдельных рабочих. Ритмичная работа создает благоприятные условия  для повышения качества выполняемых работ, своевременного ввода объектов и мощностей в действие, а также выполнение договорных обязательств.

     Анализ  ритмичности работы строительной организации  может производиться за любой  промежуток времени. Проведем анализ ритмичности  ООО «ЗапСибСтрой» за 2010г. (см. таблицу 2).      

     Таблица 2

Ритмичность выполнения плана  СМР, млн. рублей

 

     Анализируя  табличные данные, можно сделать вывод, что из года в год количество заказчиков уменьшается, так как на рынке появляются более сильные конкуренты, которые предлагают, более качественный продукт, у них более гибкие цены, поэтому годовой объем СМР в 2008 году снизился.

     Произведем  исчисление коэффициента ритмичности  общего объема  строительно-монтажных  работ ООО «ЗапСибСтрой» согласно планового квартального графика (см. таблицу 3). Расчет произведем по следующей формуле:

     Кр =1 + Н – К = 1 + 1,97 = 1+ 0,16= 1,16= 116 %

     Н - объем работ по плану

     К – недовыполнение плана за год

     Это означает, что 116 % планового объема строительно-монтажных работ выполнено с нарушением квартального графика.

     Таблица 3

                    Исчисление коэффициента ритмичности, млн. рублей      

 

     Задачами анализа являются: установление использования трудовых ресурсов строительной организации в целом и по ее структурным подразделениям в отдельности; проверка соблюдения соотношений  между темпами роста производительности труда и средней заработной платой, регистры бухгалтерского и оперативного учета и другие источники информации. Проанализируем показатели по труду и заработной плате за 2010 год (см. таблицу 4).

     Таблица 4

  Анализ показателей по труду и заработной плате за 2010 год, млн. рублей

 

     В начисление заработной платы входят все виды надбавок и доплат как  из фонда материального поощрения, так и из фонда заработной платы, относимых на затраты и составляет 47,5 % от всего объема выполненных работ за 2010 год и в себестоимости составляет 46,5 % от общей выручки.

     Прибыль строительной организации является обобщающим показателем, комплексно характеризующим  результаты производственно-хозяйственной  деятельности за соответствующий период об отражающей эффективности использования всех ресурсов.

     Под общей суммой прибыли понимается прибыль, полученная в результате производственно-хозяйственной  деятельности всех хозяйств и служб, находящихся в балансе строительной организации.

     Плановая  прибыль слагается из суммы плановых накоплений, предусмотренных сметой, экономии от снижения себестоимости строительно-монтажных работ по объектам и комплексам работ, заканчиваемых в планируемом году и сданным заказчикам (товарной, строительной продукции) и прибыли получаемой от реализации продукции и услуг вспомогательных и подсобных производств.

     Основными задачами анализа выполнения плана  прибыли и рентабельности является проверки его реальности и степени  выполнения, установленных факторов, оказывающих влияние на отклонение от плана, выявление резервов и разработка мероприятий по их использованию и увеличению рентабельности.

     Анализ  выполнения плана прибыли и рентабельности осуществляется на основании данных годовой и периодической отчетности (форма № 2 – финансовые результаты и использование прибыли), а также баланса строительной организации, реестров бухгалтерского учета, данных первичного учета и вышеучетных источников информации. Рентабельность является одним из важнейших показателей эффективности производства используемых для оценки работы строительной организации. Рентабельность означает превышение доходов над расходами или возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам товарной строительной продукции по объектам и комплексам работ  и сверх этого получение запланированной прибыли. В силу того, что показатель абсолютной суммы прибыли не дает полной характеристики хозяйственной деятельности используют уровень рентабельности.

     Рентабельность  строительной организации характеризуется  двумя показателями: абсолютной суммой прибыли и уровня рентабельности (в процентах). Анализ прибыли и рентабельности за 2010 год.

     Выручка предприятия формируется за счет следующих источников:

1. Строительно - монтажные работ собственными силами – 15 000 000 рублей.
2. Субподрядные строительно – монтажные работы и прочая реализация – 2 031 000 рублей.

     Проанализируем  структуру прибылей и убытков  предприятия ООО «ЗапСибСтрой» за 2010 г. (см. таблицу 5).

     Таблица 5

     Структура прибылей и убытков за 2010 г., млн. рублей