Расчёт техтрансфинплана автотранспортного предприятия

    Результаты  выполненных расчетов сводим в таблицу 15. 

    Таблица 15 - Сводный план по труду и заработной плате АТП

 
 

    1.7 План по себестоимости перевозок 

    Себестоимость   перевозок   является    комплексным    экономическим показателем, характеризующим экономические результаты и качество работы  АТП и  представляет  собой  денежное  выражение  затрат,  произведенных  АТП  на производство единицы транспортной работы.

    Затраты на перевозки группируют  по  статьям  в  зависимости  от  их назначения.

    Статья "Основная и дополнительная заработная плата персонала на  АТП с  начислениями  по  социальному  страхованию"  включает  в  себя:  основную заработную плату всех работников АТП, надбавки, доплаты к заработной  плате, премии, начисления на заработную плату (26,4% от общего фонда зарплаты).

    В статью расходов "Топливо для  автомобилей"  входит  стоимость  всех видов топлива, используемых при  эксплуатации автомобилей на данном АТП.

    Расходы по статье "Смазочные и  прочие  эксплуатационные  материалы" учитывают затраты на данный вид ресурсов на АТП.

    По  статье "Техническое  обслуживание  и  текущий  ремонт  подвижного

    состава" планируют затраты на ТО и  ТР  (капитальные  ремонты  выполняют  за счет  средств  фонда  амортизации).  Сюда  входит  стоимость  материалов   и запасных частей к автомобилям.

    Расходы по статье "Восстановление износа и  ремонт автомобильных шин" определяют на основании пробега автомобилей,  количества  шин,  гарантийного пробега одной шины и стоимости одного комплекта шин.

    В статью "Амортизация  подвижного  состава"  входят  амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления  подвижного  состава, которые  перечисляются  на  расчетный  счет   АТП.  

    Сумму   амортизационных отчислений определяют в соответствии с нормами отчислений в  зависимости  от стоимости автомобиля и его амортизационного (ресурсного) пробега:

                                     

 (81)

где Ц_ам – цена автомобиля;

L_общ – общий пробег автомобиля за год, км;

Н_ам – норма амортизационных отчислений на полное восстановление в % от стоимости автомобиля на 1000 км пробега.

    Норма амортизации принимается в зависимости  от ресурсного пробега (L_рес): КамАЗ-53215- 0,2%; КамАЗ-55111- 0,3%.

    В статью "Общехозяйственные расходы" включают стоимость электроэнергии, тепловой энергии; плату  за  пользование  землей;  стоимость содержания вышестоящих организаций по уставам и  договорам;  амортизацию  на полное восстановление по прочим основным фондам; плату за воду;  медицинское страхование  и  страхование   имущества,   загрязнение   окружающей   среды, содержание автомобилей хозобслуживания; плату по процентам за краткосрочный кредит;  налоги:  с  владельцев  транспортных   средств,   на   приобретение транспортных средств и др.

    Величина   общехозяйственных   расходов   принимается   исходя    из сложившейся на АТП структуре соответствующих затрат.  В  целях  планирования данные  затраты,  условно,  могут  быть  рассчитаны  исходя  из   следующего условия: 4,5 рублей накладных расходов на 1 авточас работы автомобилей.

                                            

 (82)

    После того, как рассчитаны  расходы  по  каждой  статье,  определяют себестоимость автомобильных перевозок делением суммы  затрат  по  содержанию автомобильного парка за определенный период времени (SЗ) на  выполненную за то же время транспортную работу (Р_год). Результаты расчетов сводим в таблицу 16. 

    Таблица 16 - Расчет себестоимости грузовых автомобильных перевозок

 
 

    1.8 План по прибыли и рентабельности 

    Валовые доходы АТП (Д_вал) определяются суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП (перевозочной работы Д_пер, транспортно-экспедиционных операций Д_тэо, погрузочно-разгрузочных работ Д_п-р и прочих работ и услуг Д_пр) и вычисляются по формуле:

                                              

 (83)

    При определении доходов в основном используют метод прямого счета. Доходы от грузовых перевозок при сдельной оплате труда водителей определяют как произведение сдельного тарифа на объем выполненной транспортной работы в тоннах. При почасовой оплате доходы определяют сложением произведения установленного тарифа на количество отработанных часов и суммы дополнительной оплаты за каждый километр пробега. При покилометровой оплате доходы равны произведению установленного тарифа на общий пробег. Доходы от других видов деятельности определяют умножением установленного тарифа на соответствующий объём работ.

    Тарифная  политика АТП и её особенности  в том или ином сегменте рынка  зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.

    В зависимости от экономического положения АТП целями ценообразования являются:  реализация  по  любой  цене,  не  выходящей  за  нижнюю   границу применения тарифов  (стратегия  выживания);  завоевания  лидерства  на  доле рынка;  получение  максимальной  прибыли  в  кратчайший   срок;   завоевание лидерства по качеству транспортных услуг.

    Каждой  из  поставленных  целей  соответствует  определенная  ценовая политика. Первой цели соответствует ориентация на низкие  тарифы,  второй  – на невысокие тарифы, третьей и четвертой – на высокие и очень высокие.

    Методы  установления тарифов наиболее часто  сводятся к двум подходам:

    1. Установление тарифов по себестоимости.  В этом случае к расчетной  величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е.

                                         

 (84)

    где  Т  –  установленный  тариф; 

    SЗ  – сумма затрат  на  перевозки;

    R – планируемая норма рентабельности, %.

    Верхний предел планируемой нормы рентабельности для автотранспортных предприятий  составляет 35%.

    2. Установление  тарифов  по  конъюнктуре  рынка. В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой  рынка. При этом возможно установление  тарифов  по  конкуренции  и  по  соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии  с тарифами основных конкурентов и в соответствии  с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением  АТП на  рынке.  Во  втором  случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со  складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.

    Общая сумма прибыли АТП  устанавливается  суммированием  прибыли  от выполнения  перевозок  (за  вычетом  отчислений  на  строительство   дорог), транспортно-экспедиционных, погрузо-разгрузочных и других работ и услуг.

                                                       

 (85)

где Д_пр=0,

    Балансовая  прибыль  АТП  определяется  как  разность  между  суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов:

    

 (86)

    где SЗ_пер, SЗ_тэо, SЗ_п-р, SЗ_пр – затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузо-разгрузочные и другие работы; 0,05´Д_пер – отчисления в размере 5% от доходов по перевозкам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог.

    При выполнении курсовой работы доходы и  расходы от прочих видов деятельности (транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных и прочих работ) принимаются по фактическим данным, а при их отсутствии – принимаются равными нулю.

    Прибыль является  важнейшим  показателем,  определяющим  образование фондов  экономического  стимулирования,   взносов   в   бюджет   и   уровень рентабельности предприятия.

    Рентабельность  характеризует экономическую эффективность использования основных производственных  фондов  АТП  и  оборотных  средств. Определяют общую, расчетную рентабельность и рентабельность производства.

    Общая рентабельность – это отношение  суммы балансовой прибыли П_бал к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и нормируемых оборотных средств (ОБС) в пределах норматива:

                                                

 (87)

    Этот  показатель рассчитывают в  процентах  и  используют  для  общей оценки эффективности работы предприятия.

    Рентабельность  перевозок определяет соотношение между балансовой прибылью и расходами от перевозок.

                                                             

 (88)

    Результаты  расчетов по доходам, прибыли и рентабельности  заносим  в таблицу 17. 

    Таблица 17 - План по доходам, прибыли и рентабельности