Расчет программы запуска деталей

 

Для расчета затрат на основные материалы  определяется норма расхода  соответствующих материалов как соотношение годовой потребности в данном материале (с учетом потерь в производстве и на испытание) к годовому  выпуску изделий.

Нрас.= 3,9*1,4*100=546 Деталь 753-34

Нрас.=4,5*1,4*100=630 Деталь 753-35

Статья «Вспомогательные материалы».

Показывается общая сумма затрат на все вспомогательные материалы и тару, используемые на проектируемом участке. Величина затрат может быть определена в процентном соотношении к сумме затрат на основные материалы (в данном проекте может быть принята в размере 10% от суммы затрат на основные материалы). 

 Статья  « Транспортно-заготовительные расходы».

 Сумма  затрат также может быть определена  укрупнено в размере 15% от суммы  затрат на основные и вспомогательные  материалы.

  Статья  «Топливо и энергия на технологические  цели»

Рассчитываются по каждому виду энергии, используемой на технологические цели. Норма расхода пара, воды и т.п. на калькуляционную единицу определяется аналогично расчету норм расхода на сырье и материалы. Нормы расхода того или иного вида энергии на калькуляционную единицу могут быть приняты по данным действующих аналогичных производств.

 Тарифы  для определения затрат на  тепловую энергию (пар, горячую воду), получаемую со стороны, определяются  по прейскуранту, дифференцированно  по отдельным энергосистемам  в соответствии с заданным  районом строительства.

 При  расчете затрат на охлаждающую  эмульсию и сжатый воздух цена  единицы этих видов ресурсов  может быть принята в размере: 20 руб за 1 л эмульсии,  30 руб  за 1 куб. м. сжатого воздуха.

Статья «Основная заработная плата основных рабочих» Рассчитывается на калькуляционную единицу по данным таблицы 12.

3217030/17700+17700*100=9087,6

Статья « Отчисления на социальные нужды» Принимаются в размере 30%  основной заработной платы.

9087,6*03=2726,3

Статьи « Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования» и «Цеховые расходы». Определяются  на калькуляционную единицу по данным соответствующих смет (табл. 17)

Статья « Общезаводские расходы». Определяются процентом от цеховой себестоимости и могут быть приняты в размере 30÷50% указанной суммы.

Статья «Коммерческие расходы» Определяются  в размере 2÷5% от суммы производственной себестоимости.

 

 

9. Технико-экономические показатели  проектируемого участка

В курсовом проекте на основе предыдущих расчетов определяются основные технико-экономические показатели работы участка  и заносятся  в таблицу 19.

Таблица 19- Технико-экономические показатели участка

 

Наименование показателей	Значение   показателей
1.Годовой выпуск продукции:   - в натуральном выражении     деталь  1     деталь 2 - по себестоимости    деталь  1    деталь  2	17700 17700   104430000 156645000
2. Число работающих: -основные  - вспомогат.рабочие - служащих	3,51 7,02
3. Производительность труда: - выработка одного работающего - выработка основного  рабочего	22743   22743
4. Фонд зар.платы: - основные рабочие - вспомогательные рабочие	3217030 2 114 050
5. Среднегодовая зарплата   - одного работающего -   одного основного  рабочего	361 376,068 1191493,447
6. Себестоимость единицы продукции:  деталь  1  деталь  2	1088 1107
7. Кап вложения в основные фонды     -здание -    оборудование	29988270 26330745
8. Удельные кап.вложения	1591
9. Фондоотдача	1,59
10. Фондовооруженность	2085889

 

 

1. Годовой  выпуск продукции по себестоимости  - это произведение годового выпуска  каждой конкретной детали  в  натуральном выражении   на  определенную в предыдущем разделе  себестоимость данной детали.

2. Списочная  численность работающих указывается  по данным таблицы 14.

3. Производительность  труда указывается, согласно сделанным  ранее расчетам из таблицы 14.

4. Фонд  заработной платы определен ранее (см.таблицу 12).

5. Среднегодовая  заработная плата рассчитывается  путем деления полного годового  фонда заработной платы на  списочную численность работников  соответствующей категории.

6. Себестоимость  единицы продукции, определяемая  по каждой детали комплекта; переносится  из таблицы 18.

7. Капиталовложения  в основные фонды (здания, сооружения) переносятся из таблиц 7 и 8. Полные  сметные стоимости здания и  всего оборудования должны быть  представлены без учета амортизационных  отчислений.

8. Удельные  капиталовложения  - это отношение  стоимости основных производственных  фондов  к совокупному выпуску  продукции, т.е капиталовложения, приходящиеся  на единицу выпускаемой продукции.

29988270+26330745/17700+17700=56319015/35400=1591

9. Фондоотдача  основных фондов,  т.е. количество  продукции, которое  может быть  получено с каждого рубля ОПФ, используемых для производства  этой продукции определяется  по следующей формуле:

 

 

                                                Фо = В/ Ф опф.,                                                    (45)

 

где Фо -  фондоотдача, нат.ед./руб.

        В- годовой объем продукции,

        Фопф –стоимость основных производственных фондов.

Ф=

Вобщ.=(Q1*Ц1)+(Q2*Ц2)

Ц=С*(1+ )/100 =219475 (1+ )/100 =252396/100=2524

Вобщ=(17700*2524)+(17700*2524)=44674800+44674800=89349600

Ф=89349600/56319015=1,59

10. Эффективность  работы предприятия (участка) во  многом определяется уровнем  фондовооруженности труда, исчисляемой  отношением стоимости основных  производственных фондов к численности  производственных рабочих предприятия :

                                        Фвоор= Ф опф. /Чпр.раб.                                                (46)

где  Чпр.раб   - численность производственных рабочих.

Фвоор=56319015/27=2085889

 

10. Финансово-экономическая оценка проекта

Анализ затрат на производство продукции, т.е. себестоимости является одним из важнейших в системе экономического анализа.  В процессе анализа себестоимости продукции исходят из действующей классификации затрат, т.е.  их группировки по элементам затрат и по статьям калькуляции, а также  из деления на:

• Прямые и косвенные затраты
• Постоянные и переменные расходы (издержки)
• Явные и неявные издержки.

В таблице 20 необходимо произвести группировку калькуляционных статей себестоимости   изделия (таблица 18)  на постоянные и переменные расходы. 

Постоянными называются такие  издержки, которые не изменяются  при изменении объема продукции. К ним   относятся:

• Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
• Цеховые расходы;
• Общезаводские расходы;
• Коммерческие расходы.

Переменными считаются такие  издержки, величина которых меняется в зависимости от объема продукции: затраты на сырье, материалы, топливо, энергию, транспортные услуги, заработную плату производственных рабочих.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 20 – Финансово- экономическая оценка проекта.

 

Переменные издержки производства											Условно-постоянные  издержки производства					Годовой объем произ-водства	Цена единицы продукции	Прибыль единицы продукции
№ детали		Основные материалы	Вспомогательные материалы		Транспортно-заготовительные расходы			Энергетические  затраты	З/пл с отчислениями		РСЭО	Цеховые расходы	Общезаводские  расходы	Коммерческие расходы
1		2	3		4			5	6		7	8	9	10		11	12	13
753-84		7480,2	748		1234,2		2600		11814		25397	32757	24609	2133		17700	1251	22142700
Р =23876,4											F=84896					Q=22161651
753-85	8631			863,1		1424,1	2600			11814	25397	32757	25046		2171	17700	1273	22532100
Р=25332,2											F=85371					Q=22551073

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Далее надо определить цену продукции:

                                            Ц= С ( 1+ Рпрод /100),                                       (49)

где   Р прод – рентабельность продукции.

        В курсовой размер рентабельности  берется в значении 15%.

        С – себестоимость продукции.

Ц1=1088 (1+15/100)=1251

Ц2 =1107 (1+15/100)= 1273

На основе уже имеющихся по предварительным расчетам  данных, можно определить точку безубыточности выпуска продукции. 

 Точка  безубыточности  соответствует  безубыточному (бесприбыльному) объему  выпуска продукции, при котором  выручка от продаж равна затратам  на выпуск. Точка безубыточности  может быть определена как  аналитически, так и графически. При использовании  первого способа  применяется  следующая формула:

 

                                    Q min = Qmax * C уп / Ц – С пер  ,                           (50)

 

где  Qmax- максимальный объем производства продукции , нат.ед.;

       C уп – условно-постоянные расходы в себестоимости единицы      продукции, руб;

       С пер  - переменные  расходы , руб;

        Ц-  оптовая  цена единицы продукции, руб.

Qmin1=17700*848,96/1251-238,764=15026592/1012,236=14845 - 1 деталь

Qmin2 =17700*853,71/1273-253,322=15110720/1019,678=14819– 2 деталь.

По расчетам можно сделать вывод, что при производстве меньше 14845 и 14819 единиц продукции для первой и второй детали соответственно, предприятие понесет убыток. Ниже представлена графическая модель определения точки безубыточности.

Точка безубыточности будет находиться на пересечении графика выручки от реализации и графика суммарных издержек. Треугольник, находящийся  слева от точки  безубыточности, представляет собой зону убытков;  треугольник правее точки пересечения соответствует зоне прибыли.

         

                22161651

 

 

                          

 

 прибыль

                848,96       убыток

                              0                                                                                             14845             17700    Q 

 

            

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

                        22551073

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 прибыль

 

                              853.71

убыток

 

 

                                       0                                                                              14819                          1770   Q

 

Рисунок 1-  График достижения точки  безубыточности