Пути совершенствования деятельности предприятия на основе анализа себестоимости продукции

 
 
 
 
 
 

         Анализируя данную таблицу мы видим, что общая численность женского персонала превышает мужской. Специфика предприятия относится к медицинской отрасли, которая характеризуется большим количеством женщин среди  медработников. Преобладающий возраст работников от 36 лет в компании, присутствует из-за проведения кадровой политики предприятия в сторону работающих со стажем и опытом работы. Медицинские услуги требуют профессионального подхода к своему делу.

 Таблица 10 — Структура численности работников предприятия по уровню образования за 2007 — 2009 гг.

 
 
 
 

         Задачами Предприятия является:

-Предложение высококачественных медицинских услуг, расширение объема оказываемых услуг пациентам.

-Внедрение новых методик для обследования и лечения.

-Профессиональное обучение сотрудников Предприятия с целью улучшения качества обслуживания клиентов. Анализируя данную таблицу можно сделать вывод, что административно-управленческий персонал состоит в основном из работников с высшим образованием и преобладание их стремится к увеличению, следовательно, компания привлекает к работе людей с высшей квалификацией и персонал фирмы стремится к повышению своей квалификации, что делает управление наиболее эффективным.  Согласно специфики деятельности предприятия, медицинские услуги оказывают врачи, которые имеют высшее образование, а обслуживают их работу медицинские сестры, которые имеют в основном средне-техническое образование, что видно из таблицы 3 в 2009 г. 43,71% и 51,75% от общей численности медицинского персонала. Динамика численности медперсонала с высшим и средне-техническим образованием стремится к увеличению. Это связано с расширением масштабов ОАО «Медицинская компания ИДК». Уровень образования и численность вспомогательного персонала также стремится к увеличению, т. к.  обслуживание медучреждений требует все большей квалификации и постоянного обучения работников. В итоге ОАО «Медицинская компания ИДК» с уверенностью наращивает кадровый потенциал, что дает возможность компании оказывать широчайший спектр услуг, используя передовые технологии, современное оборудование, квалификацию врачей - все это делает доступными лучшие методы лечения.

                           Основные показатели хозяйственной деятельности 

    Практически по всем подразделениям Компании наблюдается  рост выручки в сравнении с прошлым годом. Снижение данного показателя произошло только в ЦЭКО, это связано с отсутствием заключенных государственных контрактов на выполнение циклов ЭКО в 2009 году.

    Чистая  прибыль Компании в 2009 году составила 38 452 тыс. руб., что на 82% больше, чем в 2008. В 2009 году все инвестиции осуществлялись за счет собственных средств. Продолжалась политика досрочного погашения кредитов и займов. Благодаря этой политике были досрочно погашен кредит Сбербанка РФ, существенно сокращена сумма задолженности по кредитному соглашению с ЗАО «Райффайзенбанк» № К.ВА/3142-5МК. от 24.04.2007г. Внутренние займы, привлеченные от сотрудников Компании, в 2008 г.- начале 2009 г., к концу 2009 года были погашены на 75%.

    Благодаря сокращению издержек в течение 2009 года появилась возможность размещать свободные денежные средства на депозитных счетах в ЗАО «Райффайзенбанк».

    На 31.12.2009 года соотношение собственных  и заемных средств составляло 65% и 35%, что находится в рамках нормальных значений для данного  показателя. В течение 2009 года акционерам Компании были начислены дивиденды в сумме 9 984 тыс. руб. (в том числе за 2008 год 4 887 тыс. руб.), выплачены дивиденды в сумме 9 439 тыс. руб. (в том числе за прошлые годы 6 360 тыс. руб.).

    В 2009 году Общим собранием акционеров Компании была одобрена взаимосвязанная (с текущим кредитным соглашением № КВА/3142-8МК от 24.04.2007г.) сделка по заключению соглашения о предоставлении кредита в форме овердрафта и договора об ипотеке ОАО «Медицинская компания ИДК» с ЗАО «Райффайзенбанк» (Протокол внеочередного Общего собрания акционеров № 2 от 24.06.2009г.)

           Прибыль по данным налогового учета составляет 33.252.498 рублей. Налог на прибыль, согласно Налоговой декларации за 2009 год составляет 5.486.662 рублей. В течение 2009 года Предприятие оказывало благотворительную помощь в сумме 2.165.000 руб., данные расходы отражены, как прочие внереализационные расходы, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль. Ставка налога зачисляемого в областной бюджет составила 14,5 % (вместо 18 %).

(Баланс ОАО «Медицинская компания ИДК», Отчет о прибылях и убытках ОАО «Медицинская компания ИДК» - Приложение 1).

Информация по связанным сторонам.

      В 2009г. ОАО «Медицинская компания ИДК» заключила договоры займа на общую с ООО «Аптека ИДК» 3.856.550 рублей.

      с ООО «ЖКХ - Садоводческим некоммерческим товариществом «Нефтяник - Мазин  Угол» 1.000.000 рублей.

      В отчетном периоде Предприятием были получены расходные материалы от ООО «Аптека ИДК» на сумму 7.510.786 руб.68 коп. по обычной цене реализации.

           В 2009г. ОАО «Медицинская компания ИДК» выдала займы дочерним организациям ООО «Педиатрия ИДК» и ООО «Близнецы 2000» на общую сумму 2.429.000 рублей.

      Краткосрочные вознаграждения (ФОТ, ЕСН) управленческому  персоналу за 2009г. составили 5.902.878 рублей.

      Вознаграждение  членов Совета директоров за 2009 г. составляет 180.000 рублей. На основании приведенных данных можно сделать вывод, что деятельность организации является успешной и приносит прибыль.

                         2.2 Анализ себестоимости единицы продукции

      

     Себестоимость продукции – экономическая категория, отражающая все расходы предприятия, связанные с производством и  реализацией определенного объема конкретной продукции. Для более глубокого изучения причин изменения себестоимости анализируют отчётные калькуляции по отдельным изделиям, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановым и данными прошлых лет в целом и по статьям затрат. Анализ проводят методом цепных подстановок на основе формулы себестоимости единицы продукции:

 ;

 ;

 ;

.

Общее изменение  себестоимости единицы продукции:

, в том  числе за счёт изменения:

а) объёма производства продукции  ;

б) суммы постоянных затрат ;

в) суммы удельных переменных затрат .

     Таблица 11- Расчет себестоимости единицы продукции