Пути совершенствования деятельности предприятия на основе анализа себестоимости продукции

fy">      .

     Непосредственное  влияние на изменение уровня затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают  факторы, которые находятся с  ним в прямой функциональной связи: изменение объёма выпущенной продукции, её структуры, изменение уровня цен на продукцию, изменение уровня удельных переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат. Схема факторной системы затрат на 1 руб. товарной продукции представлена на рис. 4

Рисунок 1- Взаимосвязь факторов, определяющих уровень затрат на рубль товарной продукции

          Влияние факторов первого уровня на изменение затрат на 1 руб. товарной продукции рассчитывается способом цепных подстановок по данным табл.19 и по данным о выпуске товарной продукции:

Товарная  продукция:

 а) по плану:  ;

б) фактически при  плановой структуре и плановых ценах:                                         ;

в) фактически по ценам плана:  ;

г) фактически:  ;

Если затраты  на 1 руб. товарной продукции (У3) представить  в виде

,

то анализ проводится методом цепных подстановок  и его алгоритм аналогичен алгоритму  проведения факторного анализа материалоёмкости. Чтобы установить, как эти факторы повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на 1 руб. товарной продукции за счёт каждого фактора умножить на фактический объём реализации продукции, выраженный в плановых ценах (табл. 6).

     Таблица 6- Порядок расчёта влияния факторов на изменение суммы прибыли

     В процессе анализа проводят также  сравнение затрат на 1 руб. товарной продукции в динамике и, если есть возможность, сравнение со среднеотраслевым показателем.

                         1.3 Информационная база анализа себестоимости

     Источники информации: баланс, отчет о прибылях и убытках данные статистической отчётности, ф.№5-з “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции”, данные бухгалтерского учёта: синтетические и аналитические счета, отражающие затраты материальных, трудовых и денежных средств, плановые и отчётные калькуляции себестоимости продукции и пр.

       
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2 Анализ себестоимости продукции на примере ОАО «Медицинская компания ИДК»

2.1Технико-экономическая характеристика  ОАО «Медицинская компания ИДК»

            Идея создания Медицинской компании возникла еще в середине 80-х годов – во время перестройки. Тогда будущая компания «ИДК» организовалось на базе Железнодорожной больницы в виде медицинского кооператива (в 1987 году).    ОАО «Медицинская компания ИДК» (Компания) является открытым акционерным обществом. Основными направлениями деятельности Компании являются:

• Лечение бесплодия, включая вспомогательные репродуктивные технологии;
• Амбулаторное и стационарное лечение гинекологических заболеваний;
• Амбулаторные и стационарные услуги по сопровождению беременности;
• Оказание амбулаторных услуг узких специалистов;
• Эндохирургические операции в области гинекологии, урологии, общей хирургии;
• Лучевая и лабораторная диагностика;
• Амбулаторные педиатрические услуги.

ОАО «Медицинская компания ИДК» ведет работу, в частности в области оказания населению высокотехнологичной помощи, предоставляя для достижения целей опыт высококвалифицированных специалистов, новейшие технологии и оборудование.

     Доля  Компании на Российском рынке медицинских  услуг по лечению бесплодия в 2009 году составила 3,82%. Основными конкурентами Компании на федеральном уровне являются Клиника «Мама» (г. Москва),

«Альтравита», «Дети из пробирки», «Ава Петер» (г. Санкт - Петербург), Клиника Нуриевых (г. Казань)

     Доля  рынка Компании на рынке платных  медицинских услуг Самарской  области составляет 32%. Вторым крупным  игроком на рынке является ЛДЦ  «Медгард», доля которого оценивается в 15%. По сравнению с 2008 годом доля МК ИДК на рынке увеличилась на 7,2% (доля в 2008 году составляла 24,8%). Причины увеличения доли рынка:

• рост выручки Компании на 9%;
• сокращение объема рынка на 15%

Основные  конкуренты в Самарском регионе - Центр клеточных технологий, Клиника ЭКО, Клиники Флоровой, ЛДК «Медгард», СДЦ, «ПСЧК», «ОН и Она», «Гармония», Сити-Лаб, Инвитро, Наука.

Наиболее  перспективными направлениями развития Компании признаны следующие:

• Продвижение услуг Компании в регионы;
• Расширение спектра оказываемых услуг, позиционирование Компании как многопрофильного центра.

       Было принято решение о выделении трех основных направлений деятельности Компании:

    - вспомогательная репродуктивная медицина;

    - хирургическая коррекция;

    - лабораторная диагностика.

         1992 год считается официальным годом рождения Компании. В то время в Компании работало всего 33 сотрудника. Начиная с этого года, Медицинская компания ИДК становится официальным брендом организации. 
          Открытое акционерное общество «Медицинская компания ИДК», создано без ограничения срока по решению Учредителей и зарегистрировано Постановлением Администрации Советского района г. Самары № 347 от  

17.04.92 г.  под названием Товарищество с  ограниченной ответственностью  «Медицинская компания ИДК Лтд», т.е. является полным правопреемником реорганизованного в результате изменения организационно – правовой формы собственности ТОО «Медицинская компания ИДК Лтд».

 Место  нахождения Общества: 443067, г. Самара, ул. Энтузиастов, д. 29      

         Основными видами деятельности  являются:  комплексное оказание  медицинских услуг, научная и  практическая деятельность (лечебная, консультативная и диагностическая)  в реализации региональных программ  народонаселения, демографической  политики, охраны детства и материнства, семьи и брака, а также  реализация (оптовая, розница) лекарственных средств, изделий медицинского назначения и прочие виды деятельности, не запрещенные законодательством.

         Медицинские услуги оказываются  на территории Самарской области медицинским персоналом компании в г. Самара и г. Тольятти.

          Розничная реализация медикаментов  и изделий медицинского назначения  осуществляется через аптечный  пункт ОАО «Медицинская компания  ИДК» с площадью торгового  зала 47 м², расположенного по адресу: г. Самара ул. Энтузиастов, д. 29.

         ОАО «Медицинская компания  ИДК»  оказывает населению   помощь, предоставляя для достижения  целей опыт высококвалифицированных  специалистов, новейшие технологии и оборудования.

• консультация педиатра, выезд детского врача на дом;
• консультации узких специалистов: невролог, хирург-ортопед, детский окулист, ЛОР- врач, эндокринолог, аллерголог-иммунолог, нефролог, логопед, психолог, гастроэнтеролог, вертебролог, инфекционист, кардиолог, уролог-андролог;
• УЗИ на аппарате экспертного класса последнего поколения;
• диагностические исследования;
• массаж с элементами лечебной физкультуры и физиолечение;

 

-вакцинация импортными инактивированными препаратами;

-абонементные (годовые) программы по наблюдению за детьми с рождения до 18 лет с выездом врача на дом.

         Общество является коммерческой  организацией, уставной капитал  которого разделен на определенное  число акций, удостоверяющих обязательственные  права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

          Уставной капитал Общества состоит  из номинальной стоимости акций  Общества, приобретенных акционерами.  Уставной капитал Общества определяет  минимальный размер имущества  Общества, гарантирующего интересы  его кредиторов и составляет 3.187.588 руб. 96 коп. Уставный капитал разделен на 154 именные обыкновенные акции. Номинальная стоимость одной акции составляет 20.698 руб. 62 коп.   Одна акция – один голос.

         Привилегированными акциями ОАО  «Медицинская компания ИДК» не  владеет.

          Форма собственности – смешанная:  муниципальная собственность –  24%, частная – 76%.

          Учредителями ОАО «Медицинская  компания ИДК» являются:

          - ООО «Научно-производственный центр  МИР» - 76%;

          - МП «Самарский метрополитен» - 24%.

          Цель работы предприятия: Качественное  оказание медицинских услуг, улучшение  результатов лечения, выполнение  лабораторных исследований, имеющих  высокую диагностическую точность, уменьшение сроков временной  нетрудоспособности, увеличение рождаемости.

          Миссия ОАО «Медицинская компания ИДК» «Мы служим сохранению и улучшению здоровья человека, делая доступными лучшие достижения современной медицины».

     Миссия  и кредо тесно связаны с  другими характеристиками организации, это можно выразить следующей схемой (см. схему 1).

     

       Рисунок 2- Структура целевой картины организации

          На основе миссии разрабатываются цели организации, формируется образ (план) ее будущего и пути его достижения. Сама по себе организация может быть лишь целеустремленной системой, цели для нее ставят заинтересованные люди.

Информация  об Уставном капитале.

     По  состоянию на 31.12.2009 г. Уставный капитал  Предприятия составляет 3.187.588 руб. 096 копеек (Три миллиона сто восемьдесят  семь тысяч пятьсот восемьдесят  восемь ) рублей 9,6 копеек.

     Уставный  капитал Предприятия разделен на 154 (Сто пятьдесят четыре) обыкновенных именных без документарных акций, номинальной стоимостью 20.698 руб. 62, коп. каждая.

Организационная структура управления ОАО «Медицинская компания ИДК»

         Организационная структура аппарата  управления - форма разделения труда  по управлению производством.  Каждое подразделение и должность  создаются для выполнения определенного  набора функций управления или  работ. Для выполнения функций  подразделения их должностные лица наделяются определенными правами на распоряжения ресурсами и несут ответственность за выполнение закрепленных за подразделением функций.

     Схема организационной структуры управления отражает статическое положение  подразделений и должностей и характер связи между ними.

          Для предприятия ОАО «Медицинская  компания ИДК» доминирующим стал  дивизиональный подход к построению  организационной структуры управления, т.к. за 17 лет существования организации  компания постоянно увеличивала  свои масштабы, расширяя область и качество медицинских услуг.