Пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия

Источник: Материалы баланса предприятия ООО ГК «Оптима»

Таким образом исходя из выше представленных данных баланса ООО ГК «Оптима» можно охарактеризовать как недостаточно ликвидным, связано с недостаточностью в 2013 медленно - реализуемых активов, это происходить из-за специфики деятельности предприятия.

Что бы проанализировать платежеспособность предприятия ООО ГК «Оптима», необходимо рассмотреть показатели платежеспособности, представленные в Таблице 7.

Таблица 7

Анализ платежеспособности ООО ГК «Оптима»

Источник: Материалы баланса предприятия ООО ГК «Оптима»

Коэффициент абсолютной ликвидности (А2) равен отношению величины наиболее ликвидных активов к сумме наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов. Из расчета мы видим, что его значение на протяжении 2011 - 2013 гг. было ниже нормы. Значение коэффициента, например, в конце 2013 года, равное 0,23 показывает, что 23% срочных обязательств могут быть покрыты денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями.

На протяжении 2011-2013 гг. величина коэффициента абсолютной ликвидности находится на низком уровне, что также свидетельствует о снижении уровня ликвидности предприятия.

Коэффициент быстрой ликвидности (А3) в нашем случае мы наблюдаем колеблющийся уровень показателя: в 2011 гг. его значение равнялось 1,3, а к 2013 г. - увеличилось до 1,32 что находится практически на уровне нормы, что связано с осуществлением новых проектов.

Коэффициент текущей ликвидности (А4) у анализируемого предприятия в течение 2011-2013 гг. не превышали нормативный оптимальный уровень, равный 2. Это означает, что у предприятия имеется невысокая возможность погасить все текущие обязательства по кредитам и расчетам, мобилизовав все оборотные средства.

Анализ деловой активности, рентабельности и показателей банкротства предприятия. Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности. Анализ деловой активности и рентабельности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости и рентабельности, которые являются относительными показателями финансовых результатов деятельности предприятия. Проведем анализ деловой активности, представленный в Приложении 6.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился на 0,02 об/год, это свидетельствует о небольшом повышении деловой активности, что естественно так как ООО ГК «Оптима» активно использует денежные средства для реализации новых проектов. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился на 0,02 об/год. Спад данного коэффициента свидетельствует об деактивации части собственных средств и говорит о том, что деловая активность ООО «ГК «Оптима» немного уменьшилась. Коэффициент оборачиваемости запасов вырос, а продолжительность одного оборота запасов уменьшилась (то есть снизилось количество времени от покупки сырья и материалов до производства готовой продукции), что говорит о повышении деловой активности. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности уменьшился, это связано с тем, что увеличилась выручка от предоставляемых услуг и увеличилась кредиторская задолженность (в основном, поставщикам).

Продолжительность операционного цикла выросла на 98,72 дн., это говорит о том, что при прочих равных условиях растёт время между закупкой сырья и получением выручки, вследствие чего повышается рентабельность, это связано со сложностью работ с контрагентами и часто возникшими неустойками. Продолжительность финансового цикла снизилась на 334,09 дн., это говорит о том, что уменьшилось количество времени с момента оплаты поставщикам материалов (погашение кредиторской задолженности) и моментом получения денег от заказчиков за оказываемые услуги (погашение дебиторской задолженности). 

Снижение деловой активности ООО ГК «Оптима» в первую очередь связано со снижением рынков сбыта, во-вторых, с продолжительностью финансового цикла, из-за задержек расчетов с поставщиками, в третьих,  с ростом кредиторской задолженностью.

В Таблице 8 представлен анализ рентабельности предприятия ООО ГК «Оптима».

Рентабельность совокупного капитала выросла на 9,77%, это говорит о том, что прибыль, которую получает ООО «ГК «Оптима» на 1 рубль совокупного капитала, вложенного в его активы, увеличилась на 9,77 рублей.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 66,62%, это свидетельствует о неэффективном использовании капитала и показывает, что чистая прибыль с 1 рубля вложенного в капитал снизилась на 66,62 рублей. Период окупаемости собственного капитала незначительно вырос, это говорит о том, что окупаемость вложенных в данную организацию средств, при неизменных условиях производственно-финансовой деятельности, наступит через 6,36 лет.

Таблица 8

Анализ рентабельности ООО ГК «Оптима»

Источник: Материалы баланса предприятия ООО ГК «Оптима»

Рентабельность продаж снизилась на 17,03%, следовательно, прибыль, которая приходится на единицу продукции, уменьшилась. Это вызвано со ростом затрат на производство при постоянных ценах. Рентабельность деятельности предприятия снизилась на 44,14%, следовательно, уменьшилась доходность оказываемых услуг, обусловленная ростом себестоимости на услуги или объема оказываемых услуг.

Проведя финансовый анализ предприятия следует отметить следующие проблемы:

• зависимость компании от кредиторов, основная прибыль и средства полученные на новые проекты идет на погашение кредитов ;
• длительный срок окупаемости, связанный со спецификой предприятия;
• с контрагентами, из-за чего возникают проблемы с закупкой сырья и их поставкой, а так же срывы сроков, что приводит к увеличению расходов;
• с инвестированием, то есть недостаточно средства.

Таким образом для улучшения деятельности компании ООО ГК «Оптима» необходимо данные проблемы.

 

 

2.3. Информационно-программное  обеспеченье       деятельности ООО    ГК «Оптима»

 

Эффективное решение управления предприятием является важнейшим показателем в современной экономике, и именно для этого необходимо иметь качественное информационное обеспечение, чем оно лучше, тем проще работать.

      Информационно-программное  обеспечение предприятия - это  связующая которая объединяет информацию, системы управления, управленческий процесс, а так же специалистов. Оно может охватывать все пространство предприятия и объединять их, а может выполнять только необходимые функции в отделе, что помогает оценить распределение информации, а так показать эффективность ее передачи.

Информационно-программное обеспечение - это неотъемлемая часть любой организации и особенного тако1 крупной, как ООО ГК «Оптима», оно помогает осуществлять работы по переводу денежных средств, построению графиков, осуществлению планирования и формирования бюджета, что облегчает обмен и поток информации ,не только на самом предприятии, но и с их партнерами, контрагентами, а так же с представительствами.

ООО ГК «Оптима» использует такие программы как:

• Microsoft office
• «Контроль»
• «Договор»
• Подсистема «Планирование»
• Comshare MPC, Hyperion Pillar
• 1С

Системы «Контроль», «Договор», подсистема «Планирование» используются для организации всех работ, а так же осуществления быстрой передачи информации, с их помощью осуществляется планирование, ведение договоров и контроль сроков выполнения. Данные программы для составление отчетов, а так же изменением и перенесением сроков исполнения заказов, контроль ведения договоров, а так же работ с контрагентами.

Comshare MPC относится к классу  систем корпоративного бизнес-планирования (MPC - Management Planning and Control). Система представляет собой комплексное решение, интегрирующее процессы планирования, учета фактического исполнения, финансовой консолидации, управленческого анализа и отчетности, а также имеет отдельный модуль планирования заработной платы и основных средств. Система подходит как для небольших организаций, так и для крупных корпораций, имеющих разветвленную сеть филиалов и дочерних предприятий.

Hyperion Pillar - одна из самых  ранних, хорошо известных и широко распространенных систем бюджетирования в мире. Наиболее успешно может быть применена в комплексе с остальными программными продуктами Hyperion Solutions Corporation. Система может рассматриваться как инструментальное средство для реализации на ее основе различных методик бюджетирования.

1С Бухгалтерия 8 - это многофункциональная программа, которая предназначена для автоматизации налогового и бухгалтерского учета и подготовки обязательной отчетности. Для современного бухгалтера - бухгалтерия это 1С, все бухгалтерские проводки и отчеты.

1С Бухгалтерия 8 с легкостью обеспечит решение любых задач, которые стоят перед бухгалтерией предприятия, в том случае если бухгалтерия несет ответственность за учет на предприятии, в том числе выписку документов, учет по продажам и прочее. Помимо этого, необходимую информацию о производственных и торговых операциях, с легкостью могут вводить (в базу 1С Бухгалтерии) сотрудники предприятия не владеющих навыками бухгалтерского учета.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3.   АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ПЛЕТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ГК «ОПТИМА»

 

3.1. Пути повышению  платежеспособности и ликвидности  предприятия ООО ГК «Оптима»

 

В дипломной работе бы проведен финансовый анализ предприятия ООО ГК «Оптима и рассмотрены показатели платежеспособности и ликвидности предприятия, от которых зависит его способность удовлетворять платёжные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет, а так же его инвестиционная привлекательность и конкурентоспособность. Вместе с тем стоит отметить, что на платежеспособность влияет внешние и внутренние факторы.

Анализ платежеспособности и ликвидности ООО ГК «Оптима» позволил рассмотреть все эти факторы, и объективно оценить финансовое состояние предприятия, а так же разработать рекомендации для их повышения.

Рассмотрим, прежде всего, проблемы, связанные с организацией системы управления. На рисунке 4 представлены данные проблемы. Источником информации является общение с сотрудниками финансовой службы предприятия (финансовые директора, начальники плановых отделов и др.)

Рис. 4 - Проблемы ООО «ГК «Оптима», связанные с организацией финансового управления

Одна из важнейшей проблем является то, насколько реально формируются финансовые планы. Действительно, обосновать насколько реально и эффективно управление предприятием возможно только при составлении финансового плана на длительный промежуток - год, квартал. Необоснованность финансового плана может быть вызвано недостаточностью данных по сбыту, движению денежных средств, доли денежных средств, завышение финансовых потребностей. А в конечном итоге предложенный план, не является реальным, тогда возникает еще одна проблема – разобщенность специалистов, из-за отсутствия объединенной системы информирования.

Так же стоит уделить внимание такому фактору как оперативность. Как бы хорошо не был составлен финансовый план, он будет неоправданным, если не готов к заданному времени. Управленцы выделяют следующие причины низкой оперативности:

• отсутствие системы для подготовки и передачи информации из отдела в отдел, от специалистов руководству;
• длительный срок согласования планов;
• недостаточность данных и низкая информативность.

Чаще всего согласование финансового плана строится на неформальных отношениях между отделами и подразделениями, телефонных звонках. Из-за этого вытекает проблема прозрачности, из-за отсутствия взаимосвязи между отделами и их неинформированности. Благодаря этому происходит неравномерное распределение ресурсов, а так же распределение долгосрочных и краткосрочных обязательств, что приводит к дисбалансу.

Стоит так же отметить проблему возникающую при реализации проектов, из-за недостаточного информирования и контроля возникают трудности с контрагентами, что ведет за собой увеличение цикла реализации и производства, а следовательно и растут затраты.

Дополнительно следует отметить, что для ООО «ГК «Оптима» основными параметрами при составлении годового плана являются выручка, себестоимость и прибыль. Конечно, это ключевые показатели деятельности любого предприятия. Однако, в то же время, не считаются и не анализируются такие показатели, как: рентабельность собственного капитала, рентабельность активов, оборачиваемость активов, запас финансовой прочности, темп экономического роста компании. Очень часто, на предприятии не анализируется его структура, не прогнозируется динамика изменения финансовой устойчивости и ликвидности. На рисунке 5 представлены проблемы предприятия в управлении.

Ключевыми проблемами в области управленческого учета являются низкая достоверность и оперативность получаемых данных: каждый специалист, хочет оперативно получить данные по реализации проектов и движению денежных средств, поэтому возникает проблема получения информации из первых источников, в связи с удаленностью подразделений.

Рис. 5 - Проблемы ООО «ГК «Оптима» в области управленческого учета

Исходя из вышеперечисленных проблем, следует отметить, что предприятию необходима единая система, которая объединит все службы и специалистов между собой, а так же поможет осуществлять повышенный контроль сделок с контрагентами, что приведет к снижению издержек, так как будет возможность вовремя устранить возникшие проблемы.