Пути повышения платежеспособности и ликвидности предприятия

Таким образом для оценки состояния предприятия в первую очередь необходимо провести финансовый анализ, при оценке платёжеспособности и ликвидности используется метод расчета относительных показателей, анализ структуры баланса и их сравнение, а так же метод вероятности банкротства.

Использую баланс предприятия можно оценить его ликвидность по активам и пассивам. Деятельность предприятие будет считаться ликвидной, если текущие активы превышают краткосрочные обязательства. Для реальной оценки необходим анализ оценки ликвидности, она определяется степенью покрытия обязательств, для этого нужно сопоставить активы и пассивы и баланс будет абсолютно ликвидным при данном условии, представленном в Таблице 2.

При условии, выполнения первых трех неравенств, где активы превышают пассивы предприятия, то четвертое неравенство будет обязательным, это говорит о присутствии у предприятия собственных оборотных средств. Если не соблюдается какое-либо из неравенств, значит происходит отклонение от абсолютного показателя. Недостаточность средств в одной группе приходится компенсировать за счет избытков в другой.

Таблица 2

Сравнительная таблица активов и пассивов

Группы активов		Группы пассивов
А1. Наиболее ликвидные активы - денежные средства; - краткосроч. фин. вложения	≥	П1. Наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность - ссуды и кредиты, не погашенные в срок - расчеты по дивидендам - прочие краткосрочные обязательства
А2. Быстрореализуемые активы - краткосрочная дебиторская задолженность - прочие оборотные активы	≥	П2. Краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и займы
А3. Медленнореализуемые активы - запасы (за минусом расходов будущих периодов) - НДС по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность	≥	П3. Долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и займы
А4. Труднореализуемые активы - внеоборотные. активы	≤	П4. Постоянные пассивы - статьи раздела «Капитал и резервы» - доходы будущих периодов; - резервы предстоящих расходов и платежей

Анализу активов и пассивов позволяет выявить изменения в структуре, а так же возможные тенденции. Так же используется метод относительных показателей ликвидности, коэффициенты представлены в таблице 2.

Оценка ликвидности предприятия осуществляется с помощью расчета коэффициентов ликвидности, представленных в Таблице 3.

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности предприятия

Источник: составлена автором

Таким образом рассмотренные показатели являются основными при оценке платёжеспособности и ликвидности предприятия.

 

2. Методы оценки платежеспособности и ликвидности

 

Предприятия информационных технологий составляют основу современного бизнеса, их можно представить в виде большого набора организационных структуру.[41]

Для этого исследуются структуры типовых предприятий каждой категории. В рамках каждой структуры необходимо определить такие количественные значения, как: число автоматизированных рабочих мест (АРМ), число конфигурационных единиц и численность персонала[41].

Число автоматизированных рабочих мест является одним из классификационных признаков предприятий ИТ. Количество АРМ играет решающую роль в расчете масштаба и производительности[41].

Принимая во внимание аналитические данные, представленные Аналитическим центром Perimetrix, уровень компьютеризации на современных предприятиях сегодня составляет 35%-55% от общей численности персонала. Следовательно, количество автоматизированных рабочих мест на предприятиях категорий малые (до 100 работающих), средние (101-250), крупные (250 и более)[41].

Очень важным экономическим критерием выбора эффективного способа ИТ предприятия является стоимость услуг информационно-управляющих систем, зависящая от многочисленных факторов внешней и внутренней среды, включая способы оказания ИТ-услуг. В связи с этим для обоснования рациональной формы обслуживания хозяйствующих субъектов на основе создания собственной ИТ-инфраструктуры либо передачи функций ИТ-обслуживания на внешнее управление необходимо оценить затраты предприятия в условиях применения указанных альтернатив[41].

Для расчета стоимости базового ИТ-сервиса используются стандартные методы отнесения затрат на себестоимость услуг[41]:

• калькуляционный метод определяет полную себестоимость сервиса делением затрат на прямые и косвенные. При этом – прямые затраты относят к сервису полностью, а косвенные распределяют пропорционально значениям факторов, влияющих на поведение данных затрат[41].
• маржинальный метод позволяет получить информацию о себестоимости без учета управленческих расходов. Основой метода является деление затрат на постоянные и переменные в зависимости от влияния объемов оказываемых услуг на динамику затрат[41].
• метод функционально-стоимостного анализа - обеспечивает получение управленческой информации не только о продукции, но и о деятельности предприятия в целом. Метод основан на определении стоимости сервиса с помощью анализа процессов и ресурсов, функций, задействованных при создании и предоставлении сервиса[41].

Таким образом на первом шаге проводится классификация предприятий по типу: малое, среднее, крупное. Затем определяется численность персонала по методике с учетом присущих типовому предприятию ИТ-атрибутов, таких как, число АРМ, число конфигурационных единиц[41].

Следующим шагом является расчет затрат на поддержку ИТ-сервисов. Затраты на ИТ-сервис включают в себя расходы на ИТ-оборудование, ИТ-персонал, аренду помещений, затраты на организацию каналов передачи данных, голосовую телефонную связь и прочие расходы[41].

На следующем шаге производится расчет количественных показателей экономической эффективности[41].

Для рассматриваемых моделей предприятий наиболее значимыми переменными, влияющими на чувствительность показателей NPV и IRR, являются цена сбыта и прямые издержки, что обуславливает их выбор в качестве стохастических переменных для проведения имитации. [41].

1.3.	Нормативно-правовое регулирование предприятия

Правовую основу на предприятии составляют Конституция Российской Федерации, федеральные законы и другие нормативные правовые акты Российской Федерации.

1. Конституция Российской Федерации предполагает гарантированность  безопасности гражданам Российской Федерации, единство экономического пространства; свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств; поддержку конкуренции[1], не направленную на монополизацию и недобросовестную конкуренцию[1]; свободу экономической деятельности; социальные гарантии населению[1].
2. Гражданский кодекс Российской Федерации устанавливает общие положения о равенстве субъектов в гражданских правоотношениях, свободу предпринимательства, свободу договора, определяет правовое положение хозяйствующих субъектов, режим их имущества[4].
3. Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает статус налогоплательщиков, определяет условия и порядок уплаты отдельных видов налогов[4].
4. Бюджетный кодекс Российской Федерации устанавливает право отдельных субъектов на получение субсидий, дотаций и субвенций отдельными субъектами[3].
5. Федеральный закон Российской Федерации об обществах с ограниченной ответственностью от 8.02.1998г. № 14 - ФЗ, положения о правах и обязанностях его участников, порядке создания, реорганизации и ликвидации[35].
6. Федеральный закон Российской Федерации об информации, информационных технологиях и о защите информации [35], от 27.07.2006 № 149 – ФЗ, регулирует отношения, которые возникают, при осуществлении прав на поиск, получение, передачу и распространение информации, применение информационных технологий и обеспечение защиты информации.[35]
7. Федеральный закон «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 127-ФЗ, направлен на регулирование отношений в сфере конкуренции, защиту от недобросовестной конкуренции, ограничение монополистической деятельности. Ситуация глобальной конкуренции на мировом рынке диктует целесообразность ликвидации разобщенности российских судостроительных предприятий и объединения их научных, финансовых и материальных ресурсов. Главное при этом, создать условия для организации дееспособных и рыночно-ориентированных интегрированных структур, сформировать нормативно-правовую базу единой холдинговой стратегии[35].
8. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ [6] определяет порядок создания, реорганизации, ликвидации, правовое положение акционерных обществ, условия их признания, функции органов управления обществ, права и обязанности их акционеров, а также обеспечивает защиту прав и интересов акционеров[6].
9. Федеральный закон «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 21.07.2005 № 94-ФЗ [35] определяет условия и порядок участия субъектов в удовлетворении государственных и муниципальных нужд [35].
10. Федеральный закон «О техническом регулировании» от 27.12.2002 № 184-ФЗ [35] регулирует отношения, возникающие при разработке, принятии, применении и исполнении обязательных и добровольных требований к продукции, в т.ч. к процессам проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, а также оценке качества[35].

 

ГЛАВА 2	АНАЛИЗ ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО ГК «ОПТИМА»
2.1.	Краткая характеристика ООО ГК «Оптима» и его организационная структура

 

В качестве объекта исследования была выбрана одна из  компаний  России – «Группа компаний «Оптима»» – один из крупнейших технологических холдингов России, оказывает весь спектр комплексных ИТ-решений и услуг для основных отраслей российской экономики, а также инжиниринговые услуги для энергетики и транспорта.

Группа компаний «Оптима» работает на ИТ-рынке с 1990 года и является одним из крупнейших технологических холдингов России (IDC, отчет за 2007 г.) [33].

ООО ГК «Оптима» имеет уникальный для России опыт реализации сложных проектов в области ИТ-инфраструктур и обладает высокими партнерскими статусами мировых лидеров-производителей оборудования и поставщиков ПО [33].

За более чем 20 лет работы на рынке ООО ГК «Оптима» приобрела большое количество крупных заказчиков в энергетике, государственном и финансовом секторе, в транспортной, нефтегазовой и других отраслях.  Оборот ООО ГК «Оптима» составиляет 350 $ млн. На сегодняшний день в компании работает более 2500 человек, из которых свыше 1000 человек – сертифицированные специалисты. В группу компаний входит более 10 предприятий. Акционерами ООО ГК «Оптима» являются  три физических лица. Ежегодные заключения независимого аудитора Deloitte и положительные годовые балансы свидетельствуют о финансовой стабильности ООО ГК «Оптима»[33].

ООО ГК «Оптима» имеет многолетний успешный опыт управления территориально распределенными проектами и результативного контроля проектных работ по цене, качеству, срокам. Она реализует комплексные решения по построению и модернизации корпоративных информационных систем; систем обработки и хранения данных, телекоммуникационных инфраструктур, центров обработки вызовов, мультисервисных сетей и систем видеоконференцсвязи; систем отображения информации, диспетчерских пунктов и ситуационных центров; автоматизированных инженерных систем зданий («интеллектуальное» здание); систем мониторинга подвижных объектов. Осуществляет разработку и внедрение систем электронного документооборота и других бизнес-приложений, сервисную и комплексную техническую поддержку информационных систем[33].

Также, ООО ГК «Оптима» оказывает полный спектр услуг в области проектирования, строительства и реконструкции энергообъектов любой сложности; обеспечивает процессы генерации, распределения, передачи и потребления тепло- и электроэнергии на базе современных энергетических технологий во всех отраслях экономики. Успешным является и развитие центра экспертизы по ИТ-аутсорсингу. Компания предоставляет услуги и решения, направленные на эксплуатацию и управление ИТ, способствуя снижению затрат и повышению эффективности бизнеса[33].

Среди крупных проектов для энергетических, нефтегазовых, промышленных и коммерческих организаций России и стран СНГ - единая цифровая сеть связи электроэнергетики для РАО «ЕЭС России». Создание комплекса противоаварийной автоматики для НЭК «Укрэнерго»[33].

Для государственных органов компания реализовала ряд крупных проектов. В частности, в Федеральной службе налоговой полиции РФ были построены межрегиональные информационно-вычислительные сети ФСНП России, налажено сетевое и телекоммуникационное оборудование в федеральном, 9 региональных и 79 территориальных центрах, внедрена централизованная система управления и наблюдения. В Федеральной службе безопасности РФ, Департаменте  защиты конституционного строя и борьбы с терроризмом были созданы автоматизированные информационные системы «Кадры», «Финансовое управление» и «Бухгалтерский учет» и др[33]. Для Министерства внутренних дел был создан ряд распределенных многоуровневых информационных систем, для Федеральной таможенной службы – спроектирована и внедрена единая система обеспечения информационной безопасности, защищенная автоматизированная система электронного документооборота OPTIMA-WorkFlow с использованием электронной цифровой подписи и др. Для Пенсионного фонда РФ – автоматизированы рабочие места, созданы и реконструированы инженерные системы[33].

Особое внимание ООО ГК «Оптима» уделяет работе с сетевыми и генерирующими компаниями. Среди наиболее крупных проектов, выполненных холдингом для энергетической отрасли в России - разработка и внедрение автоматизированной системы управления финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «ТГК-10» на базе SAP ERP; проект по созданию автоматизированной системы управления и мониторинга основного оборудования подстанции высокого напряжения для подстанций «Амурская» 500 кВ, «Хабаровская» 500 кВ и ОРУ 500 кВ Приморской ГРЭС; создание АИИС КУЭ с самым высоким классом точности на 4 гидроэлектростанциях УКВоГЭК: Жигулевской, Саратовской, Волжской, Воткинской ГЭС; комплексная реконструкция диспетчерских залов и пунктов СО ЦДУ ФСК ЕЭС, ОДУ Северного Кавказа; проектирование и ввод в эксплуатацию АСУ ТП и РЗ блока № 11 ПГУ 450 МВт на ТЭЦ-21 в условиях интеграции различных типов оборудования. В отдельном ряду стоит уникальный комплексный проект по проектированию, внедрению и вводу в эксплуатацию системы обеспечения надежности электроснабжения, обеспечение возможности централизованного управления локальными комплексами противоаварийной автоматики (ПА) ОАО «МОЭСК», а также организация единого диспетчерского центра и предоставление комплекса услуг по ИТ-аутсорсингу[33].

ООО ГК «Оптима» представлена в 60 городах России, 16 из которых являются областными центрами. Территориальное присутствие позволяет оперативно реагировать на запросы клиентов и обеспечивать высокое качество сервисного обслуживания[33].